Maksuvõla ajatamine

Kõige kiirem võimalus maksukohustuste tasumise ajatamiseks on esitada taotlus koos ajatamisgraafikuga Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA.

Taotlust esitama 

• Ajatamise taotluse saate esitada perioodiks 2 kuni 24 kuud.
• Taotleda on võimalik nii regulaarsete kui ka ebaregulaarsete osamaksetega ajatamisgraafikut. Ebaregulaarsete osamaksetega graafiku taotlemisel ei või viimane osamakse olla suurem kui 50% kogu graafikusse kaastatud võlast.
• Maksepuhkust taotleda ei ole võimalik, kuid maksukoormust saab hajutada ebaregulaarsete osamaksetega graafiku abil.
• Juhend e-MTAs ajatamise taotluse esitamiseks | pdf
• Rohkem infot e-MTAs ajatamise teenuse kasutamiseks ja vastused korduma kippuvatele küsimustele leiate e-teenuste keskkonnas e-MTA, kus valige pärast sisselogimist menüüst Abikeskus – Maksuvõla ajatamine.

Muud võimalused ajatamise taotluse esitamiseks

Ettevõtet esindaval isikul peab e-teenuste keskkonnas e-MTA ajatamise taotluse esitamiseks olema pääsuõigus „Lihtsustatud ajatamise taotluse esitamine”.

Pääsuõigus on automaatselt olemas ettevõtte juhatuse liikmel, samuti isikul, kellele on antud raamatupidaja pakett, kuid pääsuõigust on võimalik eraldi ka üksikõigusena anda.

Pääsuõiguse saab taotluse esitajale anda:

1. ettevõtte juhatuse liige või
2. ettevõtte juhatuse liikme poolt volitatud isik, kellel on pääsuõigus „Isiku esindaja õigus rakenduste kasutamise õiguste haldamiseks (pääsuõiguste haldamine)”.

Pääsuõiguse andmiseks:

1. sisenege e-teenuste keskkonda e-MTA;
2. valige esindatav juriidiline isik, kelle nimel soovite pääsuõigusi anda;
3. valige menüüst Seaded – Pääsuõigused – Esindajate pääsuõigused;
4. vajutage lehe üleval paremas nurgas nupule Uus pääsuõigus;
5. leidke isikukoodi järgi isik, kellele soovite pääsuõiguse anda;
6. vajutage nupule Otsi;
7. täitke leitud isiku nime ees olev märkeruut ja vajutage nupule Edasi;
8. kui soovite anda sama pääsuõigust mitmele isikule, siis korrake otsingut;
9. määrake pääsuõiguse kehtivus, alguskuupäev on automaatselt eeltäidetud käesoleva kuupäevaga;
10. leidke õiguste plokis vahelehel „Üksikõigused” soovitud pääsuõigus, sisestades otsingu lahtrisse „Nimetus” „Lihtsustatud ajatamise taotluse esitamine" ja vajutage nupule Otsi;
11. leitud pääsuõiguse ees täitke märkeruut ning vajutage nupule Lisan.

Teie e-teenuste keskkonnas e-MTA esitatud taotluse kohta on meil õigus teha automaatne otsus, kui:

• maksukohustuse suurus jääb vahemikku 10–100 000 eurot;
• soovitava ajakava pikkus on kuni 18 kuud;
• taotluse esitamise hetkel puuduvad tähtaegselt esitamata maksudeklaratsioonid;
• taotluse esitamise hetkel puuduvad tähtajaks tasumata kohustused, mida ei saa maksukorralduse seaduse alusel ajatada (näiteks kohtumenetluse tulemusel tekkinud avalik-õiguslikud nõuded – trahv, sundraha, rahaline karistus, menetluskulud jne);
• puudub kehtiv ajatamise graafik, arvestamata sama võla osas esmakordselt kinnitatud automaatset graafikut, mis ei ole mahajäämusega;
• ajatatava maksuvõla suhtes ei ole varem tehtud maksuvõla tasumise ajatamise kehtetuks tunnistamise otsust;
• puudub solidaarne kohustus (s.o kohustus, mida mitu isikut peavad tasuma ühiselt);
• maksuvõla osas puuduvad kohtu poolt kinnitatud kompromissgraafikud;
• ettevõttel ei ole täitmata korraldust maksuvõla tasumiseks 48 tunni jooksul korralduse saamise päevast arvates;
• ettevõtte suhtes ei ole algatatud pankroti-, likvideerimis-, saneerimis- ega võlgade ümberkujundamise menetlust;
• mistahes maksukohustuse osas puuduvad vaidlused;
• maksuvõlga ei ole edastatud sundtäitmiseks kohtutäiturile;
• ettevõtte suhtes ei ole pooleli maksumenetlust;
• ettevõtte suhtes ei ole viimasel 12 kuul läbi viidud maksumenetlusi, mille käigus on leitud puudusi;
• ettevõttel ei ole kehtivat maksu- või tollialast kriminaalkaristust ega rohkem kui ühte kehtivat maksu- või tollialast väärteokaristust;
• ettevõtte juhatuse liikmel ei ole ajatamata maksuvõlga ja temaga seotud teistel ettevõtetel ei ole tema juhtimise perioodil tekkinud maksuvõlga;
• ettevõtte juhatuse liikme suhtes ei ole käimas maksejõuetusmenetlust ja tal ei ole äri- või ettevõtluskeeldu.

Ajatamise otsuse kättetoimetamine

Teie taotluses esitatud andmete alusel koostatakse:

1. automaatne ajatamise otsus ja
2. automaatne intressinõue, mis koostatakse otsuse kinnitamise hetke seisuga arvestusliku intressi (maksuvõlalt arvestatud intressi) tasumiseks. Intressinõude summa sisaldub kinnitatud tasumisgraafikus ja seda eraldi maksma ei pea.

Dokumendid saadame teile kohe pärast otsuse tegemist e-teenuste keskkonda e-MTA, kus valige menüüst Suhtlus – Dokumendid. Dokumendid on kinnitatud Maksu- ja Tolliameti digitempliga.

Kui taotlus ei vasta automaatse ajatamise tingimustele, siis vaatab taotluse läbi ametnik.

Kui esitatud taotlus automaatse ajatamise otsuse saamise tingimustele ei vasta, siis vaatab taotluse läbi ametnik, kes teeb otsuse taotluse rahuldamise või rahuldamata jätmise kohta 20 päeva jooksul taotluse saamisest (maksukorralduse seaduse 10. peatükk).

Otsuse tegemisel arvestame:

• teie maksedistsipliini, näiteks seda, kas olete esitanud maksudeklaratsioonid õigeaegselt, kui pikaajaline on olnud maksuvõlg, jne;
• ettevõtte varalist seisundit;
• ettevõtte majandusnäitajaid;
• ajakava ja uute maksukohustuste täitmise võimalikkust;
• tagatise nõudmisel tagatise usaldusväärsust ja piisavust.

Taotlusele tuleb kindlasti lisada järgmised dokumendid:

1. bilanss taotluse esitamisele eelneva kuu lõpu seisuga;
2. kasumiaruanne;
3. majandusaasta aruanne eelneva kalendriaasta lõpu seisuga, juhul kui te ei ole seda äriregistrile esitanud.

Tagatise esitamine ja kolmanda isiku nõusolek maksuvõla tasumiseks

Teatud juhtudel võime küsida maksukohustuste tasumise tagamiseks tagatise esitamist. Tagatisena eelistame registerpandi või hüpoteegi seadmist. Hüpoteegi seadmiseks kinnistule peate esitama eksperthinnangu, mis ei või olla vanem kui kolm kuud.

Ajatamise otsuse kättetoimetamine

Teie taotluses esitatud andmete alusel koostatakse:

1. ajatamise otsus ja
2. intressinõue, mis koostatakse otsuse kinnitamise hetke seisuga arvestusliku intressi (maksuvõlalt arvestatud intressi) tasumiseks. Intressinõude summa sisaldub kinnitatud tasumisgraafikus ja seda eraldi maksma ei pea.

• Kui esitate ajatamise taotluse e-teenuste keskkonnas e-MTA, siis saadame dokumendid teile samuti e-MTAsse, kus valige menüüst Suhtlus – Dokumendid. Dokumendid on kinnitatud Maksu- ja Tolliameti digitempliga. Dokumentide väljastamise kohta saadame teile teavituse e-posti või tekstisõnumiga.
• Dokumendid loeme teile kättetoimetatuks e-MTAsse väljastamise hetkest alates.
• Kui meile on teada ainult teie postiaadress, siis saadame dokumendid postiga ja dokumentide kättetoimetamine toimub vastavalt maksukorralduse seaduse 4. peatükis sätestatule.
  Rohkem infot: Dokumentide kättetoimetamine

Maksu- ja Tolliametil on õigus jätta ajatamise taotlus rahuldamata, kui:

• ettevõttel on tasumata mitteajatatav nõue (kogumispensioni makse, sunniraha, trahv või teekasutustasu);
• kõik kohustuslikud maksudeklaratsioonid ei ole tähtaegselt esitatud;
• taotlusesse kaasatud maksuvõlg on varem olnud juba kahel korral ajatatud ja ettevõte ei andnud taotluse esitamisel nõusolekut tagatise esitamiseks või lepingu sõlmimiseks maksukorralduse seaduse § 42 alusel;
• ettevõte ei ole esitanud määratud ajaks piisavat või usaldusväärset tagatist;
• ajatamise vajadus ei ole piisavalt põhjendatud;
• ettevõttele on väljastatud korraldus maksuvõla tasumiseks 48 tunni jooksul;
• ettevõte ei pea õigusaktides sätestatud korras arvestust (nt ei ole esitatud majandusaasta aruannet) ja ei ole esitanud maksudeklaratsioone;
• ilmnevad muud põhjused, miks maksukohustuste tasumise ajatamine ei ole otstarbekas, näiteks asjaolu, et tegelikkuses suudate kohustused tasuda ilma ajakavata.

• Ajatatud maksuvõlga on võimalik tasuda ka ennetähtaegselt.

  Võla ennetähtaegsel tasumisel tuleb kasutada ajatamise otsuses märgitud viitenumbrit. Meeles tuleb pidada, et kui graafikusse on kaasatud tuleviku tähtpäevaga kohustused, siis neid ei saa ette tasuda.

• Ajatamisgraafiku maksete tasumiseks on võimalik kasutada ettemaksukontol olevat raha. Selleks toimige järgmiselt:

1. valige e-teenuste keskkonna e-MTA menüüst Arvestus – Viitenumbriga nõude tasumine;
2. real „Maksan ettemaksukontolt” märkige lahtrisse soovitud summa;
3. real „Maksan pangaülekandega” kustutage lahtrisse automaatselt märgitud summa ja märkige sinna „0”;
4. vajutage nupule Maksma.

Seejärel kantakse märgitud summa ettemaksukontolt graafiku maksete katteks.

Kuni maksuvõla täieliku tasumiseni arvestatakse võlalt intressi 0,06% päevas (s.o 21,9% aastas).

Maksuvõla ajatamisel on võimalik taotleda intressimäära vähendust kuni 50% ajatamise otsuse kinnitamisest alates. Vastav soov tuleb märkida taotlusele. Otsuse kinnitamiseni arvestatud intressidele nimetatud intressisoodustus ei kohaldu.

Kui ajatamise taotlus vastab lihtsustatud korras ajatamise tingimustele, arvestatakse automaatselt intressimäära vähendust 50%.

Ajatamisgraafiku kehtimise tingimusteks on:

• kinnitatud ajatamisgraafiku täitmine;
• ajatamisgraafiku kehtivuse perioodil graafikuväliste kohustuste tähtaegne tasumine;
• kõikide kohustuslike maksudeklaratsioonide esitamine;
• pandiga koormatud asja hoidmine maksuvõla tagamiseks vastavalt asjaõigusseadusele;
• tagatise väärtuse vähenemise korral aktsepteeritava asendustagatise esitamine Maksu- ja Tolliametile.

Kui te neid tingimusi ei täida, siis tunnistame ajatamise otsuse ja intressimäära vähenduse kehtetuks.

Otsuse ajatamisgraafiku kehtetuks tunnistamise kohta saadame e-teenuste keskkonda e-MTA, kus valige menüüst Suhtlus – Dokumendid.

Otsuse väljastamise kohta saadame teile teavituse kas e-posti või tekstisõnumiga.

Pärast tasumisgraafiku kehtetuks tunnistamist arestitakse pangakontod ilma täiendava hoiatuseta nende nõuete sissenõudmiseks, mille kohta on väljastatud haldusakt (nt sundtäitmise hoiatus, intressinõue, maksuotsus vms).

Mis juhtub graafikuga, kui mootorsõidukimaks on ajatatud ning sõiduk kustutatakse liiklusregistrist?

Kui sõiduk kustutatakse liiklusregistrist või kustutatakse ajutiselt liiklusregistrist Politsei- ja Piirivalveameti tõendi alusel sõiduki tagaotsitavaks kuulutamisel, siis lühendatakse maksuperioodi ja tunnistatakse maksuteated kehtetuks ning vajaduse korral väljastab Maksu- ja Tolliamet õigustatud isikule uue maksuteate.

Reeglid mootorsõidukimaksu ajatamise korral, kui maksuteade tühistatakse

• Juhul kui algse maksuteate alusel määratud mootorsõidukimaksu tasumine oli ajatatud ning kogu mootorsõidukimaksu nõue tühistati ja uut maksuteadet ei koostatud, siis tasumisgraafik võib lõppeda, kui muid nõudeid graafikusse kaasatud ei olnud. Maksu- ja Tolliamet tagastab varem tasutud osamaksed Teie ettemaksukontole, mille seisu saate kontrollida e-MTAs.
• Juhul kui algse maksuteate alusel määratud mootorsõidukimaksu tasumine oli ajatatud ja mootorsõidukimaksu nõue tühistati, kuid tekkis uus maksuteade vähendatud mootorsõidukimaksu nõudega, siis mootorsõidukimaks ei ole enam kehtivasse tasumisgraafikusse kaasatud. Sellest tulenevalt palume Teil kontrollida, kas kehtiv graafik vastab jätkuvalt Teie ootustele. Kui soovite siiski oma mootorsõidukimaksu tasumise ajatada, siis esitage palun e-MTAs uus ajatamise taotlus.