- Kohustusliku kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%. Kinnipeetud maksed deklareeritakse maksudeklaratsiooni TSD lisal 1 ning kantakse üle Maksu- ja Tolliameti pangakontole väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
- Maksu- ja Tolliamet edastab tema pangakontole laekunud makse 15 tööpäeva jooksul Pensionikeskuse pangakontole.
- 4%, mida lisatakse töötaja enda maksele tasutava sotsiaalmaksu arvelt, arvutab Maksu- ja Tolliamet ise ning edastab samuti nimetatud pangakontole.
Õigusaktid ja lisainfo
Makse kinnipidamise alustamine ja lõpetamine
Seoses kogumispensioni II samba ümberkorraldusega toimub makse kinnipidamise alustamine ja lõpetamine 3 korda aastas: 1. jaanuarist, 1. maist või 1. septembrist (olenevalt sellest, millal konkreetne isik esitab II samba kontohaldurile valikuavalduse, makse tasumise avalduse, makse tasumisest vabastamise avalduse või raha väljavõtmise avalduse). Seoses sellega on tööandja kohustatud kontrollima tasu saaja makse kohustuse algus- või lõppkuupäeva detsembris, aprillis ja augustis.
Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustuse algus- või lõppkuupäeva saab kontrollida Pensionikeskuse liitumiskontrolli liht- või masspäringu kaudu isiku isikukoodi järgi.
Makse kinnipidamine
Kohustuslikus kogumispensionis ei osale mitte kõik töötajad, vaid ainult kogumispensioni II samba kohustatud isikud (kes on kohustatud liituma või kes on vabatahtlikult liitunud II sambaga).
Kogumispensionide seaduse § 6 kohaselt laieneb kohustusliku kogumispensioni süsteem ainult Eesti residentidele. Seega ei kuulu maksudeklaratsiooni TSD lisal 2 deklareeritav mitteresidendi töötasu maksustamisele kohustusliku kogumispensioni maksega.
Residendi mõiste on sätestatud tulumaksuseaduse §-s 6 ning füüsiline isik on kohustatud teavitama maksuhaldurit residentsuse tekkimisest või muutumisest (tulumaksuseaduse § 6 lg 6) rahandusministri kehtestatud vormil R. Maksuarvestuse õigsuse huvides soovitame tööandjatel oma mitteresidendist töötajaid informeerida.
Kuigi makse maksjaks loetakse kohustatud isikut, toimub makse tasumine selle kinnipidamise teel kohustatud isikule makstud tasult. Makset on kohustatud kinni pidama need isikud, kellel on kohustus maksta sotsiaalmaksu ehk kõik Eestis tegutsevad tööandjad.
Tööandja on kohustatud kontrollima, kas isik, kellele ta teeb sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid, on kohustatud isik või mitte.
Maksete kinnipidamise lõpetamine
Kui II sambaga liitunud isik jääb pensionile, siis maksete tegemine kohe ei lõpe, kui ta tööl edasi käib.
- Kui II samba kogumispensionile mineku avaldus on esitatud vahemikus 2020 detsember – 2021 märtsi lõpp, siis lõpeb maksete kinnipidamine 2021. aasta 1. septembrist.
- Kui isik jääb pensionile aprillis, mais, juunis või juulis, siis lõpetatakse makse kinnipidamine järgmise aasta jaanuarist.
- Kui ta jääb pensionile augustis, septembris, oktoobris või novembris, siis lõpetatakse makse kinnipidamine järgmise aasta maist.
Pärast pensionile jäämist kuni makse kinnipidamise lõpuni kogutud raha saab kätte hiljem samuti pensioni või ühekordse väljamaksena, vastavalt oma valitud pensioni saamise viisile.
Kogumispensioni makse määra muudatus alates 1. jaanuarist 2025
Teise samba pensionikogujatel on võimalus oma pensionisääste suurendada, tõstes kogumispensioni makse määra. Kõrgem makse määr võib vajalikuks osutuda neile, kellel on mingil põhjusel teises sambas kogumine peatatud. Kui teisest sambast lahkunu otsustab kümne aasta pärast uuesti sambaga liituda ja valib seejuures kõrgema sissemakse määra, tekib tal võimalus vahepealsest raha väljavõtmisest tekkinud pensioni kaotus uuesti tasa teenida.
Kogumispension
Jaanuarist 2024 võimaldatakse teise sambaga liitunud isikutel soovi korral tõsta oma 2% kogumispensioni makse määra 4%-le või 6%-le. Selleks tuleb esitada vastav avaldus pensioniregistri pidajale (Pensionikeskus) või kontohaldurile (LHV Pank, Luminor Bank, SEB Pank, Swedbank, Tuleva Fondid). Avaldusi hakatakse vastu võtma alates 1. jaanuarist 2024 kuni 30. novembrini 2024. Avalduse esitamise tähtpäevani on võimalik avaldust muuta, esitades uue makse määra muutmise avaldus. Kehtima jääb viimasena esitatud avaldus. Kui avaldus on hiljemalt 30. novembriks registripidajale või kontohaldurile laekunud, hakkab uus makse määr kehtima 1. jaanuarist 2025.
Vaikimisi jääb kehtima senine makse määr 2%. Kogumispensioni makse määr kehtib kuni pensionikoguja ei esita uut avaldust selle muutmiseks. Avaldust saab esitada iga aasta hiljemalt 30. novembriks ning määra saab muuta kord aastas. Uus makse määr rakendub alati 1. jaanuarist. Juhul kui avaldus esitatakse detsembris, tekib isikul makse tasumise kohustus (2%, 4% või 6%) alates ülejärgmise aasta 1. jaanuarist.
Kui pensionikogujal on näiteks mitu tööandjat, rakendub tema suhtes sama makse määr kõigi nende tööandjate juures. Tööandjad saavad makse määra kontrollida Pensionikeskuse kodulehelt. Suure töötajate arvuga organisatsioonidel on võimalus teha Pensionikeskusele masspäring kogumispensioni andmete saamiseks.
Lisaks sellele, et kolmel korral aastas tuleb töötajate kogumispensioni makse tasumise kohustust kontrollida, tuleb kord aastas hakata kontrollima ka töötaja töötasule rakenduvat teise samba makse määra.
Kogumispensioni makse määra muudatus puudutab üksnes isiku palgalt kinnipeetavat kogumispensioni (2%) makset. Riik jätkab palgalt arvestatava 33% sotsiaalmaksu arvelt 4% lisamist ning seda määra ei muudeta.
FIE kogumispension
Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE), kes oma kogumispensioni makset ise tasub, tuleb makse määra tõstmiseks esitada avaldus pensioniregistripidajale või kontohaldurile. FIE-le kehtivad samasugused võimalused kogumispensioni määra muutmiseks nagu tavalisel füüsilisel isikul. Makse määra muutmise võimalused leiate eelolevast tekstist.
Makse tasutakse üks kord aastas ja makse summa arvutab Maksu- ja Tolliamet FIE ettevõtlustulu deklaratsioonil (vormil E) deklareeritud sotsiaalmaksuga korrigeeritud maksustatava tulu alusel. MTA väljastab FIE-le hiljemalt 30 päeva enne makse tasumise tähtpäeva (1. oktoobrit) maksuteate tasumisele kuuluva summa kohta. Samuti saab tasumisele kuuluvat summat vaadata tuludeklaratsiooni infolehelt.
FIE on kohustatud maksuteatel märgitud tasumisele kuuluva summa kandma Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt 1. oktoobriks.
- Alates 1. juulist 2022 tasutakse või tasaarvestatakse kohustusliku kogumispensioni makse ettemaksukontole kantud vahenditest makse tasumise tähtpäeval, arvestamata maksukorralduse seaduse § 105 lõike 6 kohustuste tekkimise järjekorda.
Muude kohustuste tasumisel või tasaarvestamisel rakendub maksukorralduse seaduse § 105 lõike 6 kohustuste tekkimise järjekord. Lugege lähemalt ettemaksukontode kohta. - Alates 1. juulist 2022 ei ole kohustusliku kogumispensioni makse tasumist võimalik ajatada. Enne ajatamise taotluse esitamist tuleb veenduda, et kogumispensioni maksed oleksid tasutud. Lugege lähemalt maksuvõla ajatamise.
Viimati uuendatud 06.01.2025
