Mootorsõidukimaks

1. Kellele ja kuidas rakendub mootorsõidukimaksu vähendus?

Maksu- ja Tolliamet (MTA) arvutab maksukohustuse vähendamise seaduses toodud alusel, st rahvastikuregistri andmete alusel täielikku kehtivat hooldusõigust omavate vanemate või füüsilisest isikust eestkostjate vahel võrdselt.

Maksuvähenduse tegelik kasutamine ja suurus sõltub sellest, kas kõikidel või ainult ühel vanemal on M1- või N1-kategooria maksustatud sõiduk, mille eest tuleb maksukohustus ümber arvutada. Samuti sellest, millal sõiduk soetati ja kui vanad on lapsed.

2. Maksuvähendus katab kogu mootorsõidukimaksu aastase kohustuse. Kas pean enne maksuteadete koostamist MTAga ühendust võtma, et mulle vähendust arvestatakse?

Ei pea, maksuvähendust arvestatakse automaatselt rahvastikuregistri andmete alusel. Mootorsõidukimaksu kohustust vähendatakse sõltuvalt laste arvust ning M1- ja N1-kategooria sõidukite maksukohustuse suurusest, kuid mitte rohkem kui M1- ja N1-kategooria sõidukite maksukohustus kokku. 

3. Kui ametlikult on vanematel hooldusõigus võrdselt, kuid lapsi kasvatab 100% ema, siis kas sellisel juhul ikka jagatakse maksuvähendus mõlema kahe lapsevanema vahel?

Jah. Maksukohustuse vähendusele on õigus mõlemal vanemal, kui neil on laste eest täielik kehtiv hooldusõigus. Maksuvähenduse tegelik kasutamine ja suurus sõltub sellest, kas mõlemal või ainult ühel vanemal on M1- või N1-kategooria maksustatud sõiduk, mille eest tuleb maksukohustus ümber arvutada.

4. Kas mootorsõidukimaksu vähendust saab ka juhul, kui lapsed on välisriigi residendid?

Maksu- ja Tolliamet arvutab mootorsõidukimaksu maksukohustuse vähenduse Eesti rahvastikuregistri andmete alusel. Kui maksumaksjal on rahvastikuregistris mitteresidentidest laste eest täielik hooldusõigus märgitud, siis on tal õigus ka maksuvähendusele.

5. Minu laps saab 19-aastaseks 1. mail. Kas ma saan 100 eurot mootorsõidukimaksu vähendust?

Jah, saate.

Maksuvähenduse saamiseks peab olema täidetud kolm tingimust:

1. maksumaksja on M1- või N1-kategooria sõiduki omanik või vastutav kasutaja;
2. sõiduk on soetatud enne lapse 19-aastaseks saamist;
3. maksumaksjal oli lapse 18-aastaseks saamisele eelneval päeval täielik kehtiv hooldusõigus.

6. Laps on sündinud 01.01.2006. Kas vanemad saavad mootorsõidukimaksu vähendust?

Kui laps on sündinud 01.01.2006, siis vanematel ei ole maksuvähendust ette nähtud, kuna seisuga 01.01.2025 on laps 19-aastane.

Õigus maksukohustuse vähendamise saamisele lõpeb päev enne lapse 19-aastaseks saamist ehk 31.12.2024.

7. Peres on üks alaealine laps. Pere mõlemad autod on registreeritud ühe vanema nimele. Kas sellisel juhul läheb kogu maksuvabastus summas 100 eurot ühele vanemale?

Jah, üldine põhimõte on, et maksuvähendus alaealise lapse/laste eest rakendub täies mahus ka siis, kui peres on ainult ühe vanema nimel kaks või enam M1- või N1-kategooria mootorsõidukit.

8. Peres on kaks alaealist last, mõlemal vanemal on M1- või N1-kategooria mootorsõiduk. Kas mõlemad vanemad saavad maksuvähendust?

Jah. Kahe alaealise lapse eest on õigus saada kokku 200 eurot maksuvähendust. Kui mõlemal vanemal on auto ja neil on kehtiv täielik hooldusõigus, siis on mõlemal vanemal õigus saada 100 eurot maksuvähendust.

9. Peres on kaks alaealist last. Kasutuses on kaks M1- või N1-kategooria sõidukit, mille omanikuks on üks vanematest. Teine vanem on sõidukite kasutaja. Kes ja kui palju saab maksuvähendust?

Kahe alaealise lapse eest on õigus saada kokku 200 eurot maksuvähendust sõidukite omanikul.

10. Kas M1G-kategooria sõidukitele laieneb ka maksuvähendus? Või on mõeldud konkreetselt ainult M1- ja N1-kategooria sõidukeid?

Jah, laieneb. Maksukohustust vähendatakse ka M1- ja N1-alamkategooria sõidukitel.

11. 1. jaanuari seisuga oli ühel vanematest auto ja tema sai kahe lapse pealt maksuvähendust 200 eurot. Aasta kestel soetab sõiduki ka teine vanem ja ka temale tekib mootorsõidukimaksu kohustus 150 eurot. Kuidas võetakse arvesse maksuvähendust?

Siin on võimalikud erinevad olukorrad:

• kui ainult ühel vanemal oli jaanuaris sõiduk, siis arvestati sellele 200 eurot maksuvähendust. Seega on pere maksuvähendus ära kasutatud ja teine vanem uue sõiduki Eestis esmaregistreerimisega soetamisel maksuvähendust ei saa.
• kui jaanuari seisuga oli ühel vanemal maksukohustus alla 200 euro ja tekkis jääk, mida saab jagada, siis Maksu- ja Tolliamet vähendab jäägi ulatuses uue esmaregistreeritud sõiduki maksukohustust.

12. Mul on alaealine laps, kuid mul ei ole sõidukit. Kas mina saan ka maksuvähendust 100 eurot? Kas kannate selle summa minu ettemaksukontole?

Lapse eest mootorsõidukimaksu kohustuse vähendamine kohaldub ainult M1- või N1-kategooria mootorsõiduki omanikele või liisingusõidukite vastutavatele kasutajatele (alus: mootorsõidukimaksu seaduse § 15¹).

See on kehtestatud ainult mootorsõidukimaksu kohustuse vähendamiseks ning seda ei saa kasutada muude maksukohustuste vähendamiseks ega pole mõeldud kellelegi tagastamiseks. Summat ei kanta vanemale tagasi ei e-teenuste keskkonna e-MTA ettemaksukonto kaudu ega muul moel.

Kui Teil ei ole M1- või N1-kategooria sõidukit ega maksukohustust, mida vähendada, siis seda maksuvähendust Teile ei rakendata.

13. Peres on kaks alaealist last ja vanem sai maksuvähendust 200 eurot. Sõiduki maksukohustus on 50 eurot. Teisel vanemal M1- või N1-kategooria sõidukit ei ole. 150 eurot on kasutamata. Kas vanemad saavad 150 eurot tagasi?

Lapse eest mootorsõidukimaksu kohustuse vähendamine kohaldub ainult M1- või N1-kategooria mootorsõiduki omanikele või liisingusõidukite vastutavatele kasutajatele (alus: mootorsõidukimaksu seaduse § 15¹).

See on kehtestatud ainult mootorsõidukimaksu kohustuse vähendamiseks ning seda ei saa kasutada muude maksukohustuste vähendamiseks ega pole mõeldud kellelegi tagastamiseks. Summat ei kanta vanemale tagasi ei e-teenuste keskkonna e-MTA ettemaksukonto kaudu ega muul moel.

Antud juhul on 150 eurot maksuvähenduse jääk, mida saab kasutada maksustamisperioodil Eestis esmaregistreerimisega uue sõiduki soetamisel tekkinud maksukohustuse vähendamisel.

14. Peres on kaks vanemat, üks alaealine laps ja üks M1- või N1-kategooria sõiduk. Mõlemal vanemal on lapse täielik hooldusõigus. Kuidas ja kes saab maksuvähenduse?

Üks alaealine laps peres võimaldab saada 100 eurot maksuvähendust vanemal, kes on liiklusregistri andmete kohaselt sõiduki omanik või vastutav kasutaja (kui sõiduki omanik on liisinguandja).

Üldine põhimõte on, et maksuvähendus alaealise lapse/laste eest rakendub täies mahus vanemale, kellel on lapse täielik hooldusõigus ka siis, kui peres on ainult ühe vanema nimel üks või enam M1- või N1-kategooria mootorsõidukit.

15. Kui abikaasad on teinud kaasomandi kande liiklusregistris, siis kas ja kuidas see mõjutab mootorsõidukimaksu tasumise kohustust, sh maksuvähendust lapse eest?

Kui on tegemist kaasomandis oleva sõidukiga, siis liiklusregistris on märgitud ainult üks isik omanikuks.

Maksuvähenduse arvutus on seotud sõiduki omanikuga või vastutava kasutajaga (kui tegemist on liisingusõidukiga). Peavad olema täidetud kaks tingimust:

1. isikul on vähemalt ühe kuni 18-aastase (k.a) lapse täielik hooldusõigus;
2. isik on vähemalt ühe sõiduauto või väikebussi (M1- või N1-kategooria) omanik või vastutav kasutaja (kui sõiduki omanik on liisinguandja).

Lisainfo ja selgitused leiate Transpordiameti veebilehelt „Liiklusregistriandmete muutmine”.