Platvormi kaudu teenitud tulu

Kui osutate eraisikuna teenust Eesti platvormi kaudu (ja ei kasuta ettevõtluskontot ega tegutse äriühingu alt), siis on teie saadud tasu üldjuhul juba eeltäidetud tuludeklaratsiooni tabeli 5.1 I osas „Palk ja muu tulu, millelt on tulumaks kinni peetud“. Seal näete summasid, millelt platvormihaldur on teie eest tulumaksu kinni pidanud. Veenduge alati, et eeltäidetud andmed on õiged.

Teenustasu maksustatakse kõikide tööjõumaksudega ehk tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33%, töötuskindlustusmaksetega (tööandja 0,8 % ja töötaja 1,6%) ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Kui teie töö- või teenustasu ei ole tuludeklaratsiooni tabeli 5.1 I osas eeltäidetud ning teenisite tulu üksiku teenuse osutamise eest, tuleb see ise lisada tabeli 5.1 II ossa „Palk ja muu tulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud“. Sellisel juhul tuleb teenitud tulult tulumaks ise tasuda.

Kui osutate platvormi kaudu teenust regulaarselt ja teie eesmärk on tulu teenida, käsitletakse seda ettevõtlusena. Sellisel juhul tuleb saadud ettevõtlustulu deklareerida vormi E real 1.1.1 „Tulu kauba müümisest või vahendamisest ja teenuse osutamisest“. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Üldreeglina välisriigi platvormid ei deklareeri eraisiku teenuse osutamisest saadud tulusid, mistõttu tuleb eraisikult teenitud tuludelt maksud ise tasuda.

Kui teie töö- või teenustasu ei ole tuludeklaratsioonis tabeli 8.1 I osas eeltäidetud ning teenisite tulu üksiku teenuse osutamise eest, tuleb see ise lisada tabeli 8.1 ossa „Palk ja muu tulu“. Sellisel juhul tuleb teenitud tulult ainult tulumaks ise tasuda.

Kui osutate platvormi kaudu teenust regulaarselt ja teie eesmärk on tulu teenida, käsitletakse seda ettevõtlusena. Sellisel juhul tuleb saadud ettevõtlustulu deklareerida vormi E real tabelis 1.3 „Välisriigis saadud ettevõtluse kasu/kahju“. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Kauba müügiks loetakse nii uute kui ka kasutatud esemete võõrandamist. Müüa võib näiteks riideid, elektroonikat, mööblit, käsitööesemeid või muid kaupu.

Platvormid ei pea kauba müügilt tulumaksu kinni ega deklareeri seda müüja eest. Maksukohustuse täitmine lasub täielikult eraisikul.

Kui müüte kaupa üksikute tehingutena Eesti platvormi kaudu tuleb saadud tulu deklareerida tuludeklaratsiooni tabelis 6.3 „Muu vara võõrandamine“.

Maksustatav tulu on müügihinna ja soetamismaksumuse vahe. Soetamismaksumus märgitakse tabelis 6.3 real „Soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud kulud“.

Soetamismaksumuseks loetakse kauba eest tasutud summa ning otseselt soetamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulud.

Kauba müügist teenitud kasu maksustatakse ainult tulumaksuga 22%.

Kui müüte kaupa platvormi kaudu regulaarselt ja teie eesmärk on tulu teenida, käsitletakse seda ettevõtlusena. Sellisel juhul tuleb saadud ettevõtlustulu deklareerida vormi E real 1.1.1 „Tulu kauba müümisest või vahendamisest ja teenuse osutamisest“. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Kauba müügiks loetakse nii uute kui ka kasutatud esemete võõrandamist. Müüa võib näiteks riideid, elektroonikat, mööblit, käsitööesemeid või muid kaupu.

Platvormid ei pea kauba müügilt tulumaksu kinni ega deklareeri seda müüja eest. Maksukohustuse täitmine lasub täielikult eraisikul.

Kui müüte kaupa üksikute tehingutena välisriigi platvormi kaudu tuleb saadud tulu deklareerida tuludeklaratsiooni tabelis 8.3 „Muu vara võõrandamine“.

Maksustatav tulu on müügihinna ja soetamismaksumuse vahe. Soetamismaksumus märgitakse tabelis 8.3 real „Soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud kulud“.

Soetamismaksumuseks loetakse kauba eest tasutud summa ning otseselt soetamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulud.

Kauba müügist teenitud kasu maksustatakse ainult tulumaksuga.

Kui müüte kaupa platvormi kaudu regulaarselt ja teie eesmärk on tulu teenida, käsitletakse seda ettevõtlusena. Sellisel juhul tuleb saadud ettevõtlustulu deklareerida vormi E real tabelis 1.3 „Välisriigis saadud ettevõtluse kasu/kahju". Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Kui tegemist on isiklike asjade müügiga või kui need on olnud ostmise ja müümise vahepealsel ajal isiklikus kasutuses, ei maksustata müügist saadud tulu tulumaksuga.

Näited isiklikus tarbimises olevatest asjadest, mille müüki ei maksustata tulumaksuga:

• isiklikuks kasutamiseks ostetud jalanõud, mida enam ei kanta;
• kodus kasutatud raamatud või lauamängud;
• igapäevases kasutuses olnud väikeelektroonika (nt kõrvaklapid, nutikell);
• enda kasutatud mööbli müük, et uuele ruumi teha. 

Lisaks ei maksustata ka selliseid tehinguid, millelt ei ole reaalset tulu saadud. Näiteks kui üks inimene kogub postikulu jaotamise eesmärgil kokku grupi inimesi, et teisest riigist kaupa tellida ning iga tellija saab oma tellitud kauba kätte ilma täiendava vahendustasuta, siis sellisel juhul ei teeni grupi koondaja tulu, millelt tuleks tasuda tulumaksu.

Isiklike asjade müüki või kulude jagamist residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioonil ei kajastata.

Rendile võib anda näiteks sõidukeid, põllu- või metsamaad, kortereid ja maju ning muid vallasasju (nt tööriistu või seadmeid).

Kui olete teeninud renditulu Eesti platvormi kaudu on üldjuhul platvorm tulumaksu väljamakselt juba kinni pidanud. Sellisel juhul on renditulu teie tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 I osas eeltäidetud „Rendi-, üüri- ja litsentsitulu, millelt on tulumaks kinni peetud“. Veenduge alati, et eeltäidetud andmed on õiged.

Kui renditulu ei ole eeltäidetud tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 I osas, tuleb eraisikuna platvormil teenitud tulu ise lisada tabeli 5.4 II ossa „Rendi-, üüri- ja litsentsitulu“, valides tulu liigiks „muu rendi- või üüritulu (kinnis- või vallasvara)“. Sellisel juhul tuleb tulumaks tasuda ise deklareeritud tulu alusel.

Renditulu maksustatakse üksnes tulumaksuga 22%.

Kui renditegevus on regulaarne ja teie eesmärk on tulu teenida (näiteks annate regulaarselt rendile tehnikat), tuleb teenitud ettevõtlustulu deklareerida tuludeklaratsiooni vormi E real 1.1.2 „Renditulu“. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Kinnisvara renditulu

Lühiajalisest majutusest (näiteks korteri või maja lühiajaline rentimine platvormi kaudu) saadud tulu deklareeritakse tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 II osas „Rendi-, üüri- ja litsentsitulu“, valides tulu liigiks „muu rendi- või üüritulu (kinnis- või vallasvara)“.

Rendile võib anda näiteks sõidukeid, põllu- või metsamaad, kortereid ja maju ning muid vallasasju (nt tööriistu või seadmeid).

Üldreeglina välisriigi platvormid ei deklareeri erasikule makstud renditasudelt tulumaksu Eestis, mistõttu tuleb eraisikult teenitud tuludelt maksud ise tasuda.

Renditulu, mis on saadud välisriigi platvormil tuleb märkida tuludeklaratsiooni tabelis 8.7.1 tululiigiga „Välisriigis saadud rendi- ja üüritulu“.

Renditulu maksustatakse üksnes tulumaksuga 22%.

Kui renditegevus on regulaarne ja teie eesmärk on tulu teenida (näiteks annate regulaarselt rendile tehnikat) käsitletakse seda ettevõtlusena. Sellisel juhul tuleb saadud ettevõtlustulu deklareerida vormi E real tabelis 1.3 „Välisriigis saadud ettevõtluse kasu/kahju“. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Eestis asuva kinnisvara renditulu

Kinnisvara renditulu maksustatakse üldreeglina selles riigis, kus kinnisvara asub. Seega maksustatakse Eestis asuva kinnisvara renditulu Eestis.

Kui renditulu ei ole tuludeklaratsioonis eeltäidetud, tuleb see märkida tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 II ossa „Muu rendi- või üüritulu (kinnis- või vallasvara)“.

Kui tulu on saadud välisriigi platvormi kaudu, kuid kinnisvara asub Eestis, deklareeritakse see siiski Eesti tuluna tabelis 5.4.

Lubatud on ka olukord, kui tulu on saadud välisriigi platvormi kaudu, siis võib selle soovi korral deklareerida ka tuludeklaratsiooni tabelis 8.7.1 tululiigiga „Välisriigis saadud rendi- ja üüritulu“.

Välisriigis asuva kinnisvara renditulu

Välisriigis asuva kinnisvara renditulu tuleb deklareerida tuludeklaratsiooni tabelis 8.7.1 tululiigiga „Välisriigis saadud rendi- ja üüritulu“.

Kui välisriigis on renditulult tulumaks kinni peetud või tasutud on võimalik vältida topeltmaksustamist ning arvesse võtta välisriigis tasutud tulumaks. Selleks peab olema olemas tõend välisriigis kinni peetud või tasutud tulumaksu kohta.

Välisriigis kinni peetud või tasutud tulumaks märgitakse tabeli 8.7.1 reale „Kinnipeetud või tasutud tulumaks“.

Autoriõigus tekib kirjandus-, kunsti- ja teadusteostele.

Teoseks loetakse mis tahes originaalset tulemust kirjanduse, kunsti või teaduse valdkonnas, mis on väljendatud mingisuguses objektiivses vormis ja on selle vormi kaudu tajutav ning reprodutseeritav kas vahetult või mingi tehnilise vahendi abil. Teos on originaalne, kui see on autori enda intellektuaalse loomingu tulemus.

Autoriõiguse kasutada andmise või nende kasutamise õiguse võõrandamise eest saadud tasu maksustatakse litsentsitasuna. Litsentsitasu maksustatakse brutopõhimõttel, mis tähendab, et kulusid ei saa tulust maha arvata.

Litsentsitasu maksustatakse ainult tulumaksuga 22%.

Kui saate eraisikuna litsentsitasu Eesti platvormi kaudu siis on teie saadud tasu üldreeglina deklareeritud ja juba eeltäidetud tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 I osas „Rendi-, üüri- ja litsentsitulu, millelt on tulumaks kinni peetud“. Seal näete summasid, millelt platvorm on teie eest tulumaksu kinni pidanud. Veenduge alati, et eeltäidetud andmed on õiged.

Kui teie teenitud litsentsitasu ei ole eeltäidetud tuludeklaratsiooni tabeli 5.4 I osas, siis tuleb saadud tulu ise lisada tabeli 5.4 II ossa „Rendi-, üüri- ja litsentsitulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud“. Sellisel juhul tuleb teenitud tulult tulumaks ise tasuda.

Uue teose loomise ja selle kasutamine eest saadav tasu

Kui teose autori ning selle kasutaja vahel on sõlmitud autorileping uue teose loomiseks ja kasutamiseks (nimetatud autoriõiguse seaduse § 48 lõikes 4) ning isik on teose loonud iseseisvalt, kellestki sõltumatult, teose loomise käigus on tehtud kulusid, näiteks ostetud vahendeid, makstud teenuste eest, riskid on olnud isiku kanda vms, siis on sellel tegevusel ettevõtluse tunnused ning tasu maksustatakse ettevõtlustuluna.

Kui autoril ei ole valitud ettevõtlusvormi, tuleb saadud tasu deklareerida ettevõtlustuluna vormi E litsentsitasu reale 1.1.3. Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

Üldreeglina välisriigi platvormid ei deklareeri eraisiku litsentsitasudelt tulumaksu, mistõttu tuleb eraisikult teenitud tuludelt maksud ise tasuda.

Autoriõigus tekib kirjandus-, kunsti- ja teadusteostele.

Teoseks loetakse mis tahes originaalset tulemust kirjanduse, kunsti või teaduse valdkonnas, mis on väljendatud mingisuguses objektiivses vormis ja on selle vormi kaudu tajutav ning reprodutseeritav kas vahetult või mingi tehnilise vahendi abil. Teos on originaalne, kui see on autori enda intellektuaalse loomingu tulemus.

Autoriõiguse kasutada andmise või nende kasutamise õiguse võõrandamise eest saadud tasu maksustatakse litsentsitasuna. Litsentsitasu maksustatakse brutopõhimõttel, mis tähendab, et kulusid ei saa tulust maha arvata.

Litsentsitasu maksustatakse ainult tulumaksuga 22%.

Kui teie teenitud litsentsitasu ei ole eeltäidetud tuludeklaratsiooni tabeli 8.1 I osas, siis tuleb saadud tulu ise lisada tabeli 8.1 I ossa „Palk ja muu tulu“ ning valida tulu liigiks „litsentsitasu“. Sellisel juhul tuleb teenitud tulult tulumaks ise tasuda.

Kui välisriigis on litsentsitasult tulumaks kinni peetud ja tasutud, on võimalik vältida topeltmaksustamist ning arvesse võtta välisriigis tasutud tulumaks. Selleks peab olema olemas tõend välisriigis kinni peetud või tasutud tulumaksu kohta.

Välisriigis kinnipeetav tulumaks sõltub Eesti ja vastava riigi vahel sõlmitud maksulepingust. Maksuleping võib ette näha, et välisriik tohib litsentsitasult tulumaksu kinni pidada ainult kindla määrani või ei tohi seda üldse maksustada. Näiteks Soome puhul ei peeta Eesti residendile makstavalt litsentsitasult tulumaksu kinni, sest Eesti ja Soome vaheline maksuleping annab maksustamisõiguse ainult Eestile. Iga riigi puhul lähtutakse konkreetse riigiga sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingust.

Teil piisab sellest, et valite tabelis 8.1 tululiigiks „litsentsitasu“ ja märgite riigi, kust tulu teenisite. Tuludeklaratsioon arvestab seejärel automaatselt vastava maksulepingu järgi õige maksumäära.

Välisriigis kinni peetud või tasutud tulumaks märgitakse tabeli 8.1 reale „Kinnipeetud või tasutud tulumaks“.

Uue teose loomise ja selle kasutamine eest saadav tasu

Kui teose autori ning selle kasutaja vahel on sõlmitud autorileping uue teose loomiseks ja kasutamiseks (nimetatud autoriõiguse seaduse § 48 lõikes 4) ning isik on teose loonud iseseisvalt, kellestki sõltumatult, teose loomise käigus on tehtud kulusid, näiteks ostetud vahendeid, makstud teenuste eest, riskid on olnud isiku kanda vms, siis on sellel tegevusel ettevõtluse tunnused ning tasu maksustatakse ettevõtlustuluna.

Kui autoril ei ole valitud ettevõtlusvormi tuleb saadud tasu deklareerida ettevõtlustuluna vormi E real tabelis 1.3 „Välisriigis saadud ettevõtluse kasu/kahju", valides tululiigiks „litsentsitasu". Selleks märkige tuludeklaratsiooni lehe „Tulud ja mahaarvamised“ allosas valik „Soovin deklareerida ettevõtlustulu“. See avab vormi E, kuhu saate oma ettevõtlustulu lisada.

Vormile E deklareeritud tulud maksustatakse tulumaksuga 22%, sotsiaalmaksuga 33% ja II sambaga liitunud isiku puhul kogumispensioni maksega.

1. Kas sotsiaalmeedia platvormilt saadud annetused või gift’id on maksustatav tulu?

Sotsiaalmeedia platvormidel saadud annetused, tellimustasud, gift’id ja muud toetused on maksustatav tulu. Kuigi neid nimetatakse annetusteks, saadakse need üldjuhul sisu loomise või meelelahutuse pakkumise eest ning neid ei käsitata heategevusliku annetusena.

Kui tegevus on käsitatav ettevõtlusena, tuleb saadud tulu deklareerida tuludeklaratsiooni vormil E ettevõtlustuluna.

2. Kui mu tulud laekuvad ettevõtluskontole, kas pean need tulud siiski deklareerima?

Kui teie tulu laekub ettevõtluskontole, ei pea te seda eraldi tuludeklaratsioonis deklareerima. Ettevõtluskonto kaudu saadud tulu kajastub tuludeklaratsioonis rea 7.2 andmetes eeltäidetuna.

Ettevõtluskonto puhul arvestatakse ja tasutakse maksud automaatselt kontole laekunud summadelt.

Veenduge alati, et tuludeklaratsioonis eeltäidetud andmed on õiged.

3. Kuidas ma aru saan kas mu tegevus on ettevõtlus või mitte?

Ettevõtlus on iseseisev ja oma vastutusel toimuv majandustegevus, mille käigus müüakse kaupu või osutatakse teenuseid eesmärgiga teenida tulu.

Tõenäoliselt on tegemist ettevõtlusega, kui:

• tegutsete regulaarselt ja järjepidevalt;
• teie eesmärk on püsivalt raha teenida;
• reklaamite oma tegevust või pakute teenuseid turul teadlikult;
• saate tulu tellimustest, annetustest, gift’idest, reklaamitulust või muudest tasudest;
• teil tekivad tegevusega seotud kulud (nt töövahendid, turundus, platvormitasud).

Ettevõtluse tunnuseks ei ole ainult tulu suurus, vaid eelkõige tegevuse korrapärasus ja eesmärgipärasus.

Juhuslik tegevus on seevastu ühekordne või harv tegevus, mille eesmärk ei ole püsivalt tulu teenida. Näiteks kui müüte aeg-ajalt esemeid või saate väikese summa harva, ilma et tegutseksite süsteemselt või reklaamiksite oma tegevust.

Kui tegevus muutub regulaarseks ja teadlikuks tulu teenimiseks, tuleks kaaluda sobiva ettevõtlusvormi valimist.

4. Kuidas valida sobiv ettevõtlusvorm?

Õige valik sõltub sellest, näiteks kui suurelt plaanite tegutseda, kui suur on teie tulu ja kas teil tekib tegevusega seotud kulusid.

Ettevõtluskonto on lihtne lahendus, kui tegutsed üksi, osutad teenust või müüd kaupa ning sul ei ole suuri kulusid. Maksud arvestatakse ja makstakse automaatselt ning eraldi aruandlust esitama ei pea. Samas ei saa te kulusid tulust maha arvata. Ravikindlustuse saamiseks peab kontole laekuv summa olema piisav.

Osaühing (OÜ) sobib juhul, kui tegevus muutub suuremaks, plaanite kaasata teisi inimesi või soovid hoida isiklikud ja ettevõtte rahaasjad lahus. OÜ puhul saab ettevõtlusega seotud kulud maha arvata, kuid raamatupidamine ja aruandlus on keerukamad.

5. Kui teenin vahetevahel platvormi kaudu tulu, kas peaksin avama ettevõtluskonto või registreerima OÜ?

Kui teenite platvormi kaudu tulu harva, mitte eesmärgipäraselt ja väikestes summades, ei pea te ennast ettevõtjaks registreerima. Sellisel juhul saate saadud tulu deklareerida füüsilise isikuna oma tuludeklaratsioonis.

Kui tegevus muutub regulaarseks, kuid maht on endiselt väike ja kulusid on vähe, võib sobiv lahendus olla ettevõtluskonto. Selle eelis on lihtsus – maksud arvestatakse ja tasutakse automaatselt ning eraldi raamatupidamist pidama ei pea. Samas ei saa ettevõtluskonto kasutaja kulusid tulust maha arvata.

Kui tegevus on püsiv ja suuremahuline, tekivad märkimisväärsed kulud või soovite teha koostööd äriklientidega, on mõistlik kaaluda osaühingu (OÜ) asutamist. OÜ võimaldab ettevõtlusega seotud kulud maha arvata ning hoida isiklikud ja ettevõtte rahaasjad lahus, kuid sellega kaasneb kohustus pidada raamatupidamist ja esitada aruandeid.

Oluline on hinnata oma tegevuse regulaarsust, mahtu ja eesmärki – ettevõtlusvorm peaks toetama teie tegelikku tegutsemisviisi.