2025. ja 2026. aastal on vanaduspensioniikka jõudnud inimese maksuvaba tulu 776 eurot kuus ja 9312 eurot aastas.
- Sotsiaalkindlustusamet arvestab automaatselt inimese vanaduspensionile maksuvaba tulu.
- Kui vanaduspension on alla selle summa ja inimene töötab, siis on õigus esitada tööandjale kirjalik avaldus maksuvaba tulu kasutamata osa arvestamiseks töötasule või muule tulule.
Eestis sõltub vanaduspensioniiga inimese sünniaastast
Kui inimene on sündinud:
- 1958. aastal, siis on tema vanaduspensioniiga 64 aastat ja 3 kuud
- 1959. aastal, siis 64 aastat ja 6 kuud
- 1960. aastal, siis 64 aastat ja 9 kuud
- 1961. aastal, siis 65 aastat
- 1962. aastal, siis 65 aastat ja üks kuu
Maksuvaba tulu rakendatakse terve aasta eest ka juhul, kui inimene jõuab vanaduspensioniikka aasta jooksul.
Rohkem infot pensioniea kohta Sotsiaalkindlustusameti kodulehel.
Oma isiklike pensioniandmetega saate tutvuda portaalis eesti.ee.
| Inimene on sündinud | Inimene jõuab vanaduspensioniikka | Inimese maksuvaba tulu vanaduspensionieas alates 1. jaanuarist |
|---|---|---|
| 1958. a septembrini | 2023. aastal on vanaduspensionieas | 2023. aastal |
| 1958. a oktoobris, novembris, detsembris | 2023. a jaanuaris, veebruaris, märtsis | 2023. aastal |
| 1959. a jaanuaris–juunis | 2023. a juulis–detsembris | |
| 1959. a juulis–detsembris | 2024. a jaanuaris–juunis | 2024. aastal |
| 1960. a jaanuaris, veebruaris, märtsis | 2024. a oktoobris, novembris, detsembris | |
| 1960. a aprillis–detsembris | 2025. a jaanuaris–septembris | 2025. aastal |
| 1961. a jaanuaris–detsembris | 2026. a jaanuaris–detsembris | 2026. aastal |
| 1962. a jaanuaris–novembris | 2027. a jaanuaris–novembris | 2027. aastal |
| 1962. a detsembris | 2028. a jaanuaris | 2028. aastal |
- Kui jõuate aasta jooksul vanaduspensioniikka, siis rakendub teile maksuvaba tulu vanaduspensionieas selle aasta 1. jaanuarist ning teile ei rakendu enam üldine maksuvaba tulu.
- Üldisest erinev maksuvaba tulu rakendamine on seotud ainult teie vanaduspensioniikka jõudmisega ja see ei ole seotud teie pensionäri staatusega või pensioniliigiga.
- Alates 2021. aastast on inimesel piisava pensionistaaži korral võimalik kuni viis aastat enne vanaduspensioniikka jõudmist kasutada paindlikku vanaduspensioni.
- Kui kasutate paindliku vanaduspensioni võimalust enne vanaduspensioniikka jõudmist, siis teile rakendub üldine maksuvaba tulu kuni aastani, mil te jõuate vanaduspensioniikka.
- Teil on võimalik ka pensioni saamist edasi lükata. Kui kasutate pensioni edasi lükkamise võimalust, siis teile rakendub maksuvaba tulu vanaduspensionieas alates teie vanaduspensioniikka jõudmise aastast, mitte ajast kui te hakkate pensioni saama.
- Kui kasutate soodustingimustel vanaduspensioni, rakendub teile üldine maksuvaba tulu (alates 2026. aastast kuni 700 eurot kuus, sõltumata sissetuleku suurusest) kuni aastani, millal te jõuate vanaduspensioniikka.
Oma maksuvaba tulu kasutamist näete Maksu- ja Tolliameti e-teenuses „Minu sissetulekud“.
Enam esinevad olukorrad
Sotsiaalkindlustusamet rakendab teile automaatselt maksuvaba tulu vanaduspensionieas. Selleks ei pea Sotsiaalkindlustusametile esitama avaldust.
Kui teie vanaduspension on madalam maksuvabast tulust vanaduspensionieas ning te saate ka väljamakseid II sambast, siis Sotsiaalkindlustusamet rakendab maksuvaba tulu teile tehtud väljamaksetele ja annab Pensionikeskusele maksuvaba tulu kasutamata osa üle. Pensionikeskus rakendab maksuvaba tulu kasutamata osa teie II samba 10%-lise maksumääraga maksustatavatele väljamaksetele. See tähendab, et Pensionikeskus teeb II sambast väljamakseid,
- mis on maksustatavad ja millelt Pensionikeskus peab kinni tulumaksu 10% (pensionieas või kuni viis aastat enne sellesse ikka jõudmist tehtud ühekordne ja osaline ühekordne väljamakse ning lühema kui oodatava elueaga jagatud tähtajalise pensioni, st fondipensioni ja pensionilepingu väljamaksed) ning
- mis on maksuvabad (oodatava elueaga jagatud tähtajaline pension, kui pensioni väljamaksed tehakse perioodiliselt vähemalt üks kord kolme kuu jooksul. St maksuvabad on oodatava elueaga jagatud regulaarsed fondipensioni ja pensionilepingu väljamaksed).
NB! Pensionikeskus arvestab maksuvaba tulu jääki üksnes väljamaksetele, millelt kuulub kinnipidamisele tulumaks 10%. Pensionikeskus ei arvesta maksuvaba tulu jääki väljamaksetele, mis on enne pensioniiga tehtud ühekordne väljamakse ja osaline ühekordne väljamakse, millelt kuulub kinnipidamisele tulumaks 22%.
NB! Maksuvabasid pensioni väljamakseid ei deklareerita ja need inimese maksuvaba tulu arvestusse ei lähe.
Teil on õigus vanaduspensionile maksuvaba tulu kasutamata osa rakendada ka töötasule. Selleks peate tööandjale esitama avalduse ja ära märkima ka maksuvaba tulu kasutamata osa summa, mis tööandja teile tehtud väljamaksetele rakendab. Summa õigsuse eest vastutab töötaja.
Näiteks te olete vanaduspensionieas ja Sotsiaalkindlustusamet maksab teile igakuiselt vanaduspensioni 700 eurot. 2026. aasta jaanuarist arvestab Sotsiaalkindlustusamet teie pensionile automaatselt maksuvaba tulu kuni 776 eurot ning seega on teie pension uuest aastast tulumaksuvaba. Sotsiaalkindlustusamet maksab teile kogu pensioni 700 eurot välja.
Kui te samal ajal ka töötate, siis on teil õigus esitada tööandjale avaldus maksuvaba tulu ülejäägi kasutamiseks. Teie puhul on pensionile kasutamata maksuvaba tulu jääk 76 eurot (776 – 700 = 76). Tööandja arvestab teie avalduse alusel töötasule maksuvaba tulu 76 eurot ning see osa töötasust ei kuulu tulumaksuga maksustamisele.
Näiteks te töötate ja tööandja maksab Teile igakuiselt brutotöötasu 1000 eurot. Tööandja arvestab teie avalduse alusel töötasule maksuvaba tulu 76 eurot (1000 – 76 = 924) ning maksustab teie töötasust 924 eurot tulumaksuga 22%. Teie töötasult peab tööandja kinni tulumaksu 203,28 eurot (924 × 22% = 203,28). Tööandja teeb teile netotöötasu väljamakse 796,72 eurot (1000 – 203,28 = 796,72).
NB! Kuigi teie igakuine sissetulek on brutosummas 1700 eurot (700 + 1000 = 1700), kuid kuna te olete vanaduspensionieas, siis on teil õigus maksuvabale tulule 776 eurot kuus.
Teile rakendub juba aasta algusest, st 1. jaanuarist, maksuvaba tulu vanaduspensionieas ning teile ei rakendu enam üldine maksuvaba tulu.
See tähendab, et tööandja rakendab teie töötasule maksuvaba tulu 776 eurot alates 1. jaanuarist, kuigi te jõuate vanaduspensioniikka ja hakkate Sotsiaalkindlustusametilt vanaduspensioni saama alles aasta jooksul (nt juulis). Teil tuleb maksuvaba tulu kohaldamiseks esitada tööandjale avaldus.
Kui te jõuate aasta jooksul vanaduspensioniikka ning saate Sotsiaalkindlustusametilt juba vanaduspensioni ja Pensionikeskuselt II sambast 10%-lise tulumaksumääraga maksustatavaid väljamakseid, siis ärge unustage tööandja juures oma avaldust muuta.
Maksuvabale tulule vanaduspensionieas on õigus:
- Eesti residentidel ja
- Euroopa Majanduspiirkonna residentidel (Euroopa Liidu liikmesriigid, Norra, Island, Liechtenstein), kes saavad Eestist tulu.
Euroopa Majanduspiirkonna resident peab selleks esitama Maksu- ja Tolliametile oma residentsustõendi. Ainult tõendi olemasolul on õigus maksuvaba tulu rakendada.
Kolmandate riikide residentidel ei ole õigust üldisele maksuvabale tulule ja maksuvabale tulule vanaduspensionieas.
Kokkuvõtvalt
Maksuvaba tulu vanaduspensionieas rakendab:
- Sotsiaalkindlustusamet riiklikule pensionile (I samba pensionile). Inimene ei pea esitama avaldust, sest Sotsiaalkindlustusamet rakendab automaatselt maksuvaba tulu vanaduspensionieas.
- Pensionikeskus II samba pensionile, mis on maksustatav 10%-lise tulumaksumääraga;
- tööandja või muu väljamakse tegija vastavalt inimese valikule. Inimesel on võimalik ülejäägi kasutamiseks esitada avaldus ja väljamakse tegija arvestab avalduses näidatud summaga.
Viimati uuendatud 25.02.2026
