Maksuvaba tulu arvestamine

Maksuvaba tulu on osa tulust, millelt tulumaksu maksma ei pea. Eraldi maksuvaba tulu kehtib inimestele, kes ei ole vanaduspensionieas ning inimestele, kes on vanaduspensionieas või jõuavad vanaduspensioniikka aasta jooksul.

Maksuvaba tulu aastatel 2023 ja 2024

  • Inimene ei ole vanaduspensionieas
    Maksuvaba tulu suurus: 7848 eurot aastas / 654 eurot kuus
    Üldine maksuvaba tulu väheneb aastatulu kasvades. Lugege rohkem jaotisest „Maksuvaba tulu arvestamine".
  • Inimene on vanaduspensionieas
    Maksuvaba tulu suurus 2023. aastal: 8448 eurot aastas / 704 eurot kuus
    Maksuvaba tulu suurus 2024. aastal: 9312 eurot aastas / 776 eurot kuus
    Maksuvaba tulu vanaduspensionieas on kindel summa, mis ei sõltu inimese aastatulu suurusest.

    Täpsem info lehel „Maksuvaba tulu vanaduspensionieas".

Maksuvaba tulu aastal 2025

2025. aastast on inimestel, kes ei ole jõudnud vanaduspensioniikka, tulumaksuvaba aastas 8400 eurot ehk kuus 700 eurot ning seda sõltumata inimese sissetuleku suurusest. Teisisõnu ei ole 2025. aastast enam sissetuleku suuruse arvestus vajalik ning maksuvaba tulu saavad kohaldada kõik Eesti residendid.

Täpsem info lehel „Maksumäärad".


Maksuvaba tulu arvestamine:

  • aastatuluga kuni 14 400 eurot on maksuvaba tulu aastas 7848 eurot;
  • aastatulu kasvades 14 400 eurolt 25 200 euroni väheneb maksuvaba tulu vastavalt valemile 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400);
  • aastatuluga üle 25 200 euro on maksuvaba tulu 0.

Maksuvaba tulu arvesse võtmist on võimalik aasta kestel kontrollida Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA „Minu sissetulekud" lehelt.

Aastatulu hulka arvestatakse:

  • tulumaksuga maksustatav tulu (sh välismaalt saadud tulu);
  • välismaal saadud töötasu ja muu tasu ning dividend, mida Eestis tulumaksuga ei maksustata;
  • Eesti äriühingult saadud dividend või omakapitali väljamakse, mis on äriühingu tasandil maksustatud tavamääraga 20/80;
  • ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summa, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu võrra.

Aastatuluna arvestatakse:

  • töötasu ja muu tasu (puhkusetasu, toetus, haigushüvitis vm);
  • võlaõigusliku lepingu alusel osutatud teenuse eest saadud tasu;
  • ettevõtlustulu;
  • kasu vara võõrandamisest;
  • rendi- ja üüritulu, litsentsitasu, intress;
  • dividend;
  • maksustatav riiklik pension, sh I sambast paindlik vanaduspension ja kutsealade sooduspensionid, nt sooduspension tervist kahjustaval kutsealal töötanutele, väljateenitud aastate pension ning politseiniku, prokuröri, kohtuniku, riigikontrolli, õiguskantsleri pension, kui inimene ei ole jõudnud veel vanaduspensioniikka;
  • täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakse, mis on maksustatud maksumääraga 20%;
  • toetus, stipendium, preemia, hüvitis või muu tulu.

Eesti äriühingult saadud dividend, mis on maksustatud äriühingu poolt:

  • tavamääraga 20/80 – läheb aastatuluna arvesse laekunud summas (inimesele laekunud raha) ning
  • soodusmääraga 14/86 + kinnipeetud tulumaks 7% – läheb aastuluna arvesse brutosummas, millelt on kinnipeetud tulumaks 7%.

Välismaalt saadud dividendilt võib olla ka kinnipeetud või tasutud tulumaks ja välismaalt saadud dividend läheb samuti arvesse brutosummas.

Aastatuluna ei arvestata:

  • maksuvabasid hüvitisi, toetusi ja stipendiume;
  • maksuvabastusi (nt eluaseme või isiklikus tarbimises oleva vallasasja müük), mida füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ei deklareerita;
  • maksuvabasid kohustusliku kogumispensioni (II samba) ja täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakseid;
  • kohustusliku kogumispensioni (II samba) väljamakseid (sh kompensatsiooni), mis on maksustatud maksumääraga 20% või 10% ning
  • täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakseid, mis on maksustatud maksumääraga 10%.

Maksuvaba tulu

Maksuvaba tulu vanaduspensionieas

Maksuvaba tulu avaldus

Maksuvaba tulu saab rakendada inimese avalduse alusel ainult üks tööandja (tulumaksu kinnipidaja). Töötajal, kes töötab mitmes töökohas, tuleb kindlasti arvestada, et tal on õigus maksuvaba tulu arvestada ainult ühes töökohas.

Avalduses tuleb näidata, et tulumaksu kinnipidaja:

  • arvestaks maksuvaba tulu või
  • ei arvestaks maksuvaba tulu või
  • arvestaks maksuvaba tulu mingi konkreetse summa, näiteks 100 eurot kuus.

Tulumaksu kinnipidaja saab maksuvaba tulu arvestada kuupõhiselt. Maksuvaba tulu summa arvutatakse vastavalt töötaja brutotöötasu või muu tasu suurusele.

Näiteks kujuneb järgmiste brutotöötasude puhul maksuvaba tulu (MVT) summa järgnevalt:

Graafik - maksuvaba tulu summa 2023. aastast

Inimesel tuleb arvestada, et kui mitmest tuluallikast saadud tulu, nt töötasu või muu tulu ületavad 1200 eurot kuus, siis ei anna igakuine maksuarvestus sama tulemust, mis aastapõhine maksuarvestus.

Seetõttu on 14 400–25 200 euro vahemikku jääva aastatulu puhul oluline, et inimene:

  • mõtleb kalendriaasta alguseks läbi oma igakuised tulud (nt töötasu, üüritulu jm) ja ka loodetavad muud tulud (nt kasu kinnistu müügist, kasu väärtpaberite müügist vm) ja
  • teeb eeldatavate aastatulude põhjal otsuse igakuise maksuvaba tulu rakendamiseks ning
  • teavitab oma otsusest tulumaksu kinnipidajat (nt tööandjat) avaldusega, kas ta
    - loobub igakuise maksuvaba tulu arvestamise õigusest täielikult või
    - tahab igakuiselt maksuvaba tulu arvestada väiksemas summas kui 654 eurot.

Soovitatav on esitada üks avaldus terveks aastaks. Muutuva sissetuleku puhul võib üks kord kuus ka avaldust muuta või tagasi võtta, et maksuvaba tulu arvestataks väiksemas summas või ei arvestataks üldse. Kui maksuvaba tulu on rakendatud igakuiselt suuremas summas, kui tulud kokku võimaldavad, siis tuleb inimesel tuludeklaratsiooni alusel tulumaksu juurde maksta järgmise aasta 1. oktoobriks.

Kui tulumaksu kinnipidamisel ei ole maksuvaba tulu arvesse võetud või ei ole seda kogu aasta ulatuses ära kasutatud, siis saab inimene tuludeklaratsiooni alusel enammakstud tulumaksu tagasi järgmise aasta 1. oktoobriks.

Viimati uuendatud 08.02.2024

Kas sellest lehest oli abi?