Не облагаемый налогом доход в 2023 и 2024 годах
- Человек не достиг пенсионного возраста по старости
Размер не облагаемого налогом дохода: 7848 евро в год / 654 евро в месяц
Общий не облагаемый налогом доход снижается по мере роста годового дохода. Подробнее в разделе «Учёт не облагаемого налогом дохода». - Человек достиг пенсионного возраста по старости
Размер не облагаемого налогом дохода в 2023 году: 8448 евро в год / 704 евро в месяц
Размер не облагаемого налогом дохода в 2024 году: 9312 евро в год / 776 евро в месяц
Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте — это фиксированная сумма, которая не зависит от размера годового дохода человека.
Подробнее на странице «Необлагаемый доход в пенсионном возрасте по старости».
Не облагаемый налогом доход в 2025 году
С 2025 года для людей, не достигших пенсионного возраста по старости, не облагаемый налогом доход будет 8400 евро в год, то есть 700 евро в месяц, и это независимо от размера дохода человека. Иными словами, с 2025 года учёт размера дохода больше не нужен, а не облагаемый налогом доход смогут применять все резиденты Эстонии.
Подробнее на странице «Налоговые ставки».
Полезные ссылки
Учёт общего не облагаемого налогом дохода:
- при годовом доходе до 14 400 евро не облагаемый налогом доход составляет 7848 евро в год,
- при увеличение годового дохода от 14 400 евро до 25 200 евро необлагаемый доход уменьшается по формуле 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (сумма дохода – 14 400),
- при годовом доходе свыше 25 200 евро не облагаемый налогом доход равен 0.
Учет не облагаемого налогом дохода можно проверить в течение года в среде э-услуг е-МТА Налогово-таможенного департамента на странице «Мои доходы».
В годовой доход засчитываются:
- доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);
- зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
- дивиденды, или выплата из собственного капитала, полученные от коммерческого объединения Эстонии, которые на уровне коммерческого объединения обложены подоходным налогом по обычной ставке 20/80;
- сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании данного закона.
В годовой доход засчитываются:
- заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т.п.),
- плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора,
- доход от предпринимательства,
- выгода от отчуждения имущества,
- доход от сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты,
- дивиденды,
- налогооблагаемая государственная пенсия (I ступень), в том числе гибкая пенсия по старости и льготные пенсии из I ступени, например, льготная пенсия для лиц, которые работали по профессии, наносящей вред здоровью, пенсия за выслугу лет и пенсия полицейского, прокурора, судьи, государственного контролера, канцлера юстиции, если человек еще не достиг возраста пенсии по старости,
- выплаты по дополнительной накопительной пенсии (III ступень), облагаемые налогом по ставке 20%,
- пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.
Дивиденды, полученные от коммерческого объединения Эстонии, которые
- облагаются на уровне компании подоходным налогом по стандартной ставке 20/80, учитываются в качестве годового дохода (учитываются перечисленные человеку денежные суммы), и
- облагаются на уровне компании подоходным налогом по более льготной ставке 14/86 и с которых удерживается подоходный налог по ставке 7%, учитываются в качестве годового дохода вместе с суммой удержанного подоходного налога (7%).
С дивидендов, полученных из зарубежного государства, может быть также удержан или уплачен подоходный налог, и дивиденды, полученные из зарубежного государства, засчитываются также по брутто-сумме (вместе с удержанным подоходным налогом).
В годовой доход не засчитываются:
- не облагаемые налогом возмещения, пособия и стипендии;
- доход, который освобожден от уплаты налога (например, доход от продажи жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании) и который не декларируется в декларации о доходах физического лица;
- не облагаемые налогом выплаты по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и дополнительной накопительной пенсии (III ступень);
- выплаты по обязательной накопительной пенсии (II ступень), в т.ч. компенсации, облагаемые налогом по ставке 20% или 10%;
- выплаты по дополнительной накопительной пенсии (III ступень), облагаемые налогом по ставке 10%.
Заявление о применении необлагаемого дохода
На основании заявления человека необлагаемый доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять необлагаемый доход только на одном рабочем месте.
В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:
- учитывало необлагаемый доход или
- не учитывало необлагаемый доход или
- учитывало необлагаемый доход в определенной сумме, например, 100 евро в месяц.
Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять необлагаемый доход ежемесячно. Сумма необлагаемого дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.
Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:
Человек должен учитывать, что если его, полученный из нескольких источников доход, например, заработная плата или другой доход, превышает 1200 евро в месяц, тогда ежемесячный расчет подоходного налога не даст такого же результата, как годовой расчет.
Если годовой доход человека от 14 400 евро до 25 200 евро за год, то важно, чтобы человек:
- продумал к началу календарного года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т.д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
- на основании ожидаемых годовых доходов принял решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
- сообщил в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю) о том, что он:
- полностью отказывается от права на применение ежемесячного необлагаемого дохода или
- ежемесячно желает применять необлагаемый доход в сумме меньшей, чем 654 евро.
Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода можно раз в месяц изменить заявление или отозвать его, чтобы необлагаемый доход был зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще. Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании годовой декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог к 1 октября следующего года.
Если при удержании подоходного налога необлагаемый доход не применялся или не был использован за год в полном объёме, то человек может на основании декларации о доходах получить переплаченный подоходный налог к 1 октября следующего года.
Последнее обновление 08.02.2024