Предприниматель – физическое лицо (ПФЛ)

Если вы являетесь предпринимателем – физическим лицом или планируете стать предпринимателем – физическим лицом, на этой странице вы найдете всю необходимую информацию о регистрации и налоговых обязательствах предпринимательства. Здесь представлены налоговый календарь и рекомендации по ведению бухгалтерского учета, подаче деклараций и уплате налогов.

Налоговый календарь ПФЛ

Обязательно для всех ПФЛ

15 марта Уплата авансового платежа по социальному налогу ПФЛ
2 мая Представление декларации о доходах физического лица — резидента (форма А) и о доходах от предпринимательства физического лица — резидента (форма Е)
15 июня Уплата авансового платежа по социальному налогу ПФЛ
15 сентября Уплата авансового платежа по социальному налогу ПФЛ
Уплата авансового платежа по подоходному налогу ПФЛ*
3 октября Уплата подоходного и социального налогов, а также платежа по обязательной накопительной пенсии, подлежащих доплате на основании декларации по доходам за 2021 год
15 декабря Уплата авансового платежа по социальному налогу ПФЛ
Уплата авансового платежа по подоходному налогу ПФЛ*

ОБЯЗАН, ЕСЛИ
Срок
… ПФЛ является работодателем для других физических лиц
Представление декларации по подоходному и социальному налогам, а также платежам по обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы (форма TSD с соответствующим приложением), начисление налогов и платежей на банковский счёт Налогово-таможенного департамента 10 число месяца, следующего за выплатами
Регистрация работников предпринимателя – физического лица в регистре работы Не позднее чем к моменту поступления на работу выполняющего работу лица
Выдача справки о выплатах и удержанных суммах, произведённых в 2021 году, а также о начисленном социальном налоге  (формы TSM, TSM MR) по требованию лица** 1 февраля
Представление формы INF 14 декларации по компенсации за использование личного легкового автомобиля***
Выдача справки о суммах уплаченных за лицо на основании договоров страхования дополнительной накопительной пенсии и для приобретения паев добровольного пенсионного фонда (форма TPS) по требованию лица 1 декабря
ПФЛ, который в течение календарного года в качестве работодателя покрывал расходы на поддержание здоровья работника в пределах ограничения (часть55 статьи 48 Закона о подоходном налоге), должен к 1 февраля следующего года представить Налогово-таможенному департаменту декларацию INF 14 и заполнить III часть
… ПФЛ платит социальный налог за супруга
Декларирование социального налога, начисленного за супруга (форма ESD) 10 число месяца, следующего за периодом налогообложения
... ПФЛ является обязанным по налогу с оборота
Представление декларации об обороте (форма KMD и форма KMD INF) и уплата налога с оборота  20 число каждого месяца
… ПФЛ является налогообязанным по налогу с оборота и продает товар или оказывает услугу налогообязанным по налогу с оборота, находящимся в странах Европейского союза
Представление отчёта о внутрисоюзном обороте (форма VD) 20 число каждого месяца
...ПФЛ является владельцем большегрузного транспорта
Налог на большегрузный транспорт, плата за пользование дорогами для грузовых автомобилей массой более 3,5 тонн при использовании дорог общего пользования 17 января, 15 апреля, 15 июля, 17 октября
...ПФЛ является владельцем земли
Уплата земельного налога 31 марта****
 3 октября
...ПФЛ является предпринимателем — упаковщиком
Уплата акциза на упаковку 17 января, 15 апреля, 15 июля, 17 октября

Дополнительная информация

Если срок платежа выпадает на государственный праздник или иной выходной день, сроком платежа считается следующий за выходным днём рабочий день.
* ПФЛ не должен платить авансовые платежи по подоходному налогу:
- в первый год предпринимательства;
- если размер платежа за один квартал не превышает 300 евро (статья 47 Закона о подоходном налоге);
- после того, как ПФЛ был исключен из коммерческого регистра;
- если предпринимательство было зарегистрировано как сезонная или временная деятельность либо предпринимательство приостановлено.

** Соответствующую справку выдаёт ПФЛ по требованию лица в случае, если он произвел выплаты, облагаемые подоходным и социальным налогами.
*** Подаёт в случае, если он, являясь работодателем, выплатил своим работникам компенсацию за использование личного легкового автомобиля в предпринимательстве.
**** Земельный налог в размере до 64 евро уплачивается к 31 марту. Из земельного налога, превышающего 64 евро, как минимум половина суммы, но не менее 64 евро, уплачивается к 31 марта. Остальная часть земельного налога уплачивается не позднее 3 октября (часть 1 статьи 7 Закона о земельном налоге).

Последнее обновление 06.01.2022

Последнее обновление 05.11.2021

Вам помогла информация на этой странице?