- Справки, содержащие общедоступные данные (справка об отсутствии налоговой задолженности, справка о задолженности, справка о регистации обязанным по налогу с оборота, справка о резидентстве), могут быть предоставлены любому лицу без согласия и ведома налогоплательщика.
- Справки, содержащие налоговую тайну (справка о налоговых данных, справка о средней заработной плате, справка о средней заработной плате для строительных государственных закупок, сальдо извещение, справка об уплате социального налога за последние три года, справка о производстве сельскохозяйственной продукции, справка о деятельности по ведению лесного хозяйства, справка о декларировании и уплате налогов юридическим лицом и пр.), предоставляются только с письменного согласия налогоплательщика или в случаях, указанных в статьях 27–30 Закона о налогообложении.
Полезно знать
За справками для предоставления в другие государственные учреждения Эстонии (Касса по безработице, Касса здоровья, Инспекция труда, Департамент социального страхования, полиция и др.) и местные органы власти обращаться не нужно, так как эти учреждения имеют доступ к данным Налогово-таможенного департамента.
Возможности подачи ходатайств
Самый быстрый, удобный и простой способ получить справку — составить ее самостоятельно в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA. Если нет возможности самостоятельно составить справку в e-MTA, вы можете подать ходатайство через онлайн-форму или прийти в бюро обслуживания.
В среде э-услуг е-МТА можно самостоятельно составить:
- справку о резидентстве
- справку о регистрации обязанным по налогу с оборота
- справку о налоговых данных
- справку об отсутствии налоговой задолженности
- справку о задолженности
- сальдо извещение
- справку о средней заработной плате
- справку о средней заработной плате для строительных государственных закупок
- справку о налоговом поведении
Для составления справки войдите в среду э-услуг е-МТА и выберите в меню Регистры и запросы – Мои запросы – Составление справок.
При составлении справки в формате DigiDoc добавляется к справке цифровая (дигитальная) печать Налогово-таможенного департамента. Цифровая печать подтверждает, что справка была выдана Налогово-таможенным департаментом, и данные в справке являются аутентичными и надёжными. Справки с цифровой печатью равнозначны справкам, выданным на бумаге и подписанными чиновником.
Справку можно скачать на свой компьютер или отправить в виде электронного письма нужному адресату.
NB! Всегда хорошо подумайте перед тем, как отправлять свои данные другим лицам или распечатывать документы.
Если желаете получить справку, которую невозможно создать в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, вы можете заполнить ходатайство о выдаче справки, используя онлайн-форму.
Подать ходатайство на получение справки можно в онлайн-форме, как для себя, так и на основании действующей доверенности для другого физического лица или предприятия.
Справки будут выданы способом, выбранным в ходатайстве, либо через среду э-услуг e-MTA, по электронной почте, простым письмом или в бюро обслуживания в течение 5 рабочих дней.
- Справки, содержащие публичные данные, выдаются по электронной почте, простым письмом, через среду э-услуг e-MTA или в бюро обслуживания.
- Справки, содержащие налоговую тайну, выдаются по электронной почте в виде зашифрованного документа с цифровой подписью, в среде э-услуг e-MTA или в бюро обслуживания.
Ходатайствовать о справке в онлайн-форме
В бюро обслуживания можно подать ходатайство о выдаче справки для себя или для другого физического или юридического лица при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и на основании действующей доверенности.
В бюро обслуживания можно быстро получить те же справки, которые можно получить в среде э-услуг e-MTA: справку о средней заработной плате и о средней заработной плате для строительных государственных закупок, справку о налоговой задолженности и справку об отсутствии задолженности, справку о налоговых данных, справку о регистрации обязанным по налогу с оборота, справку о резидентстве и сальдо извещение.
Информация о местонахождении и часах работы бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Виды справок
Налогово-таможенный департамент ведёт регистр налогоплательщиков, в котором собраны данные физических лиц, полученные в процессе налогообложения.
Некоторые данные по закону являются общедоступными и могут быть раскрыты любому лицу без его согласия. Однако в целом данные, содержащиеся в регистре налогоплательщиков, являются налоговой тайной и должны выдаваться в строгом соответствии с законом.
Справка о резидентстве необходима нерезиденту для того, чтобы воспользоваться налоговыми преимуществами и льготами, предусмотренными заключёнными с Эстонией договорами об избежании двойного налогообложения.
Справку о резидентстве можно составить на определённую дату, период или год. Дату начала действия справки можно изменить с точностью до дня, а дата окончания автоматически устанавливается на дату создания справки.
Если между выбранным начальным периодом и днём составления справки есть несколько периодов резидентства, разные периоды будут отображены на одной справке в хронологическом порядке, например, 15.02.2019–15.03.2019, 07.07.2019–18.09.2019.
Справку о резидентстве невозможно составить на будующие периоды.
Справка о регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота подтверждает регистрацию юридического лица в качестве обязанного по налогу с оборота.
Справка генерируется на текущий момент с указанием даты начала регистрации.Исключение касается новой регистрации. Например, если регистрация обязанным по налогу с оборота произведена сегодня, справка может быть выдана на следующее утро. Обновление произойдёт в 00:00 ночи.
Если лицо является представителем или членом группы по налогу с оборота, пожалуйста, свяжитесь с нами через среду э-услуг e-MTA (Отправлю письмо), по электронной почте [email protected] или обратитесь в бюро обслуживания. В этом случае справка составляется вручную.
Образцы справки
Справка о налоговых данных даёт обзор обо всех декларируемых данных о хозяйственной деятельности предприятия (выплаты зарплат работникам, данные декларации об обороте и т. д.) и о задолженностях.
Справка о налоговых данных содержит налоговую тайну, которую может разглашать другим сторонам только само юридическое лицо, Налогово-таможенный департамент с письменного согласия предприятия или в случаях, указанных в статьях 27–30 Закона о налогообложении. Поэтому всегда тщательно взвешивайте, прежде чем пересылать свои данные или распечатывать документ.
Данные справки
В справке отражены следующие данные юридического лица:
- данные о рабочей силе, зарплатах и выплатах (на основании регистра работы и декларации о подоходном и социальном налогах (далее — TSD));
- данные декларации об обороте;
- данные об обороте по сделке продажи, декларируемые в части А приложения к декларации об обороте, с разбивкой по сферам деятельности партнёров;
- данные об обороте по сделке покупки, декларируемые в части В приложения к декларации об обороте, с разбивкой по сферам деятельности партнёров;
- данные отчёта об обороте внутри сообщества (далее — VD), в какие государства и на какую сумму были проданы товары и услуги на основании отчётов VD;
- сумма задолженности за те месяцы, когда лицо по состоянию на первое число месяца имело задолженность по налогам в размере 100 евро и более.
В справке предпринимателя – физического лица отображаются все блоки налоговых данных физического лица а если лицо является работодателем или обязанным по налогу с оборота, то также данные с деклараций об обороте и TSD.
Составление справки
При составлении справки можно самостоятельно выбрать, какие блоки данных отображаются в справке — все, один или несколько. При составлении справки в среде э-услуг e-MTA все блоки данных выбраны по умолчанию.
Начальный период данных не может быть ранее 36 месяцев задним числом с даты выдачи справки. Дата окончания периода не может быть позже даты выдачи справки.
В блоке декларации о доходах данные справки отображаются по годам, а в остальных блоках — по месяцам. Если в выбранных блоках данных нет данных, на справке отображается соответствующий текст.
Более подробная информация о данных, отображаемых в блоках данных, описана в справке.
Образцы справки
Мы выдаём справку об отсутствии налоговой задолженности, если:
- нет налоговой задолженности (без учёта расчётного процента), или
- налоговая задолженность меньше установленного законом порога для выдачи справки, действующего на запрашиваемую дату (с 01.01.2019 меньше 100 евро), или
- на налоговую задолженность оформлен график рассрочки и график платежей соблюдается своевременно, и
- на дату выдачи справки выполнена обязанность по подаче налоговой декларации (за исключением случаев, когда сумма налога определена Налогово-таможенным департаментом).
При составлении справки об отсутствии налоговой задолженности учитываются только требования, включенные в налоговую задолженность, т. е. другие требования, находящиеся в ведении Налогово-таможенного департамента, не берутся во внимание.
Справку о средней заработной плате и cправкy о средней заработной плате для строительных государственных закупок могут составлять предприниматели для сравнения среднего заработка работников со средним заработком работников в других отраслях деятельности.
Справку можно использовать для участия в тендерах, информирования своих подрядчиков, генподрядчиков и т. д. об уровне вашей заработной платы. В качестве сравнительного периода выбираются шесть календарных месяцев из различных заранее определенных периодов. Выбор сравнительных областей ограничен.
Справка о средней заработной плате содержит следующие данные:
- сравниваемая сфера,
- начало и конец периода сравнения,
- количество представленных деклараций TSD в период сравнения,
- средняя заработная плата работников предпринимателя,
- средняя заработная плата работников в сравниваемой сфере,
- соотношение (%) средней заработной платы работников у предпринимателя к средней заработной плате в сравниваемой сфере деятельности.
Справка о средней заработной плате для строительных государственных закупок содержит следующие данные:
- начало и конец периода сравнения,
- количество представленных деклараций TSD в период сравнения,
- брутто сумма средней заработной платы работников предпринимателя,
- брутто сумма средней заработной платы работников в строительной сфере,
- соотношение (%) средней заработной платы работников у предпринимателя к средней заработной плате в строительной сфере деятельности.
Данные в справке представлены в виде таблицы. Если справку заказывает предприятие, которое в отчётном периоде по данным регистра налогоплательщиков не подавала ни одной декларации TSD, в справке не будет составлена таблица.
В справке о задолженности указываются непогашенные задолженности, подлежащие взысканию Налогово-таможенным департаментом, разглашение которых разрешено законом (помимо налоговых задолженностей, также непогашенные штрафы и др.).
Мы выдаём справку, если:
- на дату составления справки не поданы налоговые декларации и/или
- нет задолженности (за исключением расчётных процентов) или
- задолженность превышает установленный законом порог раскрытия информации, действующий на дату выдачи справки (с 01.01.2019 больше 100 евро).
Помимо справки о задолженности, информацию о долге можно также получить из запроса о задолженностях. Если у лица имеется задолженность по налогам или непредставленная декларация (и), то в результате запроса о задолженности отображено следующее:
- непогашенные к сроку задолженности (за исключением расчётного процента), подлежащие взысканию Налогово-таможенным департаментом, разглашение которых разрешено законом;
- перечень непредставленных лицом деклараций;
- сумма задолженности по видам требований;
- оспоренная и/или рассроченная часть задолжeнности;
- дата начала задолженности.
С помощью сальдо извещения можно проверить соответствие известных вам остатков и остатков, отражённых в регистре налогоплательщиков на определённую дату.
В справке указывается:
- требования, срок оплаты которых наступил
- требования, срок оплаты которых в будущем
- требования, включённые в график рассрочки
- сальдо счёта предоплаты
- сумма расчётных процентов
- перечень непредставленных деклараций
На основании Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи Налогово-таможенный департамент должен выдавать справки лицам, которые в соответствии с установленными законом требованиями осуществляли в Эстонии деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства.
Справки, выдаваемые Налогово-таможенным департаментом:
- справка о деятельности по производству сельскохозяйственной продукции
- справка о деятельности по ведению лесного хозяйства
Содержание справки
Согласно Закону об ограничениях на приобретение недвижимой вещи, приобретение сельскохозяйственных или лесных земель возможно в следующих случаях:
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимую вещь, в состав которой входит 10 или более гектаров земель сельскохозяйственного назначения, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествовавших году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции, перечисленной в приложении I к Договору о функционировании Европейского союза, за исключением рыбной продукции и хлопка (далее — сельскохозяйственная продукция) (часть 3 статьи 4);
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимую вещь, в состав которой входит 10 или более гектаров лесных угодий, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествовавших году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере лесного хозяйства по смыслу Лесного закона (далее — деятельность в сфере лесного хозяйства) или в сфере производства сельскохозяйственной продукции (часть 4 статьи 4);
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимые вещи, которые содержат сельскохозяйственную землю в объёме менее десяти гектаров и лесные угодья в объёме менее десяти гектаров, но в общей сложности сельскохозяйственную землю и лесные угодья в объёме десять гектаров и более, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествующих году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства (часть 5 статьи 4).
Выдача справки
Налогово-таможенный департамент выдаёт справку только в том случае, если убедится, что зарегистрированное в Эстонии коммерческое объединение осуществляет в Эстонии деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства согласно требованиям частей 3–5 статьи 4 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи.
Если на основании представленного в Налогово-таможенный департамент ходатайства и фактических обстоятельств такое убеждение не возникает, то Налогово-таможенный департамент справку не выдаёт.
Налогово-таможенный департамент не проверяет формальное выполнение установленных законом условий, а, по сути, оценивает, занимается ли юридическое лицо в реальности производством сельскохозяйственной продукции или ведением лесного хозяйства в объёме, который объективно можно считать отраслевой коммерческой деятельностью.
Если Налогово-таможенный департамент не выдаст ходатайствующему справку, указанную в части 3 статьи 9 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи, то ходатайствующий всё же имеет возможность приобрести сельскохозяйственные или лесные угодья. Для этого необходимо ходатайствовать о разрешении на приобретение недвижимой вещи в единице местного самоуправления по месту нахождения приобретаемой недвижимой вещи в соответствии с частью 6 статьи 4 и частями 1 и 3–6 статьи 6 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи.
Справка о налоговом поведении включает содержащие налоговую тайну оценку налоговой дисциплины и/или оценку состояния налоговых дел по состоянию на день составления справки.
Справку о налоговом поведении, выданную предприятию Налогово-таможенным департаментом, Вы можете составить в среде э-услуг e-MTA.
- Справку о своём предприятии Вы можете составить в е-МТА, выбрав в меню Рейтинг – Оценки налогового поведения.
- Справку о интересующем Вас предприятии Вы можете составить в е-МТА, выбрав в меню Рейтинг – Поиск предприятия – Составляю справку.
Подробнее
Налогово-таможенный департамент также выдаёт следующие справки:
- об уплате социального налога,
- о декларировании или уплате налогов юридическим лицом.
Последнее обновление 24.11.2023