- Земельный налог определяется исходя из цены налогообложения земли на основании налоговой ставки, установленной местным самоуправлением.
- Цена налогообложения определяется на основе потенциальной доходности земли, назначения и местоположения земли, а не фактического использования земли.
- На основании цены налогообложения и установленной для неё ставки налога Налогово-таможенный департамент исчисляет земельный налог и организует его уплату.
Cсылки
Как землевладелец, вы можете просматривать данные о своих земельных участках, процесс расчёта земельного налога и подлежащие уплате суммы, а также уведомления о земельном налоге в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента.
УплатаЗакон о земельном налоге Контактные данные землеустроителей местных самоуправленийЗемельный налог платят землевладельцы или землепользователи — как частные лица, предприятия, так и государство.
Основанием для налогообложения земельным налогом является право собственности или пользования земли.
- Если землепользование не переоформлено в предусмотренном Законом о земельной реформе порядке, то земельный налог уплачивает землепользователь.
- При обременении земли правом застройки или пользовладением, земельный налог уплачивает застройщик или пользовладелец.
- Если недвижимость (участок со строениями) разделена на квартирную собственность, то собственник каждой квартиры уплачивает земельный налог за свою квартирную собственность.
Земельный налог не назначается, если сумма налога составляет менее 5 евро. Владельцы квартир, проживающие в многоквартирных домах, также являются плательщиками земельного налога. Однако, поскольку во многих многоквартирных домах доля земельного налога владельцев квартир составляет менее 5 евро, люди могут не знать о земельном налоге и об освобождении от него.
При налогообложении земли основой является стоимость земли, которую Земельное управление определяет при очередной оценке земли.
В результате оценки формируются ценовые зоны и стоимость земли в каждой зоне определяется целевым назначением или площадью земельного участка (земельным участком, который отличается от прилегающей территории). Результаты представлены в виде карт ценовых зон и перечня стоимости земли.
Земельный департамент добавляет результаты оценки в земельный кадастр (база данных, состоящая из земельной книги, кадастровых карт и кадастровых архивов). Земельный кадастр также отражает, среди прочего, природное состояние земельного участка, данные об используемых сельскохозяйственных площадях, которые могут измениться при изменении природного состояния земель.
Дополнительная информация
Цена налогообложения земли устанавливается исходя из Закона об оценке земли.
Цену налогообложения земельного участка рассчитывают органы местного самоуправления, которые устанавливают ставку налога и льготы для каждого земельного участка по ценовым зонам ежегодно не позднее 31 января.
Ставка земельного налога составляет 0,5—2,0 процента от цены налогообложения земли в год. Изменённая налоговая ставка применяется с 1 января.
На основании цены налогообложения земельного участка Налогово-таможенный департамент рассчитывает земельный налог.
Цена налогообложения земли определяется и порядок ее оспаривания устанавливается исходя из Закона об оценке земли.
Земля жилой застройки (0,15 га в густонаселенных районах и 2 га в других местах) освобождена от земельного налога.
Землевладелец имеет право на освобождение от уплаты земельного налога на землю жилой застройки, если с 1 января:
- является владельцем или пользователем земельного участка;
- земля используется с целью жилой застройки или в качестве приусадебного участка, входящего в состав доходной сельскохозяйственной земли;
- если в расположенном на данной земле здании расположено его место жительства в соответствии с данными места жительства, внесенными в регистр народонаселения.
В случае квартирной собственности применяется освобождение от уплаты земельного налога на землю жилой застройки, которое распределяется между каждой квартирной собственностью в соответствии с ее долей собственности. От уплаты земельного налога освобождена земля жилой застройки товариществ собственников зданий с учетом пропорций взносов, являющихся членами товарищества собственников зданий физических лиц. Если земля находится в совместной или долевой собственности, то все участники совместной или долевой собственности освобождены от уплаты земельного налога.
Если в жилом доме часть помещений используется в качестве коммерческой площади или земли социального назначения, то для участка земли определяется соотношение целевого назначения.
Целевое назначение всего земельного участка определено как земля жилой застройки и иная земля, это соотношение применяется для всех квартирных собственностей данного земельного участка одинаково.
Местное самоуправление может предоставить дополнительное освобождение от налога на землю пенсионерам и инвалидам в размере до 0,15 га, а репрессированным — в размере всей жилой земли. Чтобы получить освобождение от уплаты налога, необходимо подать ходатайство в местное самоуправление.
Ставки земельного налога
- Cтавка земельного налога выражается в процентах от цены налогообложения земли.
- Eсли ставки земельного налога установлены дифференцированно по ценовым зонам земли, то различные ставки налога отражаются в отдельных строках.
Ставки земельного налога
Обязательство по уплате земельного налога возникает 1 января текущего года, и налоговое уведомление выдается лицу, которое по состоянию на 1 января является собственником или пользователем земли.
Обязательство по уплате земельного налога возникает, если размер земельного налога в пределах одного самоуправления составляет не менее 5 евро.
Если общая сумма земельного налога в пределах одного самоуправления составляет менее 5 евро, уведомление о земельном налоге не составляется и земельный налог не взимается.
Если земля приобретается или право пользования землей возникает в середине года, обязанность предыдущего владельца или пользователя по уплате земельного налога остается до конца года. Налоговые обязательства нового владельца или пользователя возникают с 1 января года, следующего за годом приобретения земли или приобретения права пользования землей.
Если уведомление о земельном налоге содержит неточности в данных о землепользовании или налогоплательщике, известите местное самоуправление местонахождения налогооблагаемой земли, которое внесёт необходимые исправления в регистры.
Землевладелец и/или землепользователь не обязан самостоятельно подавать данные о земле, исчислять или декларировать земельный налог.
Налогово-таможенный департамент на основании данных органов местного самоуправления не позднее 15 февраля рассчитывает земельный налог и выдаёт уведомление о земельном налоге в среде э-услуг e-MTA.
Об уведомлении о земельном налоге информируем налогоплательщиков по электронной почте или СМС сообщением. Если у нас нет адреса электронной почты и номера телефона налогоплательщика, бумажное налоговое уведомление будет отправлено обычной почтой.
При отправлении сообщений мы используем контактные данные, содержащиеся в регистре народонаселения или в регистре е-МТА. Если данные в регистрах различаются, предпочитаем данные, которые были изменены позже. Чтобы уведомления доходили до вас, пересмотрите свои контактные данные в регистре народонаселения и/или в среде э-услуг e-MTA и при необходимости исправьте их.
В e-MTA также доступна информация о налогообложении всей вашей земли. Если вы заметили неточности в данных о вашей земле, немедленно сообщите об этом местному самоуправлению.
Если вы не получили уведомление о земельном налоге к 25 февраля, обратитесь в Налогово-таможенный департамент.
Налогово-таможенный департамент не отправляет налоговое уведомление, если сумма земельного налога за землю землевладельца в пределах одного самоуправления составляет менее 5 евро.
Для уплаты земельного налога существует два срока — 31 марта и 3 октября.
- Земельный налог в размере до 64 евро с земли, расположенной в одной единице местного самоуправления, уплачивается к 31 марта.
- Если сумма налога превышает 64 евро:
– как минимум половина суммы, но не менее 64 евро, уплачивается к 31-му марта;
– остальная часть суммы земельного налога уплачивается не позднее чем к 3-му октября.
Земельный налог перечисляется на банковский счёт Налогово-таможенного департамента.
Э-счёт
Чтобы упростить уплату земельного налога, вы можете заказать э-счёт в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента.
Подробнее об уплате земельного налога э-счeтом.
Дополнительная информация
Код местного самоуправления | Название местного самоуправления | Контактное лицо | Адрес э-почты | Телефон |
---|---|---|---|---|
130 | Alutaguse vald | Sirje Allikmaa | sirje.allikmaa@alutagusevald.ee | 3 366 909 |
141 | Anija vald | Mait Paasik | mait.paasik@anija.ee | 6 199 021 |
142 | Antsla vald | Ester Hommik | ester@antsla.ee | 5 540 530 |
171 | Elva vald | Daisy Sild | daisy.sild@elva.ee | 7 309 896 |
184 | Haapsalu linn | Marju Kohtring | Marju.Kohtring@haapsalulv.ee | 4 725 322 |
191 | Haljala vald | Marju Kirsipu | marju.kirsipu@haljala.ee | 53 364 212 |
198 | Harku vald | Anna Grete Kompus | AnnaGrete.Kompus@harku.ee | 6 003 847 |
205 | Hiiumaa vald | Mai Julge | mai.julge@hiiumaa.ee | 4 636 845 |
214 | Häädemeeste vald | Marie Selberg | marie.selberg@haademeeste.ee | 4 448 884 |
245 | Jõelähtme vald | Gerli Kelk | gerli@joelahtme.ee | 6 054 879 |
247 | Jõgeva vald | Priit Kalme | priit.kalme@jogeva.ee | 7 762 448 |
251 | Jõhvi vald | Serli Murik | serli.murik@johvi.ee | 3 363 752 |
255 | Järva vald | Mati Tatrik | Mati.Tatrik@jarva.ee | 5 109 734 |
272 | Kadrina vald | Siiri Püss | Siiri.Pyss@kadrina.ee | 3 225 621 |
283 | Kambja vald | Marge Einola | marge@ylenurme.ee | 7 502 605 |
284 | Kanepi vald | Kadri Kaska | kadri@kanepi.ee | 7 976 315 |
291 | Kastre vald | Kati Kala | kati.kala@kastre.ee | 7 446 521 |
293 | Kehtna vald | Ene Sulg | Ene.Sulg@kehtna.ee | 58 757 032 |
296 | Keila linn | Sven Andrejev | sven.andrejev@keila.ee | 6 790 715 |
303 | Kihnu vald | Kaido Selberg | kaido.selberg@kihnu.ee | 59 125 115 |
305 | Kiili vald | Benno Johanson | benno.johanson@kiilivald.ee | 6 790 264 |
317 | Kohila vald | Anne Laas | anne.laas@kohila.ee | 4 894 768 |
321 | Kohtla-Järve linn | Enno Kaare | enno.kaare@kjlv.ee | 3 378 567 |
338 | Kose vald | Kose Vallavalitsus | vald@kosevald.ee | 6 339 300 |
353 | Kuusalu vald | Kairi Rohtmets | kairi.rohtmets@kuusalu.ee | 6 066 385 |
424 | Loksa linn | Karin Ilves | karin.ilves@loksa.ee | 53 048 333 |
432 | Luunja vald | Teivi Leis | teivi.leis@luunja.ee | 7 417 323 |
431 | Lääne-Harju vald | Kairi Tiitsmann | kairi.tiitsmann@laaneharju.ee | 6 776 921 |
441 | Lääne-Nigula vald | Marika Meister | marika.meister@laanenigula.ee | 4 724 354 |
430 | Lääneranna vald | Mihkel Kalmaru | mihkel.kalmaru@laaneranna.ee | 56 692 946 |
442 | Lüganuse vald | Tatjana Pääro | tatjana.paaro@lyganuse.ee | 3 321 341 |
446 | Maardu linn | Marika Antson | maksuinspektor@maardu.ee | 6 060 713 |
478 | Muhu vald | Pille Tamm | maa@muhu.ee | 4 530 680 |
480 | Mulgi vald | Tiia Kukk | tiia.kukk@mulgivald.ee | 53 432 880 |
486 | Mustvee vald | Pille Lapin | pille.lapin@mustvee.ee | 5 068 432 |
502 | Märjamaa vald | Kirsti Mau | kirsti.mau@marjamaa.ee | 53 021 768 |
511 | Narva linn | Virve Torpan | virve.torpan@narva.ee | 58 470 230 |
514 | Narva-Jõesuu linn | Tatjana Hütt | tatjana.hutt@narva-joesuu.ee | 3 599 598 |
528 | Nõo vald | Piret Retter | piret@nvv.ee | 7 455 434 |
557 | Otepää vald | Vello Vou | vello@otepaa.ee | 7 664 822 |
567 | Paide linn | Maarika Heinaste | maarika.heinaste@paide.ee | 3 838 637 |
Gustav Madis | gustav.madis@paide.ee | 3 838 635 | ||
586 | Peipsiääre vald | Peipsiääre vald | vald@peipsivald.ee | 7 302 370 |
638 | Põhja-Pärnumaa vald | Anne Kangert | vald@pparnumaa.ee | 4 430 340 |
615 | Põhja-Sakala vald | Marion Kütt | marion.kytt@pohja-sakala.ee | 55 660 160 |
618 | Põltsamaa vald | ain valu | ain@poltsamaa.ee | 5 098 517 |
622 | Põlva vald | Tiivi Parts | tiivi.parts@polva.ee | 5 201 969 |
624 | Pärnu linn | Annika Kullerkan | annika.kullerkan@parnu.ee | 4 448 369 |
651 | Raasiku vald | Raasiku Vallavalitsus | raasiku.vald@raasiku.ee | 6 070 589 |
653 | Rae vald | Silja Angerjas | silja.angerjas@rae.ee | 6 056 788 |
663 | Rakvere linn | Inge Kuhi | inge.kuhi@rakvere.ee | 3 240 312 |
661 | Rakvere vald | Jaan Kangur | jaan.kangur@rakverevald.ee | 3 221 025 |
668 | Rapla vald | Sirje Salu | Sirje.Salu@rapla.ee | 59 197 970 |
689 | Ruhnu vald | Margus Pikkor | margus.pikkor@torivald.ee | 5 816 766 |
698 | Rõuge vald | Heidi Normann | maaspetsialist@rauge.ee | 53 300 711 |
708 | Räpina vald | Miia Kasearu | miia@rapina.ee | 7 999 510 |
712 | Saarde vald | Martti Rooden | martti.rooden@saarde.ee | 4 490 139 |
714 | Saaremaa vald | Pille Pukk | Pille.Pukk@saaremaavald.ee | 4 525 085 |
719 | Saku vald | Maie Lipso | maie.lipso@sakuvald.ee | 6 712 423 |
725 | Saue vald | Aime Renser | aime.renser@sauevald.ee | 53 414 028 |
732 | Setomaa vald | Erika Joonas | erika.joonas@setomaa.ee | 57 450 133 |
735 | Sillamäe linn | Natalja Tšistjakova | tsistjakova@sillamae.ee | 3 925 746 |
784 | Tallinna Linnakantselei | Tallinna Linnavaraamet | linnavaraamet@tallinnlv.ee | 6 404 454 |
792 | Tapa vald | Linda Kelu-Toome | linda.kelu@tapa.ee | 3 229 672 |
793 | Tartu linn | Riho Sulp | Riho.Sulp@tartu.ee | 7 361 257 |
796 | Tartu vald | Mari Niine | mari.niine@tartuvald.ee | 5 265 519 |
803 | Toila vald | Hannes Kohtring | hanneskohtring@hot.ee | 59 191 117 |
809 | Tori vald | Margus Pikkor | margus.pikkor@torivald.ee | 58 167 666 |
824 | Tõrva vald | Arvo Kargu | arvo.kargu@torva.ee | 7 668 454 |
834 | Türi vald | Ülle Surva | ylle.surva@tyri.ee | 53 406 933 |
855 | Valga vald | Mario Pinka | mario.pinka@valga.ee | 53 093 826 |
890 | Viimsi vald | Stella Laur | stella.laur@viimsivv.ee | 6 028 816 |
897 | Viljandi linn | Kadri Kütt | kadri.kutt@viljandi.ee | 51 943 746 |
899 | Viljandi vald | Eva Meesak | eva.meesak@viljandivald.ee | 58 540 551 |
901 | Vinni vald | Irina Kuhlbach | irina@vinnivald.ee | 3 258 668 |
903 | Viru-Nigula vald | Marit Laast | marit.laast@viru-nigula.ee | 3 229 631 |
907 | Vormsi vald | Maris Jõgeva | vv@vormsi.ee | 5 296 318 |
919 | Võru linn | Sirli Kokk | sirli.kokk@voru.ee | 7 850 937 |
917 | Võru vald | Alar Veibri | alar.veibri@voruvald.ee | 7 822 716 |
928 | Väike-Maarja vald | Diana Seepter | diana.seepter@v-maarja.ee | 3 295 755 |
Последнее обновление 21.03.2022