Акциз на топливо
Держатель акцизного склада – это лицо, которому по разрешению, выданному Налогово-таможенным департаментом, предоставлено право производить, обрабатывать, хранить, принимать и отправлять топливо в месте осуществления деятельности акцизного склада во временном освобождении от уплаты акциза (то есть в состоянии, не облагаемом акцизом).
Обязанность по уплате акциза возникает, как правило, при выпуске топлива к потреблению с акцизного склада (например, при доставке с акцизного склада на заправочную станцию), а обязательство по уплате акциза, возникшее в течение месяца, декларируется и уплачивается в основном до 20 числа следующего месяца.
Дополнительная информация
(на эст. языке)
Зарегистрированный получатель товара – это лицо, которому по разрешению, выданному Налогово-таможенным департаментом, было предоставлено право принимать в коммерческих целях топливо из другого государства – члена ЕС во временном освобождении от акциза (то есть в состоянии, не облагаемом акцизом). После принятия топлива у него возникает обязательство по уплате акциза, и обязательство по уплате акциза, возникшее в течение месяца, декларируется и уплачивается до 20 числа следующего месяца.
При соблюдении определенных условий зарегистрированный получатель товара может также выступать в качестве случайного (нерегулярного) получателя топлива, отправленного во временном освобождении от акциза из другого государства – члена ЕС. В этом случае выдается отдельное разрешение на прием каждого отправления на упрощенных условиях. Обязательство по уплате акциза необходимо декларировать и уплачивать не позднее пятого дня с момента приема топлива.
Дополнительная информация
(на эст. языке)
Разрешенное к потреблению топливо может быть отправлено из Эстонии в другое государство – член ЕС в коммерческих целях только предпринимателем, зарегистрированным в Эстонии в качестве сертифицированного отправителя. В другом государстве – члене ЕС топливо, как правило, должно быть получено предпринимателем, зарегистрированным в государстве назначения в качестве сертифицированного получателя. Регистрация в качестве сертифицированного отправителя должна производиться отдельно для каждой отправляемой партии и осуществляется в инфосистемах EMCS или SADHES (в зависимости от обращаемого топлива).
Информационный материал
Топливо, отправленное из другого государства – члена ЕС в коммерческих целях и отпущенное для потребления, может быть принято в Эстонии только предпринимателем, зарегистрированным в качестве сертифицированного получателя в Эстонии. Как правило, отправка топлива из другого государства – члена ЕС может осуществляться только предпринимателем, зарегистрированным в качестве сертифицированного отправителя в государстве – члене ЕС отправления. Регистрация в качестве сертифицированного получателя должна производиться отдельно для каждой полученной партии и осуществляется в инфосистемах EMCS или SADHES (в зависимости от обращаемого топлива).
Информационный материал
Разрешение на освобождение от уплаты акциза на энергию дает право на приобретение освобожденного от акциза топлива или электроэнергии (импорт, приобретение у владельца акцизного склада или сетевого предпринимателя, прием в качестве разрешенного к потреблению из другого государства – члена ЕС) и потребление в освобожденных от акциза целях. Владельцем разрешения может быть только лицо, которое само потребляет топливо или электроэнергию в освобожденных от акциза целях.
Информационный материал
Ставки акциза на топливо и электроэнергию
Приведённые в таблице ставки акцизов действуют до 30 апреля 2024 года (включительно).
Акцизный товар(1) | Ставки акциза(2) (в евро) |
Единица измерения(3) |
---|---|---|
Бензин без содержания свинца (номера КН 2710.12.41, 2710.12.45 или 2710.12.49) | 563 | 1000 литров |
Бензин с содержанием свинца (номера КН 2710.12.50) | 563 | 1000 литров |
Авиационный бензин (номера КН 2710.12.31 или 2710.12.70) | 563 | 1000 литров |
Керосин (номера КН 2710.19.21, 2710.19.25) | 330,10 | 1000 литров |
Дизельное топливо (номера КН 2710.19.29, 2710.19.43, 2710.19.46, 2710.19.47, 2710.20.11, 2710.20.15 или 2710.20.17) | 372 | 1000 литров |
Дизельное топливо специального назначения (со специальной маркировкой, номера КН 2710.19.29, 2710.19.43, 2710.19.46, 2710.19.47, 2710.20.11, 2710.20.15 или 2710.20.17) | 21 | 1000 литров |
Лёгкое топочное масло (номера КН 2710.19.47, 2710.19.48, 2710.20.17 или 2710.20.19) | 372 | 1000 литров |
Тяжелое топочное масло (номера КН 2707.99.99, 2710.19.62, 2710.19.64, 2710.19.68, 2710.20.31, 2710.20.35 или 2710.20.39) | 422 | 1000 килограмм |
Тяжелое топочное масло (соответствует описанию части 81 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию, номера КН 2707.99.99, 2710.19.62, 2710.19.64, 2710.19.68, 2710.20.31, 2710.20.35 или 2710.20.39) | 58 | 1000 килограмм |
Сланцевое топочное масло (изготовленные из сланца, номера КН 2707.99.99, 2710.19.62, 2710.19.64, 2710.19.68, 2710.20.31, 2710.20.35 или 2710.20.39) | 414 | 1000 килограмм |
Сланцевое топочное масло (изготовлено из сланца и соответствует описанию ч. 91 ст. 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию kirjeldusele, номера КН 2707.99.99, 2710.19.62, 2710.19.64, 2710.19.68, 2710.20.31, 2710.20.35 или 2710.20.39) | 57 | 1000 килограмм |
Топливоподобный продукт (номера КН 2707.10, 2707.20, 2707.30, 2707.50, 2710.12.11–2710.12.25, 2710.12.90, 2710.20.90, ex 2901 (продукты, которые при атмосферном давлении и при температуре 15 ºC не находятся в газообразном состоянии), 2902.20.00, 2902.30.00, 2902.41.00, 2902.42.00, 2902.43.00 или 2902.44.00 | 563 | 1000 литров |
Топливоподобный продукт (номера КН 2710.19.11 или 2710.19.15) | 330,10 | 1000 литров |
Топливоподобный продукт (номера КН 2710.19.31 или 2710.19.35) | 372 | 1000 литров |
Топливоподобный продукт (номера КН 2710.19.51 или 2710.19.55) | 58 | 1000 килограмм |
Топливоподобный продукт (рубрика КН 3811, за исключением номеров КН 3811.21.00 или 3811.29.00) | Ставка акциза и единица измерения ставки акциза зависят от назначения топлива (например, при использовании дизельного топлива для того же назначения применяется ставка акциза на дизельное топливо и облагается налогом в 1000 литрах). | |
Жидкие горючие вещества и биотоливо (за исключением номеров КН 2711.29.00), используемые в качестве моторного топлива или топливного вещества либо в качестве присадок к ним | ||
Примечания(1) Коды КН основаны на Комбинированной номенклатуре, действующей по состоянию на 01.01.2019. Коды КН, которые следует использовать в текущем году, можно найти в информационном материале «Коды КН для жидкого топлива». Назад в начало таблицы (2) Планируемые изменения ставок акциза можно найти в будущих версиях Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию (ATKEAS). Назад в начало таблицы (3) Для жидкого топлива сумма акциза рассчитывается на топливо при температуре 15 °C. Назад в начало таблицы |
Приведённые в таблице ставки акцизов действуют до 30 апреля 2024 года (включительно).
Акцизный товар(1) | Ставки акциза(2) (в евро) |
Единица измерения(3) |
---|---|---|
Сжиженный газ (номера КН 2711.12.11–2711.19.00, используемый в качестве топлива) | 55 | 1000 килограмм |
Сжиженный моторный газ (номера КН 2711.12.11–2711.19.00, используемый в качестве моторного топлива, в т. ч. в стационарных моторах) | 193 | 1000 килограмм |
Природный газ (номера КН 2711.21.00 и используемый в качестве топлива) | 40 | 1000 м3 |
Природный газ (для предпринимателя с интенсивным потреблением газа, имеющего разрешение на освобождение от уплаты акциза) | 11,30 | 1000 м3 |
Природный моторный газ (номера КН 2711.11.00, 2711.21.00, используемый в качестве моторного топлива, в т. ч. в стационарных моторах) | 40 | 1000 м3 |
Природный моторный газ в сжиженном состоянии (номера КН 2711.11.00, 2711.21.00, используемый в качестве моторного топлива, в т. ч. в стационарных моторах) | 55,79 | 1000 килограмм |
Примечания(1) Коды КН основаны на Комбинированной номенклатуре, действующей по состоянию на 01.01.2019. Коды КН, которые следует использовать в текущем году, можно найти в информационном материале «Коды КН для жидкого топлива». Назад в начало таблицы (2) Планируемые изменения ставок акциза можно найти в будущих версиях Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию (ATKEAS). Назад в начало таблицы (3) Для природного газа и природного моторного газа сумма акциза рассчитывается при температуре 20 °C и давлении 1,01325 бар. Назад в начало таблицы |
Приведённые в таблице ставки акцизов действуют до 30 апреля 2024 года (включительно).
Акцизный товар(1) | Ставки акциза(2) (в евро) |
Единица измерения |
---|---|---|
Электроэнергия (номера КН 2716.00.00) | 1 | МВт·ч |
Электроэнергия (предпринимателям с интенсивным потреблением электроэнергии, имеющим разрешение на освобождение от акциза) | 0,5 | МВт·ч |
Примечания(1) Коды КН основаны на Комбинированной номенклатуре, действующей по состоянию на 01.01.2019. Коды КН, которые следует использовать в текущем году, можно найти в информационном материале «Коды КН для жидкого топлива». (2) Планируемые изменения ставок акциза можно найти в будущих версиях Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию (ATKEAS). |
Приведённые в таблице ставки акцизов действуют до 30 апреля 2024 года (включительно).
Акцизный товар(1) | Ставкa акциза(2) (в евро) |
Единица измерения |
---|---|---|
Каменный уголь (рубрика КН 2701), используемый в качестве топочного вещества | 0,93 | Высшая теплота сгорания МДж |
Бурый уголь (рубрика КН 2702), используемый в качестве топочного вещества | ||
Кокс (рубрика КН 2704), используемый в качестве топочного вещества | ||
Горючий сланец (номер КН 2714.10.00), используемый в качестве топочного вещества | ||
Примечания(1) Коды КН основаны на Комбинированной номенклатуре, действующей по состоянию на 01.01.2019. Коды КН, которые следует использовать в текущем году, можно найти в информационном материале «Коды КН для жидкого топлива». (2) Планируемые изменения ставок акциза можно найти в будущих версиях Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию (ATKEAS). |
В законодательстве, регулирующем жидкое топливо, жидкое топливо в основном определяется кодами Комбинированной номенклатуры (КН). В различных правовых актах при определении жидкого топлива исходят из различных изданий КН, которые могут не совпадать с используемыми в текущем году кодами КН (например, при применении Закона о жидком топливе и Закона о защите атмосферного воздуха исходят из кодов КН, действовавших по состоянию на 01.01.2012 г., а при налогообложении акцизом, из кодов, действовавших по состоянию на 01.01.2019 г.). В различных правовых актах используются разные определения для определения жидкого топлива. Названия жидкого топлива в таблице основаны на Законе об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию.
Некоторые коды КН являются "перекрёстными" и используются для двух или трех различных видов жидкого топлива (например, для дизельного топлива, дизельного топлива специального назначения и легкого топочного масла; для тяжелого топочного масла и сланцевого топочного масла). Перекрёстно используемые коды отмечены в таблице звездочкой (*).
Изменённые в 2020 году коды КН выделены жирным шрифтом.
С 13.06.2020 определения видов топлива, считающегося тяжелым топочным маслом и сланцевым топочным маслом, были дополнены новым кодом КН 2707.99.99.
Сравнение кодов КН
Топливо | Рубрика или код КН | Примечания | ||
---|---|---|---|---|
2012 | 2019 | 2020 | ||
Авиационный бензин | 2710 12 31 | 2710 12 31 | 2710 12 31 | |
2710 12 70 | 2710 12 70 | 2710 12 70 | ||
Бензин без содержания свинца |
2710 12 41 | 2710 12 41 | 2710 12 41 | С содержанием свинца до 0,013 g/l (включительно) В ЭТТ используются дополнительные коды: - Q012 (декларируемый товар – бензин OA max 95 (исключение, пункт 1 статьи 1 постановления Министерства экономики и коммуникаций за № 46)) - Q013 (декларируемый товар – бензин OA 95-98 (исключение, пункт 1 статьи 1 постановления Министерства экономики и коммуникаций за № 46)) - Q014 (декларируемый товар – бензин OA 98> (исключение, пункт 1 статьи 1 постановления Министерства экономики и коммуникаций за № 46)) |
2710 12 45 | 2710 12 45 | 2710 12 45 | ||
2710 12 49 | 2710 12 49 | 2710 12 49 | ||
Бензин с содержанием свинца | 2710 12 51 | 2710 12 51 | 2710 12 51 | Как правило, запрещается потреблять и использовать бензин с содержанием свинца |
2710 12 59 | 2710 12 59 | 2710 12 59 | ||
Дизельное топливо | 2710 19 29* | 2710 19 29* | 2710 19 29* |
В ЭТТ используются дополнительные коды: - Q015 (декларируемый товар – дизельное топливо (парафинистое дизельное топливо, в значении постановления министра окружающей среды № 73)) - Q017 (декларируемый товар – дизельное топливо специального назначения (дизельное топливо B30, в значении постановления министра окружающей среды за № 73)) |
2710 19 43* | 2710 19 43* | 2710 19 43* | ||
2710 19 46* | 2710 19 46* | 2710 19 46* | ||
2710 19 47* | 2710 19 47* | 2710 19 47* | ||
2710 20 11* | 2710 20 11* | 2710 20 11* | ||
2710 20 15* | 2710 20 15* | 2710 20 16* | ||
2710 20 17* | 2710 20 17* | |||
Дизельное топливо специального назначения | 2710 19 29* | 2710 19 29* | 2710 19 29* | В ЭТТ используются дополнительные коды:
- Q002 (декларируемый товар – дизельное топливо специального назначения) -Q016 (декларируемый товар – дизельное топливо специального назначения (парафинистое дизельное топливо, в значении постановления министра окружающей среды № 73)) -Q018 (декларируемый товар – дизельное топливо специального назначения (дизельное топливо со специальной маркировкой B30, в значении постановления министра окружающей среды № 73)) |
2710 19 43* | 2710 19 43* | 2710 19 43* | ||
2710 19 46* | 2710 19 46* | 2710 19 46* | ||
2710 19 47* | 2710 19 47* | 2710 19 47* | ||
2710 20 11* | 2710 20 11* | 2710 20 11* | ||
2710 20 15* | 2710 20 15* | 2710 20 16* | ||
2710 20 17* | 2710 20 17* | |||
Легкое топочное масло | 2710 19 47* | 2710 19 47* | 2710 19 47* | В ЭТТ используются дополнительный код Q005 (декларируемый товар – легкое топочное масло). |
2710 19 48 | 2710 19 48 | 2710 19 48 | ||
2710 20 17* | 2710 20 17* | 2710 20 16* | ||
2710 20 19 | 2710 20 19 | 2710 20 19 | ||
Керосин | 2710 19 21 | 2710 19 21 | 2710 19 21 | |
2710 19 25 | 2710 19 25 | 2710 19 25 | ||
Тяжелое топочное масло | 2707.99.99 | 2707.99.99 | 2707.99.99 |
В ЭТТ используются дополнительные коды: - Q006 (облагается налогом по ставке согласно пункту 8 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) - Q007 (облагается налогом по ставке согласно пункту 81 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) |
2710 19 62* | 2710 19 62* | 2710 19 62* | ||
2710 19 64* | 2710 19 64* | 2710 19 66* | ||
2710 19 67* | ||||
2710 19 68* | 2710 19 68* | 2710 19 67* | ||
2710 20 31* | 2710 20 31* | 2710 20 32* | ||
2710 20 35 | 2710 20 35 | 2710 20 32* | ||
2710 20 38* | ||||
2710 20 39* | 2710 20 39* | 2710 20 38* | ||
Сланцевое топочное масло | 2707.99.99 | 2707.99.99 | 2707.99.99 |
В ЭТТ используются дополнительные коды: - Q008 (облагается налогом по ставке согласно пункту 9 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) - Q009 (благается налогом по ставке согласно пункту 91 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) |
2710 19 62* | 2710 19 62* | 2710 19 62* | ||
2710 19 64* | 2710 19 64* | 2710 19 66* | ||
2710 19 67* | ||||
2710 19 68* | 2710 19 68* | 2710 19 67* | ||
2710 20 31* | 2710 20 31* | 2710 20 32* | ||
2710 20 35* | 2710 20 35* | 2710 20 32* | ||
2710 20 38* | ||||
2710 20 39* | 2710 20 39* | 2710 20 38* | ||
Сжиженный моторный газ Природный моторный газ |
2711 12 | 2711 12 | 2711 12 |
В ЭТТ используются дополнительные коды: - Q010 (сжиженный газ, используемый в качестве топливного вещества) - Q011 (сжиженный моторный газ, используемый в качестве моторного топлива) |
2711 13 | 2711 13 | 2711 13 | ||
2711 14 | 2711 14 | 2711 14 | ||
2711 19 | 2711 19 | 2711 19 | ||
Топливоподобная продукция | 2707 10 | 2707 10 | 2707 10 | |
2707 20 | 2707 20 | 2707 20 | ||
2707 30 | 2707 30 | 2707 30 | ||
2707 50 | 2707 50 | 2707 50 | ||
2710 12 11 | 2710 12 11 | 2710 12 11 | ||
2710 12 15 | 2710 12 15 | 2710 12 15 | ||
2710 12 21 | 2710 12 21 | 2710 12 21 | ||
2710 12 25 | 2710 12 25 | 2710 12 25 | ||
2710 12 90 | 2710 12 90 | 2710 12 90 | ||
2710 20 90 | 2710 20 90 | 2710 20 90 | ||
2710 19 11 | 2710 19 11 | 2710 19 11 | ||
2710 19 15 | 2710 19 15 | 2710 19 15 | ||
2710 19 31 | 2710 19 31 | 2710 19 31 | ||
2710 19 35 | 2710 19 35 | 2710 19 35 | ||
2710 19 51 | 2710 19 51 | 2710 19 51 | ||
2710 19 55 | 2710 19 55 | 2710 19 55 | ||
2901** | 2901** | 2901** | ** в случае, если при атмосферном давлении и 15 °С не находится в газообразном состоянии | |
2902 20 00 | 2902 20 00 | 2902 20 00 | ||
2902 30 00 | 2902 30 00 | 2902 30 00 | ||
2902 41 00 | 2902 41 00 | 2902 41 00 | ||
2902 42 00 | 2902 42 00 | 2902 42 00 | ||
2902 43 00 | 2902 43 00 | 2902 43 00 | ||
2902 44 00 | 2902 44 00 | 2902 44 00 | ||
3811** | 3811** | 3811** | ** за исключением 3811 21 ja 3811 29 | |
Биотопливо | 1507–1518 | 1507–1518 | 1507–1518 | В ЭТТ используются дополнительные коды:
- S003: Биотопливо, используемое, с той же целью, что и бензин - S004: Биотопливо, используемое, с той же целью, что и дизельное топливо - S005: Биотопливо, используемое, с той же целью, что и лёгкое топочное масло - S007: Топливо, используемое, с той же целью, что и тяжёлое топочное масло (облагается налогом на основании части 8 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) - S008: Топливо, используемое, с той же целью, что и тяжёлое топочное масло (облагается налогом на основании части 81 статьи 66 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию) - S999: Декларируемый товар не является биотопливом в понимании Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию В случае кода 2207.20.00 КН в ЭТТ используется дополнительный код Q019 (декларируемый товар – биотопливо (этаноловое топливо E85, в понимании постановления министра окружающей среды № 73). |
2207 20 00 | 2207 20 00 | 2207 20 00 | ||
2905 11 00 | 2905 11 00 | 2905 11 00 | ||
3824 90 55 | 3824 99 55 | 3824 99 55 | ||
3824 90 80 | 3824 99 80 | 3824 99 80 | ||
3824 90 85 | 3824 99 85 | 3824 99 85 | ||
3824 90 87 | 3824 91 00 | 3824 91 00 | ||
3824 99 86 | 3824 99 86 | |||
3826 00 10 | 3826 00 10 | 3826 00 10 | ||
3824 90 97 | 3824 84 00 | 3824 84 00 | ||
3824 85 00 | 3824 85 00 | |||
3824 86 00 | 3824 86 00 | |||
3824 87 00 | 3824 87 00 | |||
3824 88 00 | 3824 88 00 | |||
3824 99 96 | 3824 99 96 | |||
3826 00 90 | 3826 00 90 | 3826 00 90 | ||
3824 84 00 | 3824 84 00 | |||
3824 85 00 | 3824 85 00 | |||
3824 86 00 | 3824 86 00 | |||
3824 87 00 | 3824 87 00 | |||
3824 88 00 | 3824 88 00 | |||
3824 99 92 | 3824 99 92 | |||
3824 99 93 | 3824 99 93 |
Дополнительная информация
(на эст. языке)
Информационные материалы
Последнее обновление 24.11.2023