Регистрация нерезидента

Нерезидент, не зарегистрированный в коммерческом регистре и действующий через постоянное место деятельности в Эстонии, и нерезидент, у которого нет постоянного места деятельности в Эстонии, но который является работодателем в Эстонии, должен зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте. Также в Налогово-таможенном департаменте должны быть зарегистрированы работники – нерезиденты и получатели выплат–нерезиденты, у которых в Эстонии нет личного кода.

Регистрация нерезидента работодателем

Перед тем, как начать свою деятельность в Эстонии, работодатель-нерезидент, в том числе посредник по предоставлению рабочей силы, предприниматель физическое–лицо, иностранное представительство, иное иностранное учреждение, международная организация и ее представительство, работники которых работают в Эстонии, должны зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте.

Нерезидент, который платит зарплату резиденту Эстонии, или нерезиденту, работающему в Эстонии, должен зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте в качестве работодателя–нерезидента

  • если у него не возникает обязанности по регистрации постоянного места деятельности в Эстонии в связи с экономической деятельностью в Эстонии
  • он не зарегистрирован в качестве обязанного по налогу с оборота в Эстонии
  • у него нет филиала, зарегистрированного в Коммерческом регистре Эстонии.

Для регистрации в Налогово-таможенный департамент необходимо подать ходатайство о регистрации налогоплательщика-нерезидента по форме R2.

Кроме того, необходимо представить документ, подтверждающий полномочия лица, представляющего работодателя, и образец подписи этого лица, заверенный нотариально или официально подтвержденный налоговым управляющим.

Работодатель-нерезидент имеет право уполномочить другое лицо (например, работника) представлять себя для выполнения обязательств, вытекающих из налогового законодательства Эстонии. Но, несмотря на то, что все эти действия (регистрация, уплата и декларирование налогов) производит доверенное лицо, налогообязанным остается работодатель–нерезидент и исполнение всех денежных и неденежных обязательств происходят от его имени и за его счёт.

Работодатель–нерезидент обязан в случае прекращения своей деятельности в течение пяти рабочих дней представить форму R4.

Регистрация постоянного места деятельности

До начала деятельности в Эстонии юридическое лицо–нерезидент, физическое лицо–предприниматель, объединение лиц или совокупности активов, без статуса юридического лица, имеющие постоянное место деятельности в Эстонии и не внесенные в Коммерческий регистр в качестве филиала, должны зарегистрироваться в Налогово-таможенном департаменте.

Данные филиала, зарегистрированного в Коммерческом регистре Эстонии, автоматически попадают в базу данных Налогово-таможенного департамента, необходимо только уточнить статус постоянного места деятельности.

Постоянное место деятельности, которое не внесено в коммерческий регистр Эстонии в качестве филиала, подает в Налогово-таможенный департамент заявление о регистрации налогоплательщика–нерезидента по форме R2.

К заявлению необходимо приложить:

  • копию свидетельства о регистрации, выписку из регистра или иной документ, подтверждающий наличие юридического лица;
  • документ, подтверждающий полномочия ответственного лица за постоянное место деятельности;
  • нотариально заверенный или официально заверенный налоговым управляющим образец подписи лица, ответственного за постоянное место деятельности;
  • в случае налогового представителя - письменный договор между налоговым представителем и нерезидентом.

После изменения данных или прекращения деятельности необходимо в течение 5 рабочих дней в Налогово-таможенный департамент подать ходатайство по форме R4, к которому также должны быть приложены вышеуказанные документы.

Ходатайство можно подать:

Регистрация получателей выплат – нерезидентов

Для выплат, производимых нерезиденту, необходим регистрационный код Эстонии. Чтобы применить более льготные налоговые ставки, чем указанные в Законе о подоходном налоге, вытекающие из налогового договора, плательщик должен представить в Налогово-таможенный департамент документ о резидентстве, утвержденный налоговым управляющим иностранного государства получателя выплаты–нерезидента.

Выплаты физическим и юридическим лицам – нерезидентам декларируются в декларации по подоходному и социальному налогам, а также платежам по обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы в приложении 2 формы TSD, где необходимо указать регистрационный код получателя выплаты в Эстонии. Лицо, регистрируемое в регистре работы, обычно должно иметь эстонский личный код.

Регистрационный код Эстонии это:

  • в случае физических лиц – личный код Эстонии или код из регистра налогоплательщиков (код нерезидента), выданный Налогово-таможенным департаментом Эстонии и
  • в случае юридических лиц – код (филиала) Коммерческого регистра Эстонии или код регистра налогоплательщиков, выданный Налогово-таможенным департаментом Эстонии (NB! не регистрационный номер обязанного по налогу с оборота).

Для декларирования дохода достаточно одного из регистрационных кодов. Если лицо имеет один из этих кодов, то для подачи новой декларации ему не нужно ходатайствовать о новом коде.

О личном коде Эстонии можно ходатайствовать в Департаменте полиции и погранохраны, в органах местного самоуправления вместе с регистрацией места жительства или в иностранном представительстве Эстонии, без регистрации места жительства.

Ходатайство о коде нерезидента

Если нерезидент не имеет личного кода Эстонии, то можно обратиться в Налогово-таможенный департамент с ходатайством о присвоении ему кода регистра налогоплательщиков (кода нерезидента).

Для предотвращения выдачи повторного регистрационного кода, мы рекомендуем до подачи ходатайства проверить наличие регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, на нашем сайте в Запросе нерезидентов.

При помощи запроса можно также проверить наличие в регистре Налогово-таможенного департамента справки о резиденстве, выданной налоговым управляющим иностранного государства.

Для получения регистрационного кода нерезидента необходимо Налогово-таможенному департаменту предоставить ходатайство.

Ходатайство можно подать:

В ходатайстве необходимо указать имя и фамилию нерезидента, дату рождения и государство, при возможности также регистрационный код иностранного государства и адрес места жительства.

Налогово-таможенный департамент выдает подателю ходатайства регистрационный код регистра налогообязанных лиц в течение 10 дней.

Выданный нерезиденту код регистра налогоплательщиков не меняет резидентства лица. С кодом нерезидента лицо не становится резидентом Эстонии и этим не подтверждается налоговое резидентсво иностранного государства.Лицо, делающее выплаты, должно декларировать налогооблагаемые выплаты, произведенные нерезиденту, в приложении 2 формы TSD а физическое лицо–нерезидент должно декларировать полученный доход в декларации о доходах нерезидента (формы A1, E1, V1).

Если данные справки о резидетстве нерезидента внесены в регистр налогоплательщиков Налогово-таможенного департамента, то их также можно найти в Запросе нерезидентов.

При наличии действующей справки о резидентстве в приложении 2 формы TSD подоходный налог сразу исчисляется по ставке договора об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, заключённого между Эстонией и иностранным государством.

Если у получателя дохода нет действующей справки о резидентстве, к выплате применяются ставки подоходного налога в соответствии с Законом о подоходном налоге Эстонии, а ставки налогового договора применяется после получения действующей справки о резидентстве.

кода>

Последнее обновление 29.12.2021

Вам помогла информация на этой странице?