Предприниматель – физическое лицо (ПФЛ)

Если вы являетесь предпринимателем – физическим лицом (ПФЛ, на эст. языке – FIE) или планируете стать предпринимателем – физическим лицом, на этой странице вы найдете всю необходимую информацию о регистрации и налоговых обязательствах предпринимательства. Здесь представлены налоговый календарь и рекомендации по ведению бухгалтерского учета, подаче деклараций и уплате налогов.

Право вычета расходов и ограничения при вычете

Право вычета расходов

Зарегистрированные в коммерческом регистре ПФЛ (в т. ч. нотариусы, судебные исполнители) имеют право вычесть из своих доходов от предпринимательства все документально подтвержденные расходы, произведенные им в налоговый период.

Для расчёта подоходного налога оригинальные документы (документальное подтверждение) должны соответствовать требованиям, установленным в статье 7 Закона о бухгалтерском учёте.

Если произведенный расход связан с предпринимательством лишь частично, то его можно вычесть из доходов от предпринимательства только в размере, связанном с предпринимательством.

Если лицо не зарегистрировано в качестве ПФЛ, то оно не имеет права производить вычеты из доходов от предпринимательства.

Расходы, произведённые до регистрации в качестве ПФЛ, также разрешено вычесть из доходов от предпринимательства, если они связаны с регистрацией или получением необходимых для начала предпринимательской деятельности разрешений на данный вид деятельности.

Ограничения при вычете расходов

При вычете определённых расходов необходимо учитывать ограничения, установленные в статье 33 Закона о подоходном налоге.

  • Из предпринимательских доходов в налоговом периоде могут быть вычтены документально подтвержденные расходы на прием гостей и деловых партнеров, связанные с организацией их питания, размещения, транспорта и развлечения, в размере, не превышающем 2% от предпринимательских доходов, из которых произведены установленные законом вычеты. Дополнительно к 2% могут быть вычтены документально подтвержденные расходы на прием гостей и деловых партнеров в размере до 32 евро за календарный месяц.
  • Переданные в рекламных целях товары и услуги, если стоимость товара или услуги без налога с оборота не превышает 10 евро.

  • Расходы, произведенные ПФЛ на улучшение собственного здоровья в размере 100 евро в квартал при выполнении условий, установленных в части 55 статьи 48 Закона о подоходном налоге. Другими словами, на тех же условиях, при которых расходы, сделанные для поддержания здоровья работников, не считаются специальной льготой.

  • Документально подтвержденные расходы на питание самого ПФЛ, произведенные при временном осуществлении предпринимательской деятельности в иностранном государстве при условии, что до осуществления деятельности в иностранном государстве деятельность ПФЛ осуществлялась в Эстонии и после работы в иностранном государстве предпринимательская деятельность в Эстонии вновь продолжится, т. е. существенная доля предпринимательской деятельности осуществляется в Эстонии (менее 25% оборота осуществляется в зарубежном государстве или менее 25% рабочего времени ПФЛ проводит в зарубежном государстве). Расходы на питание могут быть вычтены в объеме не более 50 евро за первые 15 дней работы в зарубежном государстве, и начиная с 16 дня по 32 евро за день.

Последнее обновление 30.08.2022

Последнее обновление 29.11.2022

Вам помогла информация на этой странице?