В бизнесе всегда разумно до осуществления сделки проверить информацию о стороне сделки.
Мы собрали наиболее распространенные базы данных, касающиеся государственного и частного сектора, при помощи которых можно проверить и оценить информацию о стороне сделки, а также платежное поведение стороны сделки, тем самым минимизируя возможные коммерческие и налоговые риски. Помимо информации, полученной из баз данных, при выборе стороны сделки важно доверять собственной интуиции и опыту в качестве предпринимателя.
Чтобы сделать запрос, как правило, нужно знать имя стороны сделки и ее регистрационный и/или личный код. Запросы в некоторые базы данных могут быть платными, однако в случае нового партнера по сделке и при осуществлении сделок с высокой стоимостью разумно рассмотреть вариант заказа платных услуг для минимизации рисков.
При необходимости, всегда можно спросить у второй стороны сделки специальные справки о налоговых данных. В справке можно отобразить данные предприятия о рабочей силе, заработной плате, оборотах и налоговой задолженности, а отправить её можно непосредственно второй стороне сделки через электронную среду НТД (e-maksuamet/e-toll). Предоставляя справку о налоговых данных, смогут стороны сделки убедиться в порядочности другой стороны, а также у обеих сторон будет уверенность в том, что у второй стороны сделки всё в порядке по налоговым вопросам.
Также мы рекомендуем ознакомиться с инструкцией «Как избежать попадания в цепочку налогового мошенничества» и с инструкцией Департамента защиты прав потребителей «Покупай с умом».
Поисковые системы в интернете
Запросы на домашней странице Налогово-таможенного департамента
- Проверка номера регистрации налогообязанного лица по налогу с оборота в Эстонии (KMKR)
При помощи этого запроса можно проверить, зарегистрировано ли лицо, например, вторая сторона Вашей сделки, в Эстонии в качестве налогообязанного по налогу с оборота.
При отсутствии действующего номера налогообязанного по налогу с оборота продавец не имеет права добавлять в стоимость сделки налог с оборота, а покупатель не имеет права вычитать входной налог с оборота. - Проверка номера регистрации налогообязанного лица по налогу с оборота в Европейском союзе (VIES VAT number)
При помощи этого запроса можно проверить, зарегистрировано ли лицо, например, вторая сторона Вашей сделки, в каком-либо государстве ЕС в качестве налогообязанного по налогу с оборота, а также действителен ли его номер регистрации налогообязанного лица по налогу с оборота.
Важно проверить соответствие имени стороны сделки и номера регистрации налогообязанного лица. При отсутствии действующего номера регистрации налогообязанного лица при налогообложении сделки следует учитывать соответствующие отличия (например, налогообложение сделки продажи в пределах Сообщества по ставке 20% вместо ставки 0%). - Проверка наличия налоговой задолженности
При помощи этого запроса можно проверить, имеются ли у лица налоговые задолженности. Наличие налоговой задолженности может указывать на платежные затруднения стороны сделки или на проблемы с соблюдением сроков оплаты, в результате чего может случиться так, что сторона не сможет (своевременно) выполнить взятые на себя в рамках сделки обязательства. - Уплаченные налоги
В таблице Excel, которая открывается в нижней части страницы "Уплаченные налоги", можно проверить, какое количество налогов выплатило лицо, например, вторая сторона Вашей сделки, какая задекларированная общая сумма оборота и число рабочих. В таблицах приведены сводные суммы государственных налогов, уплаченных налогообязанными лицами (за исключением физических лиц) в квартале, и отдельно сводные суммы налогов на рабочую силу, платежей в рамках накопительной пенсии и платежей по страхованию от безработицы, а также задекларированная общая сумма оборота и число рабочих.
Относительно уплаченных налогов на рабочую силу можно вычислить предполагаемое количество работников стороны сделки, взяв за основу налоги на рабочую силу, начисляемые с заработной платы работников в соответствующей области в среднем. На это стоит обратить внимание, например, в ситуации, когда для оказания услуги необходимо наличие рабочей силы, и если ежеквартально видно, что налоги на рабочую силу не выплачиваются или выплачиваются очень мало, то можно предположить, что у самой стороны сделки отсутствуют работники, которые могли бы оказывать необходимую услугу.
На количество работников стоит обращать особое внимание в ситуации, когда для оказания услуг требуется наличие рабочей силы. Информация об общей сумме задекларированного оборота и количестве работников позволяет избежать неосведомлённости при выборе стороны сделки.Если сумма уплаченных государственных налогов равна нулю, то причиной неуплаты налогов также может являться тот факт, что речь идет о предприятии, занимающемся экспортом и в данный период стоимость приобретений предприятия превысила стоимость продаж, или что лицо входит в группу по налогу с оборота, в которой лицо, представляющее группу, также декларирует оборот других предприятий, входящих в группу, и платит налог с оборота. Суммы налога, уплачиваемые таможенными агентствами, также могут содержать обязательство по уплате налога их клиентов. Уплачиваемые суммы акциза отображаются в налоговом учете того лица, которое декларирует потребление товара. Опубликованные суммы налога помогают лучше понять вклад предпринимателей в общество, и подобная прозрачность способствует обеспечению более честной конкуренции.
Информационная система Коммерческого регистра
В информационной системе Коммерческого э-регистра можно делать запросы относительно действительных и исторических данных по юридическим лицам. На основании полученной из запросов информации можно оценить общую информацию о стороне сделки.
Некоторые данные могут быть получены бесплатно: действующие данные регистрационной карты (регистрационный код компании, коммерческое наименование, адрес, дата первичной записи, правовая форма, статус регистрационной записи, размер пая/акционерного капитала), данные о номере налогообязанного по налогу с оборота и данные о его сроке действия, информация о налоговой задолженности, непредставленные декларации, информация о предоставлении отчетов за хозяйственный год и действующие запреты на коммерческую и предпринимательскю деятельность. Более точный перечень платных услуг находится на домашней странице Коммерческого э-регистра.
Европейский коммерческий регистр
Базы данных, предлагающие услугу кредитной информации
Регистр экономической деятельности
В регистре экономической деятельности (MTR) собраны сферы деятельности с особыми требованиями, что упрощает проверку общей информации о предпринимателе. В MTR содержится информация о разрешениях на деятельность, уведомлениях о хозяйственной деятельности, сделанных предпринимателям предписаниях и запретах. MTR не должен регистрировать следующие сферы деятельности:
- в строительной области управление строительством, проведение энергоаудита и выдача энергомаркировки;
- в области торговли обслуживание, организация торговли; в сфере розничной и оптовой торговли и питания уведомление о хозяйственной деятельности предоставляется только при продаже алкоголя и табака. Другие продуктовые и промышленные товары (например, продажа транспортных средств, одежды, обуви) больше не нужно регистрировать в MTR.
- услуга размещения, за исключением продажи алкоголя и табака, в отношении которых нужно предоставлять уведомление о хозяйственной деятельности в области розничной торговли или питания;
- область добычи ископаемых;
- лицо, которое проводит проверку технического состояния оборудования (аудит);
- функционирование в качестве измерительной и испытательной лаборатории;
- сертификация персонала.
Регистр наказаний
Регистр наказаний – это государственная база данных, в которую вносятся данные о лицах, в отношении которых было применено наказание (в т. ч. юридические лица) и их наказаниях. Запрос стоит 4 евро.
Если в регистре наказаний видно, что лицо ранее совершало виновные деяния в сфере налогов, это может указывать на наличие риска того, что при осуществлении сделки с таким лицом вы можете попасть в цепочку налогового мошенничества. Также многократные нарушения закона могут указывать на то, что лицо не является достаточно законопослушным, и осуществление сделки может оказаться рискованным предприятием.
Поставщики государственных субсидий и держатели регистров
Если сторона сделки утверждает, что финансирует свою деятельность и/или сделку за счет субсидий, достоверность такой информации можно проверить, например, в следующих базах данных:
- Департамент сельскохозяйственных регистров и информации (PRIA) занимается организацией распределения государственных субсидий и субсидий Европейского союза на развитие сельского хозяйства и сельской жизни, субсидий Европейского рыболовного фонда и субсидий в рамках рыночной интервенции, а также ведением государственных регистров, связанных с сельским хозяйством, предусмотренных законом.
См. более точную информацию о субсидиях и о регистрах. - Фонд содействия развитию предпринимательства (EAS) предлагает предпринимателям, научным учреждениям, государственному и третьему сектору денежные субсидии, консультирование, возможности для совместной работы и обучение.
Проекты, финансируемые Фондом содействия развитию предпринимательства
Регистр судебных решений
Посредством домашней страницы Riigiteataja.ee можно искать опубликованные решения суда и заключения по ним.
С решениями государственного суда можно ознакомиться на домашней странице государственного суда.
В регистре судебных решений можно как по названию предприятия, так и по имени физического лица (введя имя в графу «Текст решения») найти о них вступившие в силу судебные решения и таким образом оценить законопослушание стороны по сделке. Из судебных решений можно получить информацию о том, совершало ли само предприятие или физическое лицо, например, налоговые нарушения, или было их участником, а также какова была суть нарушения.
Если лицо имело в прошлом налоговые нарушения, это может стать одним из рисков того, что заключая с ним сделку, можно попасть в сеть налоговых нарушений. Также повторяющиеся нарушения закона могут указывать на то, что законопослушание лица было не на высоте и что заключение сделки может оказаться рискованным.