Регистрация в качестве обязанного по налогу с оборота

Начиная со дня регистрации в статусе обязанного по налогу с оборота, лицо обязано выполнять обязанности налогообязанного, в том числе (часть 1 статьи 24 ЗНО):

1. прибавлять налог с оборота к налогооблагаемой стоимости отчуждаемого товара или оказываемой услуги;
2. вычислять подлежащую оплате сумму налога с оборота в порядке, установленном статьёй 29 ЗНО;
3. платить налог с оборота в порядке, установленном статьёй 38 ЗНО;
4. сохранять документы и вести учет согласно статье 36 ЗНО;
5. выставлять счета, соответствующие требованиям статьи 37 ЗНО.

Вышеуказанные обязанности действуют также в отношении лица иностранного государства, зарегистрированного в Эстонии налогообязанным, оборот которого возникает в Эстонии, за исключением случаев, указанных в части 3¹ статьи 3 ЗНО, и в случае, если у лица иностранного государства, зарегистрированного в Эстонии отсутствует постоянное место деятельности, через которое оно осуществляет предпринимательскую деятельность в Эстонии (часть 2 статьи 24 ЗНО).

Налогообязанный вправе из своей обязанности по налогу с оборота вычитать подлежащий уплате налог с оборота (входной налог с оборота) с товаров и услуг, приобретённых для нужд облагаемого оборота в этот же период налогообложения. Если предпринимательская деятельность отсутствует или товары и услуги приобретены для не облагаемого налогом оборота, то вычитать входной налог с оборота нельзя.

Налоговый календарь обязанного по налогу с оборота

Если срок, предусмотренный для выполнения обязанности, выпадает на государственный праздник или иной выходной день, то сроком считается первый рабочий день, следующий за этим выходным днём.

Налогово-таможенный департамент ежемесячно оповещает по электронной почте всех новых обязанных по налогу с оборота в течение шести месяцев после регистрации о сроках подачи деклараций об обороте и подоходному налогу (формы KMD и TSD).

Подача деклараций

• Периодом налогообложения налогом с оборота является календарный месяц.
• Если количество календарных дней первого периода налогообложения меньше 15 (например, если вы зарегистрированы в качестве обязанного по налогу с оборота с 18 числа), то оборот первого периода можно декларировать вместе с оборотом следующего периода налогообложения, представив одну декларацию об обороте за оба периода налогообложения.
• Все декларации можно подавать в электронном виде через среду электронных услуг e-MTA Налогово-таможенного департамента. Для использования услуг должны быть права доступа. Информацию о правах доступа можно найти на странице «Предоставление прав доступа».
• Декларацию об обороте (форма KMD) и приложение к ней (форма KMD INF) на бумажном носителе разрешается подавать только лицам, которые являются обязанными по налогу с оборота менее 12 месяцев и в приложении к декларации об обороте декларируют не более 5 счетов. Лица, которые являются обязанными по налогу с оборота более 12 месяцев и/или декларируют в приложении к декларации об обороте больше 5 счетов, могут подавать декларацию об обороте на бумажном носителе только на основании представленного в Налогово-таможенный департамент мотивированного ходатайства.
• Декларацию по подоходному и социальному налогам, а также платежам по обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы (форма TSD) на бумажном носителе разрешается подавать только в случае, если в приложении 1 к TSD заполнено не более 5 строк, то есть декларируется не более пяти получателей выплат.

Проверка номера обязанного по налогу с оборота (KMKR), присвоенного партнёру по бизнесу

• Проверка эстонского номера обязанного по налогу с оборота (KMKR)
• Проверка внутрисоюзного номера обязанного по налогу с оборота (VAT number)