Подача декларации об обороте в среде э-слуг e-MTA.
Представление отчёта об обороте внутри Сообщества в среде электронных услуг e-MTA.
Вместе с основной формой декларации об обороте KMD обязаный по налогу с оборота должен также ежемесячно представлять приложение к декларации об обороте KMD INF.
В части А формы KMD INF необходимо декларировать счета продажи, содержащие оборот по ставке 24%, 13%, 9%, и в соответствии с частью 27 статьи 46 ЗоНО в исключительном случае – 5%, а в случае кредитных счетов в исключительном случае – 22%, 20% и 5%, а также в части B – счета покупки, содержащие оборот по ставке 24%, 13%, 9%, и в исключительном случае – 5%, а в случае кредитных счетов в исключительном случае – 22%, 20% и 5%, если общая сумма счетов продажи или покупок без налога с оборота на партнера по сделке составляет не менее 1000 евро.
Если данные декларируемых в форме KMD INF счетов являются неточными, это может привести к несовпадению в оценках налогового поведения, а также может послужить причиной направления декларации предприятия на проверку. Если в оценках налогового поведения отображаются различия по сравнению с данными декларации KMD INF, представленной партнёром по сделке, следует сначала обратиться за разъяснением к партнёру по сделке.
Cправочник
""
Käibedeklaratsiooni esitamine muutub 2027. aastal andmepõhiseks
Käibedeklaratsiooni (KMD) esitavad ettevõtjad Maksu- ja Tolliametile iga kuu 20. kuupäevaks. Käibedeklaratsioonil kajastatakse möödunud kalendrikuu käibemaksukohustus.
Alates 2027. aasta aprillist saab käibeandmeid esitada senisest lihtsamalt ja mugavamalt – otse majandustarkvarast Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonda e-MTA. Enam ei esitata käibedeklaratsiooni vormi, vaid käibedeklaratsiooni aluseks olevaid tehingute ja toimingute andmeid.
Uus andmepõhine lahendus:
- vähendab käsitsitööd – kaob vajadus andmeid iga kuu käsitsi e-MTAsse sisestada või faile üles laadida;
- säästab aega – ettevõtja saab kohe tagasiside esitatud andmete ja maksude kohta;
- vähendab inimlike sisestusvigade ja maksuarvestuslike vigade riski;
- võimaldab saada kiiremini tagasisidet, et võimalikud vead raamatupidamises parandada;
- tagab KMD esitamise tähtajal e-MTAs stabiilse teenuse.
Mis muutub
Ettevõtjad esitavad Maksu- ja Tolliametile andmeid, mitte deklaratsioone.
- Andmed esitatakse majandustarkvarast masin-masin liidese kaudu. Säilivad ka muud võimalused andmete edastamiseks, sh e-MTA kaudu ning käibemaksuseaduses lubatud isikutele ka süsteemiväliselt digiallkirjastatud või allkirjastatud kujul.
- Ettevõtja/raamatupidaja algatab majandustarkvarast andmete edastamise Maksu- ja Tolliametile. Uuendusena on võimalik andmeid edastada mitmest majandustarkvarast, kui ettevõtja haldab andmeid mitmes majandustarkvaras.
- Maksu- ja Tolliamet loob edastatud andmete põhjal deklaratsiooni, milles on maksukohustus välja arvutatud. Ettevõtja saab e-MTAst pärida deklaratsiooni koondvaadet, detailvaadet ja vearaportit.
- Ettevõtja/raamatupidaja digiallkirjastab Maksu- ja Tolliameti koostatud deklaratsiooni PIN2-ga.
- E-MTAst on võimalik majandustarkvarasse pärida ja kuvada ka ettemaksukonto ja nõuete haldusega seotud teavet, nt saldopäringut.
- Muutub failide ülesehitus ja vorming. Masin-masin liidese kaudu saab andmeid edastada ainult XML-vormingus, CSV-vormingut enam ei toetata.
- Tehingute ja toimingute andmete esitamine toimub senise KMD INF A ja B asemel neljas osas: müük, pöördmaksustatav soetus, arvestuslikud kanded ja ost. Arve andmete edastamise detailsus ei muutu, kuid andmete sisestamisel tuleb valida tehingu või toimingu liik ja tehingupartneri või arve tunnus.
Alla 1000-euroseid arveid ja eraisikutele väljastatud arveid endiselt deklareerima ei pea.
Ettevõtjal säilib täielik kontroll oma andmete üle.
- Ettevõtja/raamatupidaja otsustab ise, millal ta andmed Maksu- ja Tolliametile esitab.
- Maksu- ja Tolliamet ei saa ligipääsu ettevõtja majandustarkvarale.
- Maksu- ja Tolliamet ei saa rohkem andmeid kui maksuarvestuseks tarvis. Andmeid esitatakse senisest paremini liigendatult tehinguliikide ja -partnerite järgi.
Muudatused e-teenuste keskkonnas
- Käibedeklaratsiooni esitamise vaade e-teenuste keskkonnas e-MTA muutub oluliselt. Tehingute ja toimingute andmed sisestatakse või laaditakse failist e-MTAsse ning süsteem koostab andmete põhjal automaatselt koondvaate ehk senise KMD põhivormi.
- Ühendusesisese käibe (senise vormi VD) andmed esitatakse käibedeklaratsiooni osana.
- Muutuvad failide formaadid. Andmeid saab edaspidi üles laadida kasutades uut XBRL GL failivormingus XML-formaati. Senine XML-formaat enam ei kehti. Üleminekuperioodil saab üles laadida ka uue struktuuriga CSV-formaati.
- Maksustamisperioodi andmeid saab üles laadida mitmest failist ja ka XML- ja CSV- failiformaate kombineerides.
- Deklaratsioon tuleb digiallkirjastada PIN2-ga.
Miks on muudatust tarvis
Vähem aruandlust, vähem vigu. Rohkem aega ettevõtluseks.
- Väheneb aruandlusega seotud halduskoormus. Ettevõtjale jääb rohkem aega põhitööle keskendumiseks.
- Vähem tarbetut käsitsitööd. Andmete esitamiseks ja parandamiseks ei pea e-teenuste keskkonda e-MTA korduvalt sisse logima.
- Vead selguvad senisest varem ja on lihtsamini parandatavad.
- Riigiga suhtlemiseks kulub vähem aega.
- Üks andmekoosseis võimaldab täita mitu aruandekohustust erinevate riigiasutuste ees.
- Ettevõtlussektor säästab kuni 5 miljonit töötundi aastas.
Keda muudatus mõjutab
- Kõiki ettevõtjaid, kes on registreeritud käibemaksukohuslasena või deklareerivad käivet.
- Äriühingute raamatupidajaid. Väheneb tarbetu käsitsitöö, mis ei loo ettevõttele lisaväärtust, ning vähenevad ka inimlikud vead andmete sisestamisel.
Kuidas muudatuseks valmistuda
Oluline on uuendusest teavitada aruandlusega seotud töötajaid. Andmepõhine KMD pole pelgalt tehniline uuendus, vaid põhimõtteline muudatus.
- Ettevõtja ei esita enam aruandeid, vaid andmeid.
- Ülejäänu sünnib süsteemide koostöös automaatselt – senisest vähema arvu vigade ja väiksema halduskoormusega.
Kui teie ettevõte juba kasutab majandustarkvara ja masin-masin liidest, siis
- muutub vaid andmete edastamise detailsus ja tehniline formaat. Uue XBRL GL failivormingu võtab kasutusele majandustarkvara pakkuja.
Kui teie ettevõte kasutab majandustarkvara, kuid andmeid esitate failiga või sisestate käsitsi e-teenuste keskkonnas e-MTA deklaratsioonivormil, siis:
- muutuvad andmete edastamise protsess ja failivorming.
- aktiveerige masin-masin liidese kanal raamatupidamistarkvaras juba praegu, et üleminek oleks sujuvam. Vajadusel küsige nõu tarkvarapakkujalt.
Kui teie ettevõte veel majandustarkvara ei kasuta, siis:
- valige sobiv majandustarkvara, mis andmepõhise KMD esitamise võimalust pakub. Majandustarkvara pakkujaid on mitmeid.
- küsige tarkvarapakkujalt koolitust ning harjutage KMD esitamist masin-masin liidese kaudu või e-MTAs failiga üles laadides.
Maksu- ja Tolliamet pakub uue lahenduse testimise võimalust.
Testimine Maksu- ja Tolliameti koolituskeskkonnas avatakse majandustarkvara pakkujatele 01.01.2027. Faili üleslaadimist kasutajaliideses saab testida alates märtsist 2027.
Mida teha, kui ettevõtja ei soovi raamatupidamistarkvara kasutusele võtta
E-MTAs jääb alles võimalus sisestada KMD andmeid käsitsi ning laadida failist. Silmas tuleb pidada, et CSV-faili üleslaadimisel tuleb kasutada uut versiooni, kus andmed on viidud vastavusse uue KMD taksonoomia ja tehniliste nõuetega.
Miks on muudatus veel oluline
- Andmepõhise aruandlusega kaasatulek aitab valmistuda 1. juulist 2030 rakenduvaks Euroopa Liidu käibemaksusüsteemi muudatuseks, millega kaasnevad kohustuslikud e-arved ja andmete reaalajalähedane esitamine.
- Automatiseerimine vähendab halduskoormust ja sellega seotud kulusid.
- Üks andmepõhine deklaratsioon asendab mitu aruannet – vähem dubleerimist, selgem protsess ja kiirem esitamine.
Lisainfo
Soovitame tutvuda lähteandmete failiga, mis annab hea ülevaate, milliseid andmeid ja millise detailsusega deklareerima hakatakse. Failis on toodud ka erinevad näited tehingute ja toimingute deklareerimise detailsuse kohta.
Viimati uuendatud 14.09.2026
Последнее обновление 09.04.2026