Взнос обязательной накопительной пенсии

Взнос обязательной накопительной пенсии является платежом социального страхования, установленный Законом о накопительных пенсиях для целевого финансирования второй ступени пенсионного страхования. В отношении платежей применяются положения Закона о налогообложении, касающиеся налогов.
  • Ставка платежа обязательной накопительной пенсии 2%. Удержанные платежи декларируются в налоговой декларации TSD приложении 1 и перечисляются в Налогово-таможенный департамент к 10 числу следующего месяца после произведенной выплаты.
  • Налогово-таможенный департамент полученные на свой банковский счёт платежи перечисляет на банковский счёт Пенсионного центра в течение 15 рабочих дней.
  • 4%, которые добавляются к собственному платежу работника за счёт уплачиваемого социального налога, рассчитывает сам Налогово-таможенный департамент и переводит также на указанный банковский счёт.

Начало и окончание удержания платежа

В связи с реорганизацией II ступени обязательной накопительной пенсии происходит начало и окончание удержания платежа 3 раза в году: с 1 января, с 1 мая или с 1 сентября (в зависимости от того, когда конкретное лицо представляет управляющему счетом II ступени заявление о выборе пенсионного фонда, заявление на уплату платежа, заявление об освобождении от уплаты платежа или заявление на вывод денежных средств). В связи с этим работодатель обязан проверить дату начала или окончания платежного обязательства в декабре, апреле и августе.

Начало и окончание обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра: проверка присоединения по простому или массовому запросу.

Удержание платежа

В обязательной накопительной пенсии участвуют не все работники, а только обязанные по II ступени накопительной пенсии лица (кто обязан присоединиться или кто добровольно присоединился ко второй ступени).

Система обязательной накопительной пенсии на основании статьи 6 Закона о накопительных пенсиях распространяется только на резидентов Эстонии. Поэтому не происходит обложение платежом обязательным накопительной пенсии декларируемой заработной платы нерезидента в приложении 2 налоговой декларации TSD.

Понятие резидентства установлено в статье 6 Закона о подоходном налоге и физическое лицо обязано уведомить налогового управляющего о возникновении резидентства или об изменении (часть 6 статьи 6 Закона о подоходном налоге) по установленной форме R. В интересах правильного налогообложения советуем работодателю информировать об этом своих работников-нерезидентов.

Хотя плательщиком платежа накопительной пенсии считается обязанное лицо, уплата платежа происходит путем удержания его из суммы выплаты обязанному лицу. Платежи должны удерживать те лица, у которых обязанность платить социальный налог, то есть все работодатели, действующие в Эстонии.

Работодатель обязан проверить является ли лицо, которому он делает выплаты, облагаемые социальным налогом, обязанным лицом или нет.

Окончание удержания платежей

Если лицо, присоединившееся ко II ступени, выходит на пенсию, то уплата платежей не заканчивается сразу (если он продолжает работать).

  • Если заявление по выходу из II ступени обязательной накопительной пенсии представлено в периоде с декабря 2020 до конца марта 2021, то окончание удержания платежа с 1 сентября 2021 года.
  • Если лицо выходит на пенсию в апреле, мае, июне или июле, то заканчивается удержание платежа с января следующего года.
  • Если лицо выходит на пенсию в августе, сентябре, октябре или ноябре, то заканчивается удержание платежа с мая следующего года.

После выхода на пенсию до окончания удержания платежа, собранные деньги будут позже получены также в виде пенсии или единовременной выплаты, в зависимости от выбранного вами метода получения пенсии.


Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года

У лица, присоединенного ко второй ступени накопительной пенсии, есть возможность увеличить свои пенсионные накопления за счёт увеличения ставки платежа накопительной пенсии. Более высокая ставка платежа может быть необходима тем, кто приостанавливал сбор средств во II пенсионную ступень. Если лицо, вышедшее из II ступени, решит через десять лет снова присоединиться ко II пенсионной ступени и выберет более высокую ставку взноса, то у него есть возможность компенсировать потерю пенсии, вызванную изъятием денег в промежуточный период.

Накопительная пенсия

С января 2024 года лицам, присоединившимся ко II ступени, будет разрешено увеличить ставку выплаты накопительной пенсии с 2% до 4% или 6% по желанию. Для этого необходимо подать соответствующее заявление держателю пенсионного регистра (Pensionikeskus) или управляющему счётом (LHV Pank, Luminor Bank, SEB Pank, Swedbank, Tuleva Fondid). Заявления будут приниматься с 01.01.2024 г. по 30.11.2024 г. До истечения срока подачи заявления заявление можно изменить, подав новое заявление на изменение ставки платежа. В силе остаётся заявление, поданное последним. Если держателем пенсионного регистра или управляющим счётом заявление получено не позднее 30 ноября 2024 года, тогда новая ставка будет применяться с 1 января 2025 года.

По умолчанию будет действовать текущая ставка платежа 2%. Ставка платежа накопительной пенсии действует до подачи нового заявления об изменении ставки платежа. Заявление можно подать не позднее 30 ноября каждого года, и ставку можно менять один раз в год. Новая ставка платежа всегда применяется с 1 января. Если заявление подаётся в декабре, то обязанность по уплате платежа по измененной ставке (2%, 4% или 6%) начинается только через год, с 1 января.

Если у присоединённого ко II пенсионной ступени лица несколько работодателей, то все работодатели должны при удержании платежа накопительной пенсии применять одинаковую ставку. Работодатели могут проверить ставку платежа на странице Пенсионного центра (Pensionikeskus). Организации с большим количеством работников имеют возможность для получения данных о накопительной пенсии сделать массовый запрос в Пенсионный центр.

Помимо того, что работодателю следует в течение года три раза проверять обязанность работника по уплате платежа накопительной пенсии (по состоянию на 1 января, 1 мая и 1 сентября), также один раз в год следует проверить ставку платежа при выплате во II пенсионную ступень.

Изменение ставки платежа накопительной пенсии касается только платежа, удерживаемого из заработной платы работника (2%). Государство продолжает добавлять 4% за счёт 33%-го социального налога, исчисляемого с зарплаты, и эта ставка не меняется.

Накопительная пенсия предпринимателя – физического лица (FIE)

Предприниматель – физическое лицо (FIE), которое самостоятельно уплачивает платежи накопительной пенсии, для увеличения ставки платежа должно также подать заявление держателю пенсионного регистра (Pensionikeskus) или управляющему счётом. У предпринимателя – физического лица для изменения ставки платежа накопительной пенсии есть такие же возможности, как и у обычного физического лица. Информацию об изменении ставки платежа найдёте в тексте выше.

Платёж вносится один раз в год. Сумму платежа рассчитывает Налогово-таможенный департамент на основании задекларированных в декларации о доходах от предпринимательства (форма Е) налогооблагаемых доходов, которые откорректированы социальным налогом. Налогово-таможенный департамент выдаёт предпринимателю налоговое извещение о подлежащей уплате сумме не позднее 30 дней до срока уплаты платежа (срок уплаты — 1 октября). Подлежащие уплате суммы налогов, в том числе и платёж по накопительной пенсии, можно увидеть на информационном листе декларации о доходах.

Предприниматель – физическое лицо обязан уплатить указанную в налоговом извещении сумму на банковский счёт Налогово-таможенного департамента не позднее 1 октября.

1. Государство приостанавливает взносы

С 1 июля 2020 года по 31 августа 2021 года государство приостанавливает взносы во вторую ступень за счёт социального налога (4%) (части 19–22 статьи 13 Закона о социальном налоге).

В качестве исключения с 1 июля 2020 года не будет автоматически приостановлена уплата взносов, производимых за счёт социального налога (4%-ые взносы во вторую ступень накопительной пенсии), в отношении лиц, родившихся с 1942 по 1960 годы, их уплата будет производиться в обычном режиме. Однако у лиц, родившихся с 1942 по 1960 годы есть право приостановить уплату взносов во вторую ступень с 1 декабря 2020 года, как 4%, так и 2%, при условии, что они представят в октябре 2020 года заявление о приостановке внесения взносов во вторую ступень пенсионного страхования.

Для работодателя в связи с приостановкой уплаты взносов во вторую ступень пенсионного страхования за счёт социального налога при декларировании и уплате социального налога на основании декларации TSD ничего не изменяется, работодатель декларирует и уплачивает социальный налог в обычном порядке, все необходимые операции выполняет Налогово-таможенный департамент.

2. Приостановление взносов по решению застрахованного лица

Приостановление взносов во вторую ступень (2%) по решению застрахованного лица с 1 декабря 2020 года до 31 августа 2021 года (статья § 67³ Закона о накопительных пенсиях).

В октябре 2020 года каждый присоединившийся ко второй ступени может отказаться от взноса во вторую ступень в размере 2% от заработной платы. Для этого следует в октябре 2020 года представить заявление об отказе от уплаты накопительных пенсионных взносов (2%). На основании заявления уплата взносов (2%) будет приостановлена ​​с декабря 2020 года по 31 августа 2021 года. Лица, родившиеся с 1942 по 1960 годы, также могут представить заявление о приостановке платежей накопительной пенсии, в этом случае будет также приостановлен и платёж в размере 4% за счёт социального налога.

С 1 ноября 2020 года работодатель должен контролировать, приостановлена ли у работника уплата взносов обязательной накопительной пенсии или следует по-прежнему удерживать взносы накопительной пенсии. Если работник подал заявление о приостановлении взносов во вторую ступень накопительной пенсии, тогда в декларациях TSD с декабрь 2020 года по август 2021 года не должны декларироваться платежи обязательной накопительной пенсии. Если работник не представил заявление, тогда платёж обязательной накопительной пенсии удерживается в обычном порядке.

Лицо, представившее заявление о приостановлении взносов во вторую ступень, не платит взносы обязательной накопительной пенсии также и с дохода, поступившего на предпринимательский счёт.

Предприниматель – физическое лицо, которое представил заявления, не платит платежи обязательной накопительной пенсии с 1/12 дохода, полученного от предпринимательства в 2020 году.

Последнее обновление 31.10.2023

Вам помогла информация на этой странице?