Представление декларации TSD

1. Mis on andmepõhise TSD eesmärk?

Andmepõhise TSD eesmärk ei ole asendada üht käsitsi täidetavat deklaratsioonivormi teisega, vaid muuta maksuaruandluse töökorraldust lihtsamaks.

Senises süsteemis tuli raamatupidamises juba olemasolevad väljamakseandmed MTA-le esitamiseks eraldi koondada ja deklaratsiooni sisestada. Tehingupõhine andmeedastus võimaldab selle vaheetapi ära jätta.

Masinliidestust toetava tarkvara kasutamisel saab väljamakseandmed edastada MTA-le otse tarkvarast ning saada andmete kontrollimise ja maksuarvestuse tulemused tagasi oma tarkvarasse. Nii saab vajalikud parandused teha juba lähteandmetes ilma, et peaks eraldi maksudeklaratsiooni koostama ja selle andmeid raamatupidamisega võrdlema.

2. Kas palgaarvestustarkvara kasutamine on kohustuslik? 

Ei, MTA ei kohusta ettevõtjaid palgaarvestustarkvara soetama. Väljamakseandmeid saab jätkuvalt esitada e-MTAs käsitsi või failiga. Uue lahenduse failivorming on XBRL GL, kuid üleminekuperioodil kuni 2027. aasta lõpuni saab TSD lisade 1 ja 2 puhul kasutada ka senist CSV-failivormingut.

Uue süsteemi juurutamise käigus jälgime kasutusstatistikat ja võtame arvesse ettevõtjate tagasisidet. 

3. Kas andmeid peab edastama pärast iga väljamakset? 

Ei, tehingupõhine aruandlus ei tähenda kohustust edastada andmeid pärast iga väljamakset.

MTA ei määra, mitmes osas ettevõte töötajale palka maksab. See sõltub ettevõtte töökorraldusest ja töötajaga sõlmitud kokkulepetest.

Väljamakseandmed võib MTA-le edastada ka korraga, näiteks kuu lõpus. Samuti võib jätkata senise töökorraldusega ja esitada väljamakseandmed kuu koondsummadena. Sellisel juhul märgitakse väljamakse kuupäevaks kalendrikuu viimane päev.

4. Miks on oluline väljamakse tegelik kuupäev? 

Väljamakse tegelik kuupäev on vajalik korrektseks maksuarvestuseks. Näiteks võib töötaja saada töötasu mitu korda kuus ning vahepeal võib muutuda tema residentsus või muu maksustamist mõjutav asjaolu. Tehingupõhine andmeedastus võimaldab kontrollida maksustamist mõjutavaid asjaolusid iga väljamakse tegeliku kuupäeva seisuga. Kui andmed esitatakse kuu koondsummadena, tehakse kontrollid kalendrikuu viimase päeva seisuga. See ei pruugi alati kajastada väljamakse tegemise ajal kehtinud olukorda.

5. Miks kontrollib uus süsteem andmeid rangemalt? 

Uus süsteem pöörab andmete kvaliteedile senisest suuremat tähelepanu selleks, et maksuarvestus oleks õige. Näiteks oli varem võimalik mitteresidendile tehtud väljamakse deklareerida TSD lisal 1, kuigi see tulnuks esitada lisal 2. Süsteem andis küll hoiatuse, kuid võimaldas andmed siiski ära esitada. See ei tähendanud, et selline deklareerimine oleks olnud õige.

Uus süsteem kontrollib esmalt, kas väljamakse liik vastab väljamakse saaja residentsusele, ning seejärel veendub, kas maksukohustus on õige.

Kui mitteresidendi väljamakse esitatakse residendi väljamaksena, tuleb kontrollida ja vajadusel korrastada isiku residentsuse andmed e-MTAs ning esitada õiged väljamakseandmed. Kui isiku residentsusandmed vajavad parandamist, tuleb residentsuse andmed e-MTAs parandada väljamakse saajal, mitte väljamakse tegijal. Ettevõtjal tuleb kontrollida väljamakse liigi õigsust ja esitada residentsusele vastavad väljamakseandmed.

Andmete korrastamine aitab vähendada korduvaid vigu ja hoolitseda selle eest, et maksuarvestus oleks täpne.  

6. Kust tekib uue lahenduse ajavõit?

Andmepõhisest TSD-st saadav ajavõit sõltub ettevõtte töökorraldusest, väljamaksete mahust ja kasutatavast tarkvarast. Mõistame, et ühe-kahe töötajaga ettevõtte jaoks ei pruugi uus lahendus esialgu märgatavat ajavõitu anda. Suuremate ettevõtete ja raamatupidamisbüroode puhul võib kasu olla oluliselt suurem.

Oluline eelis on ka võimalus saada andmete kontrollimise ja maksuarvestuse tulemused juba enne TSD esitamise tähtaega. Nii saab vead jooksvalt parandada. Kui andmed on korras, ei pea neid deklaratsiooni kinnitamisel uuesti kontrollima. Uue lahenduse tegelikku ajavõitu saab hinnata pärast selle laialdasemat kasutuselevõttu.

7. Kas e-MTAs käsitsi TSD-d täites saab eelmise kuu andmeid järgmisesse kuusse kopeerida?

Praegu ei ole uues TSD-s võimalik eelmise maksustamisperioodi väljamakseandmeid automaatselt järgmisesse perioodi üle kanda. Tehingupõhises aruandluses võivad väljamaksete kuupäevad, summad ja tehingute arv kuust kuusse muutuda. Seetõttu võib andmete üks ühele kopeerimine suurendada vigade tekkimise riski.

Mõistame siiski, et eelkõige käsitsi andmeid esitavate väikeettevõtjate jaoks oleks varasemate andmete taaskasutamise võimalus mugavam. Analüüsime, kuidas seda võimaldada nii, et andmete sisestamine oleks lihtsam ja vigade tekkimise risk ei suureneks.