Отчуждение имущества

При продаже или обмене земли, дома или квартиры обязательно возникает вопрос — надо ли платить с полученной выгоды подоходный налог. И если да, то как и когда декларировать выгоду и как рассчитать сумму подоходного налога. Ответы на вопросы найдете в этом справочнике.

Cправочник

Содержание справочника открывается из меню тем, расположенного ниже. Для просмотра подтем нажмите на значок стрелки.

Введение

Выгода от отчуждения недвижимости, как правило, облагается подоходным налогом. Также налогом облагается выгода, полученная от посреднической деятельности в сфере недвижимости, и выгода от отчуждения или посредничества бронированной недвижимости. Определенные сделки с недвижимостью освобождены от обложения подоходным налогом.

Понятия

  • Отчуждение –  это сделка, в результате которой имущество меняет владельца, например, продажа, , дарение, обмен и т.д.
  • Недвижимое имущество – это ограниченная часть поверхности земли, то есть, участок земли, существенные части которого – это стационарно соединенные с ним вещи (строения, растущий лес, прочие растения, несобранные плоды), которые вместе с землей образуют отдельную недвижимость.
  • Вещь, не являющаяся недвижимой, является движимым имуществом.

Законодательство

Последнее обновление 21.09.2022

Не облагаемая или облагаемая налогом сделка

В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.

ОБЪЕКТ ДОГОВОРА купли-ПРОДАЖИ
ОСНОВАНИЕ для ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГА В ЗАКОНЕ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ
СУБЪЕКТУ РЕФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ/
ПРИВАТИЗАТОРУ С ПРЕИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВОМ ПОКУПКИ/Владельцу
Наследнику
ПОЛУЧАТЕЛЮ ЗАВЕЩАТЕЛЬНОГО ОТКАЗА
ДАРЕНИЕМ ИЛИ ИНОЙ СДЕЛКОЙ ПО ОТЧУЖДЕНИЮ
Земля, возвращенная в ходе реформы собственности п. 5 ч. 4 ст.15 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения переходит освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Недвижимая вещь, полученная путем возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения п. 2 ч. 5 ст. 15 продажа не облагается налогом

освобождение от налогообложения переходит

освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение

п. 3 ч. 5 ст. 15

Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Дача или садовой домик

п. 4 ч. 5 ст. 15

Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом

В этой таблице дан краткий обзор сделок с недвижимостью, которые облагаются подоходным налогом (в том числе облагаются налогом при определённом условии или при отсутствии обязательного условия для освобождения от уплаты налога).

ОБЪЕКТ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОГЛАСНО ЗАКОНУ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ
УЧЁТ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА
Гараж ч. 1 ст. 15

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Недвижимость (сельскохозяйственные или лесные угодья) ч. 1 ст. 15

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Недвижимое имущество

ч. 1 ст. 15

Не является местом жительства и/или продал место жительства менее, чем через два года после продажи предыдущего места жительства

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Недвижимое имущество перешло в собственность налогоплательщика путём приватизации по преимущественному праву покупки

ч. 1 ст. 15

Нет жилых помещений и/или относящаяся к нему земля не приватизирован с правом преимущественной покупки и/или размер недвижимости превышает 2 га

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Кладовка

ч. 1 ст. 15

Продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Парковочное место

ч. 1 ст. 15

Продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Дача или садовой домик

ч. 1 ст. 15

Не внесён в регистр зданий или в крепостную книгу как дача или садовый дом и/или находился в собственности лица менее 2 лет и/или размер участка превышает 0,25 га

ч. 1 ст. 37

Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния

Последнее обновление 13.07.2023

Вам помогла информация на этой странице?