Cтраховые взносы в дополнительную накопительную пенсию

Cтраховые взносы в дополнительную накопительную пенсию, или в III ступень пенсионного страхования частное лицо может вычесть из дохода за период налогообложения в размере до 15% от облагаемого в Эстонии дохода налогоплательщика, но не более 6000 евро.

Полезно знать

  • Сначала из налогооблагаемого дохода частного лица вычитаются общий необлагаемый доход, дополнительный не облагаемый налогом доход для родителя, расходы до 1200 евро на основании статьи 28² Закона о подоходном налоге (проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, подарки и пожертвования), затем уже вычитаются взносы в III ступень пенсионного страхования. Поскольку освобождение от налогов на взносы в третью ступень происходит за счёт возврата подоходного налога, при внесении взносов следует учитывать, останется ли после всех вычетов уплаченный подоходный налог, подлежащий возврату. Если уплаченный подоходный налог уже возвращён за счёт других вычетов, взносы в третью ступень остаются облагаемыми налогом.
  • Предельный размер вычетов 1200 евро, указанный в статье 28² Закона о подоходном налоге, не распространяется на взносы в III ступень пенсионного страхования.
  • Таблица 9.2 декларации о доходах физических лиц предварительно заполняется информацией о взносах в III ступень. Предварительно заполненные данные получают от AS Pensionikeskus, который передаёт в НТД данные о приобретённых паях пенсионных фондов. Поэтому при внесении взносов в III ступень в последние дни года (например, 30 или 31 декабря) следует обратить внимание, что перевод может не дойти до AS Pensionikeskus в конце года или AS Pensionikeskus не успеет на поступившие деньги приобрести паи фонда. Если в последние дни года паи фонда не приобретаются, то указанная сумма также не отражается среди вычетов в таблице 9.2 предварительно заполненной декларации о доходах.

    В этой ситуации человек имеет право внести вручную в декларацию о доходах сумму, которая была перечислена на счёт AS Pensionikeskus в последние дни года. При необходимости человек должен быть готов доказать НТД правильность декларируемой суммы. Кроме того, человек должен помнить, что сумму взноса в III ступень, внесённую в следующем году в предварительно заполненную декларацию о доходах, следует уменьшить на уже учтённую сумму, чтобы избежать двойного вычета.

 Законное основание

Статья 28 Закона о подоходном налоге

Страховые взносы и приобретение паев пенсионного фонда

Налогооблагаемый доход частного лица, на основании которого рассчитывается 15%

  • в Эстонии полученный трудовой доход (заработная плата, выплачиваемая за работу на основании трудового договора, за работу на публичной службе, плата за оказанные услуги на основании обязательственно-правового договора, а также вознаграждение члена органа управления и контроля)
  • родительская компенсация
  • компенсации по безработице и временной нетрудоспособности
  • заработная плата, полученная за рубежом, которая облагается в Эстонии и в отношении которой применяется метод кредитования (удержанный в зарубежном государстве подоходный налог может быть вычтен из подоходного налога, начисленного в Эстонии (метод кредитования, таблица 8.1 декларации о доходах физического лица – резидента)
  • предпринимательский доход
  • прибыль от отчуждения имущества
  • доход от аренды и лицензионные платежи
  • проценты
  • дивиденды, с которых удержан подоходный налог по ставке 7%
  • облагаемые налогом пенсии (в т. ч. выплаты из II и III пенсионных ступеней, с которых удержан подоходный налог по ставке 20% или 10%), стипендии, пособия, премии

Доход, котoрый не учитывается при определении 15%-ого вычета взносов в III ступень пенсионного страхования

  • предпринимательский доход, с которого налог уплачен на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода
  • полученные за рубежом заработная плата и дивиденды, в отношении которых в Эстонии применяется метод освобождения (метод освобождения, таблица 8.8 декларации о доходах физического лица – резидента)

Последнее обновление 09.02.2023

Вам помогла информация на этой странице?