Полезные ссылки
Декларирование отправления
Если заказываете товар в иностранном интернет-магазине, и государство отправления находится за пределами Европейского союза, вы должны подать декларацию и уплатить пошлины на импорт.
Декларировать почтовую посылку
NB! В случае технических проблем с прямой ссылкой «Декларировать почтовую посылку» войдите, пожалуйста, в среду электронных услуг e-MTA и выберите в меню «Таможня» – «Упрощённые декларации» – «Декларация почтовой посылки».
Запрещённые товары и товары со специальным разрешением
Перед заказом товара ознакомьтесь с тем, какие товары нельзя отправлять в почтовых и курьерских отправлениях, на какие товары введены количественные ограничения, а также при отправке каких товаров требуется специальное разрешение.
Калькулятор таможенной пошлины
Перед заказом товара из государства, не входящего в Европейский союз, для расчёта суммы налога с оборота и таможенной пошлины вы можете воспользоваться калькулятором таможенной пошлины.
Важно знать
- Если вы заказываете товары из интернет-магазина не из государства Европейского союза, т. е. из третьей страны, вы должны заполнить таможенную декларацию, и заплатить таможенную пошлину и налог с оборота, и если товар содержит подакцизные товары, такие как алкоголь или табачные изделия, вам придётся заплатить также акциз.
- При заказе товаров из интернет-магазина другого государства – члена Европейского союза, как правило, вам не нужно платить налог (за исключением подакцизных товаров), но обратите внимание, что некоторые товары не могут быть отправлены по почте посылкой.
- При заказе через интернет, пожалуйста, ознакомьтесь с правилами и условиями интернет-магазина. Выясните государство, из которого будет осуществляться доставка товара. Некоторые интернет-магазины могут находиться в Европе, но на самом деле товары доставляются из-за пределов Европейского союза (ЕС).
- Если государство отправления находится за пределами ЕС, товар должен быть задекларирован на таможне, независимо от местонахождения интернет-магазина. Государство отправления товара важно с точки зрения необходимости таможенного оформления.
- Процесс не заканчивается с отправкой заказа, поэтому мы рекомендуем вам сохранять документы заказа до получения посылки.
Запрещённые товары и товары, на которые требуется специальное разрешение
На пересылку или заказ определённых товаров в Эстонию установлены количественные ограничения или специальные требования. Перед отправкой или заказом товара обязательно ознакомьтесь со специальными требованиями!
При заказе товаров через интернет-магазин всегда существует определенный риск, поскольку товары должны соответствовать требованиям Европейского союза (ЕС) по безопасности продукции и могут оказаться контрафактными или некачественными. Часто электронные изделия, предназначенные для азиатского рынка, не соответствуют требованиям ЕС.
Важно знать
- Ввоз табачного изделия или связанного с ним продукции в Эстонию посредством дистанционной (покупка в интернет-магазине, э-магазине) торговли запрещен (статья 31² Закона о табаке и табачных изделиях), и в случае нарушения запрета Налогово-таможенный департамент может возбудить дело о правонарушении.
- Дистанционная торговля — это продажа вышеупомянутых товаров, когда потребитель в момент заказа товара у розничного торговца находится в Эстонии, а розничный торговец учреждён в другом государстве – члене Европейского союза или в третьей стране.
- Табачные изделия, поступившие в Эстонию посредством дистанционной торговли, не выдаются покупателю, а товар конфискуется и уничтожается.
- Если заказываете товары в интернет-магазине в государстве, не входящем в Европейский cоюз, и платите налог с оборота в момент покупки, в декларации необходимо указать номер IOSS, предоставленный продавцом. Не разрешается позднее добавлять в декларацию номер IOSS и ходатайствовать о возврате налога с оборота в Налогово-таможенном департаменте. В случае если при декларировании вы забыли указать номер IOSS, для возврата переплаченного налога с оборота необходимо связаться с продавцом.
Использование условий поставки DDP (англ. delivered duty paid, поставка с оплатой пошлин) может привести к удорожанию стоимости товара для покупателя, и при таможенном оформлении могут быть добавлены пошлины на импорт.
При покупке в интернет-магазине очень тщательно обдумайте согласие на условия поставки DDP, и в случае согласия учитывайте, что вам, возможно, придётся повторно уплатить налоги в Эстонии, даже если продавец утверждает, что налоги уже включены в стоимость товара.
Не рекомендуется использовать условия поставки DDP в международной торговле. Это связано с тем, что в данном случае все обязательства возлагаются на продавца товара, однако продавцу из третьего государства будет / может оказаться сложно выполнить обязательства, возникающие в связи с импортом товаров (получение специальных разрешений, уплата налогов и т. д.), а также таможенные правила государства-импортёра могут не поддерживать такую схему.
При условии DDP продавец несёт ответственность за организацию перевозки и доставку товаров до места, указанного в договоре, а также за таможенное оформление импорта и оплату всех расходов, связанных с оформлением импорта, включая пошлины на импорт (таможенная пошлина, налог с оборота и акциз).
Это правило налагает на продавца максимальные обязательства и одновременно означает для покупателя максимально высокую цену, поскольку цена, которую необходимо уплатить, включает в себя как стоимость товара, так и доставку и пошлину на импорт, а также дополнительные сборы за специальные разрешения и плату за таможенное оформление.
Как правило, при использовании условий DDP у продавца товара возникает обязанность найти в государстве получателя предприятие/агента, которое осуществляет таможенное оформление и которому продавец оплачивает услуги по оформлению, поскольку лицо из третьего государства не может осуществлять таможенное оформление импорта.
Условия поставки DDP могут вызвать множество вопросов у таможни государства-импортёра, и таможня может потребовать дополнительную информацию о стоимости товара на условиях EXW («чистая» стоимость товара без учёта транспортных расходов, уплаченных налогов, расходов на агента и т. п.).
Покупатель/импортёр должен представить документ, подтверждающий покупку товара (счёт, договор, платежное поручение), который в случае условия поставки DDP должен также включать оплаченные продавцом в пользу покупателя расходы на транспортировку/страхование товара, плату агенту, пошлину ЕС на импорт, налог с оборота и акциз государства – члена ЕС и т. д.
Для беспрепятственного прохождения таможенного оформления и того, чтобы таможня могла правильно учесть все платы, добавляемые продавцом к цене товара, все компоненты (включая налоги ЕС) должны быть отделены от фактической стоимости EXW товара и указаны отдельно.
При таможенном оформлении к стоимости EXW товара необходимо прибавить расходы, понесённые в связи с товаром за пределами таможенной границы ЕС (поэтому очень важно указывать их отдельно). Однако определённые расходы, понесённые в ЕС (например, расходы на складирование), подлежат обложению налогом с оборота таможенной декларацией, и с них необходимо уплатить эстонский налог с оборота.
В случае, если у таможни возникают вопросы и не ясно, что включает в себя цена, уплаченная покупателем (например, уплатил ли покупатель при совершении сделки пошлины cоюза на импорт (в договоре и счёте они отдельно не указаны), таможня может потребовать, чтобы при определении таможенной стоимости товара учитывалась вся уплаченная сумма, с которой подлежат уплате пошлины на импорт. По сути, для покупателя это может означать повторную уплату пошлин на импорт.
Рекомендации для покупателя
- Тщательно взвесьте решение о согласии на условия поставки DDP, поскольку договор на условиях DDP:
- значительно удорожает стоимость товара для вас как покупателя (включает, например, плату агенту и другие «скрытые» расходы, которые вам не пришлось бы оплачивать, если вы как покупатель самостоятельно оформляли таможенные формальности);
- вызывает множество вопросов у таможни государства-импортёра.
Рекомендации для продавца
- По возможности не заключайте договор на условиях DDP при международных грузоперевозках. Вам, как продавцу, сложно координировать процесс таможенного оформления.
- Если всё же желаете воспользоваться условиями DDP, то:
- заранее убедитесь, что таможенные правила государства-импортёра разрешают использование условий DDP;
- заключите договор с предприятием, которое будет осуществлять таможенное оформление от вашего имени как продавца;
в документах купли-продажи укажите стоимость товара EXW или точно опишите, как формируется продажная стоимость товара.
Прочие расходы также должны быть указаны и выделены отдельно; особенно важно выделить из прочих расходов пошлины на импорт, уплаченные или подлежащие уплате покупателем. Это необходимо для того, чтобы таможня государства-импортёра могла убедиться в правильности декларируемой таможенной стоимости и сумм налогов.
Многие интернет-магазины предлагают при покупке товаров различные льготы, их называют по-разному, например:
trial price или пробная цена – обычно, если предмет торговли приобретается в первый раз;
loyalty credit или кредит лояльности – обычно определённый процент от цены заказываемого товара и обычно приводится в списке условий использования интернет-магазина;
rewards – пункты, которые возникают в результате работы по продаже/рекламы покупателя (покупатель делится информацией с интернет-друзьями, друзья покупают ту же продукцию в этом же интернет-магазине).
При импорте товаров и оплате налогов на импорт важно различать, какие из этих льгот можно вычесть из таможенной стоимости товара (налогооблагаемая стоимость товара), а какие – нет.
Таможенную стоимость товара нельзя путать с ценой товара!
С позиции таможенной стоимости важным является то, что скидка связана с импортируемым товаром. Помимо этого, скидки можно учесть только тогда, когда их применение и их размер предусмотрены в договоре о продаже.
Если кредит лояльности (loyalty credit) или пробную цену (trial price) можно в определённых случаях считать связанными с конкретным импортируемым товаром, то в случае с так называемой платой/премией (reward) это не так.
Поэтому при предоставлении скидок необходимо очень тщательно проверять, в чём заключается суть данной скидки. Если скидка происходит, например, из стоимости ранее приобретённого товара и вычитается из стоимости товара, приобретённого позже, то речь не идёт о скидке, связанной с конкретным импортируемым товаром. Как правило, так называемый «reward» или вознаграждение/премия и зачастую также «loyalty credit» (кредит лояльности) не являются таковыми.
В заключение, если интернет-магазин предлагает вам льготы, то вы сможете вычесть эти суммы от таможенной стоимости товара только тогда, когда у вас имеются доказательства того, что льготная цена (скидка) применяется к конкретному импортируемому товару. Таможня в качестве доказательства акцептирует договор об оказании услуги, с которым вы согласились при подключении к клиентской программе интернет-магазина и где точно устанавливается сумма скидки, наделяемой вам. Помимо этого, сумма скидки должна быть зафиксирована в счёте. Пункты, полученные за то, что вы поделились информацией, не считаются скидкой, связанной с импортируемым товаром.
Информацию о том, как задекларировать отправление и уплатить налоги, см. на странице «Декларирование посылки».
Пример декларирования
Керт заказывает из США электронное оборудование на общую сумму 300 евро (включая доставку) для перепродажи. Поскольку стоимость заказанного электронного оборудования превышает 150 евро, заказанные товары должны быть задекларированы, а также должны быть уплачены таможенная пошлина и налог с оборота. Керт декларирует заказанные товары в среде э-услуг е-МТА и оплачивает 5,10 евро таможенной пошлины (пошлина на заказанное электронное оборудование составляла 1,7% согласно Эстонскому Таможенному Тарификатору) и 73,22 евро налога с оборота (305,1 × 0,24).
Керту удаётся продать оборудование в Эстонии по цене 420 евро, но из-за низкого интереса покупателей к электронному оборудованию он больше не хочет этим заниматься.
Керт получил от сделки общий доход в размере 41,68 евро (420 – 300 – 5,10 – 73,22), который он декларирует в строке 6.3 своей декларации о доходах физического лица (цена продажи 420 евро, из которых можно вычесть стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, в размере 378,32 евро, в результате чего прибыль составляет 41,68 евро, с которой необходимо уплатить подоходный налог).
Товары можно без ограничений отправлять из другого государства – члена Европейского союза в Эстонию пересылкой через поставщика почтовых и курьерских услуг. Исключение составляет алкоголь, в отношении которого действуют количественные ограничения.
Запрещённые товары и товары, на которые требуется специальное разрешение
Для некоторых товаров (например, лекарств и др.) существуют специальные требования как для отправки товаров в Эстонию, так и для отправки товаров из Эстонии в другое государство – член Европейского союза, а некоторые товары запрещены.
Важно знать
- Посредством дистанционной торговли запрещено доставлять в Эстонию табачное изделие или связанный с ним продукт (статья 31² Закона о табаке и табачных изделиях), и в случае нарушения запрета Налогово-таможенный департамент может возбудить дело о правонарушении.
- Дистанционная торговля – это продажа вышеупомянутых товаров, когда потребитель в момент заказа товара у розничного торговца находится в Эстонии, а розничный торговец учрежден в другом государстве – члене Европейского союза или в третьей стране.
- Табачные изделия, поступившие в Эстонию посредством дистанционной торговли, не выдаются покупателю, а товар конфискуется и уничтожается.
Акциз на алкоголь, приобретённый в Эстонии путем дистанционной продажи (например, покупка в интернет-магазине), уплачивает либо
- лицо, получающее алкоголь (физическое лицо), либо
- налоговый представитель, если грузоотправитель назначил его в Эстонии.
До того, как дистанционный продавец отправит акцизный товар в Эстонию, получатель алкоголя (физическое лицо), ответственный за уплату акциза, должен представить в Налогово-таможенный департамент гарантию (оплатить акциз авансом) для обеспечения уплаты акциза. Для этого он должен подать декларацию об акцизе дистанционной продажи и уплатить рассчитанный акциз на свой счёт предоплаты в среде э-услуг e-MTA.
Если дистанционный продавец назначил налогового представителя, налоговое обязательство возникает у налогового представителя. Информацию о налоговых представителях можно найти на странице «Налоговые представители нерезидента».
Подача декларации дистанционной продажи
Декларацию можно представить в среде э-услуг e-MTA.
При заполнении декларации поможет pуководствo:
Вы также можете получить помощь по электронной почте [email protected] или по телефону 676 1477.
Дополнительная информация
Реквизиты для уплаты акциза, рассчитанного с учётом декларации, и номер ссылки счёта предоплаты, см. на странице «Уплата налогов».
Последнее обновление 27.08.2026
