Подарки и пожертвования

Документально подтверждённые подарки и пожертвования можно вычесть из дохода, если они сделаны лицу, внесённому в cписок некоммерческих объединений, целевых фондов и религиозных объединений, имеющих льготы по подоходному налогу, который утверждён решением Налогово-таможенного департамента.

Если лица, получившие подарки и пожертвования, представили соответствующую информацию налоговому управляющему, то данные о сделанных подарках и пожертвованиях вносятся в предварительно заполненную декларацию о доходах.

Список некоммерческих объединений, целевых фондов и религиозных объединений, имеющих льготы по подоходному налогу

Пожертвования для поддержки народа Украины

Согласно части 66 статьи 61 Закона о подоходном налоге юридическое лицо – резидент не платит подоходный налог с пожертвований и подарков, сделанных в целях сохранения территориальной целостности и суверенитета Украины, а также в целях оказания и организации целевой гуманитарной помощи, если они сделаны в период с 24 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года следующим юридическим лицам:

Законопроект о продлении налоговой льготы на 2024 год находится на рассмотрении в Рийгикогу.
Регистровый код Номер банковского счета
1. MTÜ Eesti Pagulasabi  (HKO «Помощь беженцам в Эстонии») 80137003 EE151010220015188017
2. MTÜ Mondo (HKO «Мондо») 80260583 EE491010220099409013
3. Ukraina Kultuurikeskus (Украинский Культурный Центр) 80167576 EE401010220229090221
4. Riigikaitse Edendamise Sihtasutus (Фонд содействия национальной обороне) 90008494 EE162200221078603616
5. Eesti Punane Rist (Красный Крест Эстонии) 80064706 EE742200001180001436
6. Päästeliit (Союз спасателей) 80302703 EE547700771002741382
7. Rotary Klubi Tallinn Vanalinn (Ротари Клуб Таллинн Старый город) 80358359 EE452200221078643155
8. MTÜ Slava Ukraini (HKO «Слава Украине») 80608313 EE727700771007665845

Имеются следующие возможности помощи пожертвованиями жителям Украины:

  • инициатива «Во благо Украины!» — посредством трёх Эстонских общественных организаций — «Помощь беженцам в Эстонии», «Мондо» и «Украинский Культурный Центр» — оказывается помощь жителям прифронтовой части Украины, а также другим уязвимым группам. Более подробную информацию об их деятельности можно найти на странице кампании.
    Некоммерческая организация «Помощь беженцам в Эстонии» отображает различные предложения о местах проживания и трудоустройства, вещах и услугах.
  • Красный Крест Эстонии — собирает предметы и денежные пожертвования, а также доставляет их нуждающимся посредством Красного Креста Украины. Красный Крест собирает только новые предметы: неиспользованные предметы гигиены (моющие средства, мыло, зубная паста, зубные щётки, подгузники, гигиенические прокладки и т. д.), постельное бельё, одеяла, подушки, спальные мешки, полотенца.
    Более подробную информацию о пунктах сбора пожертвований, а также счёт для перевода денежных пожертвований можно найти на веб-сайте Красного креста Эстонии.
  • Фонд содействия национальной обороне, учреждённый Эстонской торгово-промышленной палатой и Министерством обороны совместно с Эстонским собранием офицеров запаса, начал благотворительную кампанию по сбору пожертвований в поддержку лечения в Эстонии пострадавших в украинской войне или других союзных странах.
    Подробную информацию и счета для сбора средств можно найти на странице Эстонской торгово-промышленной палаты.

  • Союз спасателей собирает средства в помощь украинским спасателям. Ожидается специфическое снаряжение, такое как: пожарные сапоги, жаропрочная одежда, подшлемники для пожарных шлемов, дроны с термокамерами и т. д.

  • «Слава Украине!» раздает гуманитарную помощь в городах и селах Восточной Украины, поддерживает дружественные подразделения по всей линии фронта, предлагает обучение тактической медицине.

Налогообложение пожертвованных денег и товаров зависит от того, какое лицо осуществило пожертвование, а также кто получает его.

Предприятию

Предприятия Эстонии (юридические лица) могут пожертвовать деньги или передать бесплатный товар без налогообложения некоммерческим объединениям «Помощь беженцам в Эстонии», «Мондо» и «Слава Украине», Украинскому Культурному Центру, Фонду содействия национальной обороне, Красному Кресту Эстонии, Союзу спасателей и некоммерческому объединению Ротари Клуб Таллинн Старый город (часть 66 статьи 61 Законa о подоходном налоге). Это означает, что предприятия также могут предоставлять услуги (например, размещение украинских военных беженцев, транспорт и т. д.) и передавать товары (например, гуманитарную помощь) вышеуказанным юридическим лицам без налогообложения.

NB! У предприятия (делающего пожертвование) нет обязанности декларировать пожертвования, сделанные вышеуказанным юридическим лицам. Если предприятие задекларировало пожертвования, сделанные с 24 февраля по 31 марта 2022 года вышеуказанным юридическим лицам, то у предприятия есть право внести изменение в приложение 5 декларации TSD и исключить суммы пожертвований, сделанных в феврале и марте.

Получатель пожертвования обязан представить форму INF 4 «Декларация о полученных дарах и пожертвованиях» и использовать денежные средства для поддержки Украины, а также представить форму INF 9 «Декларация об использовании подарков, пожертвований и прочих доходов».

Также может предприятие без налогообложения пожертвовать деньги или передать бесплатный товар некоммерческим объединениям и целевым фондам, внесённым в список некоммерческих объединений, целевых учреждений и религиозных объединений (далее — список), имеющих льготу по подоходному налогу, но в объёме предельной ставки, которая не облагается налогом (часть 2 статьи 49 Законa о подоходном налоге).

Предприятие (осуществляющее пожертвование) может выбирать при пожертвовании некоммерческому объединению и целевому фонду, внесённому в список, между двумя предельными ставками, которые не облагаются налогом:

  • 3% от выплаченных заработных плат или
  • 10% от прибыли за предыдущий хозяйственный год.

Расчёт предельной ставки ведётся в течение года постоянно. У предприятия (делающего пожертвование) обязанность продекларировать пожертвования лицам, находящимся в списке, в приложении 5 декларации TSD. Также у получателя пожертвования обязанность представить формы INF 4 и INF 9.

Внесённые в список благотворительные организации могут, в свою очередь, без налогообложения оказывать материальную помощь физическому лицу для обеспечения его прожиточными средствами (часть 6 статьи 49 Законa о подоходном налоге). Не облагается налогом передача бесплатной еды и предметов первой необходимости, необходимых для проживания, или питание (например, продуктовые пакеты и т. д.).

Осуществляя пожертвования напрямую государству Украины, вооруженным силам Украины или Национальному банку Украины, а также украинским предприятиям, вы не можете воспользоваться освобождением от уплаты налогов в объёме предельной ставки.

Частному лицу

Жители Эстонии (физические лица) могут вычесть из своего дохода пожертвования, сделанные некоммерческому объединению и целевому фонду, внесённому в список, в объёме до 1200 евро (вместе с процентами по жилищному кредиту и расходами на обучение). В том числе из своего облагаемого налогом дохода можно вычесть пожертвования, сделанные MTÜ Eesti Pagulasabi, MTÜ Mondo, Ukraina Kultuurikeskus, Riigikaitse Edendamise Sihtasutus, Eesti Punane Rist, Päästeliit, Rotary Klubil Tallinn Vanalinn. Кроме того, можно вычесть пожертвования, сделанные с 1 октября 2022 года MTÜ Slava Ukraini.

Получатели пожертвований обязаны к 1 февраля представить Налогово-таможенному департаменту форму INF 4 «Декларация о полученных подарках и пожертвованиях», указать в ней данные лиц, делающих пожертвования, и суммы. На основании формы INF 4 данные о вычетах предварительно заполняются в декларации о доходах физического лица.

NB! Данные о пожертвованиях, сделанных по телефону или с помощью сообщения, предварительно не заполняются в декларации о доходах человека. Чтобы иметь возможность вычесть пожертвование из своего дохода, лица, сделавшие пожертвование, должны в течение января сообщить свои имя, фамилию и личный код, а также сумму пожертвования некоммерческому объединению, получившего пожертвование, и подтвердить это с помощью телефонного счета, свидетельствующего о пожертвовании.

До подачи декларации о доходах просим людей убедиться, что вся предварительно заполненная информация верна. В случае расхождений человек может сам добавить или изменить информацию. Для этого в таблицу 9.4 декларации о доходах необходимо внести регистровый код получателя, название организации, государство местонахождения и сумму подарка/пожертвования. Дополняя данные самостоятельно, люди должны быть готовы подтвердить факт пожертвования. Для этого необходимо предоставить телефонный счёт за период пожертвования, в котором отражены звонок или сообщение на специальный номер пожертвования.

При подаче декларации о доходах также можно пожертвовать свой возврат подоходного налога объединению, внесённому в список: Eesti Punane Rist, MTÜ Eesti Pagulasabi и MTÜ Mondo.

Последнее обновление 31.01.2024

Вам помогла информация на этой странице?