Налоговые ставки и размер не облагаемого подоходным налогом дохода
2024
- Ставка удерживаемого подоходного налога — 20%.
- Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 776 евро в месяц и 9312 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр.
Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости. - Расходы на поддержание здоровья работника в размере до 100 евро на одного работника в квартал не облагаются налогом.
Подробнее о здоровье и спорте. - Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
- Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 725 евро (вместо 654 евро в 2023 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 239,25 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2023 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
Обязанность удерживать платежи может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу.
Советуем бухгалтерам в декабре, апреле и августе проверить обязанность удержания взносов по накопительной пенсии работников.
С января 2024 года лицам, присоединившимся ко II ступени, при желании будет предоставлена возможность повысить ставку платежа накопительной пенсии с 2% до 4% или 6%. Для этого необходимо подать соответствующее заявление держателю пенсионного регистра или управляющему счётом (01.01.2024–30.11.2024), и новая ставка платежа начнёт действовать с 1 января 2025 года.
Подробнее: Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года - При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2023 год и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в январе 2024 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2024 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2024 года). Если же заработная плата за декабрь 2023 года выплачивается в декабре 2023 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2023 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2023 (срок представления — 10 января 2024 года).
Изменения 2025
- Ставка удерживаемого подоходного налога — 22%.
- Физическое лицо – резидент имеет право вычитать из своего облагаемого налогом дохода не облагаемый налогом доход в размере 700 евро в месяц независимо от дохода лица.
Согласно изменению, с 2025 года вводится единый не облагаемый налогом доход в размере 700 евро в месяц, или 8400 евро в год, за исключением тех, кто получает пенсию по старости, чей не облагаемый налогом доход равен средней пенсии по старости. Не облагаемый налогом доход распространяется на всех резидентов Эстонии и Европейской экономической зоны (резиденты государств – членов Европейского союза, Норвегии, Исландии, Лихтенштейна) независимо от размера полученного ими дохода. - Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к дивидендам, составит 22/78.
Будут отменены налоговый учёт дивидендов, регулярно распределяемых, то есть пониженная ставка налога 14/86, а также подоходный налог с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, по ставке 7%.
Но в ситуации, когда коммерческое объединение выплатило другому коммерческому объединению дивиденды по более низкой ставке, при их дальнейшей выплате материнскому объединению или акционеру/участнику – юридическому лицу действует метод освобождения, и при дальнейшей выплате участнику/акционеру – физическому лицу следует удерживать подоходный налог по ставке 7%. - С 01.01.2025 ставка платежа по накопительной пенсии составит 2%, 4% или 6%, в зависимости от заявления человека держателю пенсионного регистра. Если заявление на более высокую ставку не было сделано, то ставка платежа по умолчанию будет 2%.
Подробнее: Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года
- Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
- Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 704 евро в месяц и 8448 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр. Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости.
- Расходы на поддержание здоровья работника в размере до 100 евро на одного работника в квартал не облагаются налогом. Подробнее о здоровье и спорте.
- Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
- Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 654 евро (вместо 584 евро в 2022 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 215,82 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2022 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
Обязанность удерживать взносы может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу:
- заявления, поданные в период 01.04.2022–31.07.2022, приостанавливают обязанность по взносам с 01.01.2023 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.12.2022;
- заявления, поданные в период 01.08.2022–30.11.2022, приостанавливают обязанность по взносам 01.05.2023 — эта информация будет добавлена в запрос Пенсионного центра 01.04.2023;
- заявления, поданные в период 01.12.2022–31.03.2023, приостанавливают обязанность по взносам 01.09.2023 — эта информация будет добавлена 01.08.2023.
NB! Поскольку заявитель имеет право отозвать заявление не позднее, чем за месяц до приостановления обязательства по взносам, Пенсионный центр не предоставляет информацию об обязательстве по взносам раньше, чем за 1 месяц до срока приостановления. Поэтому бухгалтерам рекомендуется проверять обязательства по удержанию взносов в накопительную пенсию в декабре, апреле и августе.
- С 01.01.2023 года начнётся удержание 2% взноса в накопительную пенсию для работников, достигших 18 лет в 2022 году (если они в 2022 году не подали заявление о прекращении взносов).
- При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2022 год и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2023 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2023 года). Если же заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2022 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2022 (срок представления — 10 января 2023 года).
- Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
- Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты.
Подробнее: об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86 , и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
- Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро (как в 2021 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 192,72 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2021 году, до конца 2025 г.).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
Обязанность удерживать взносы может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу:
- заявления, поданные в период 01.04.2021–31.07.2021, приостанавливают обязанность по взносам с 01.01.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.12.2021;
- заявления, поданные в период 01.08.2021–30.11.2021, приостанавливают обязанность по взносам 01.05.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.04.2022;
- заявления, поданные в период 01.12.2021–31.03.2022, приостанавливают обязанность по взносам 01.09.2022 — эта информация будет добавлена в простой запрос Пенсионного центра 01.08.2022.
NB! Поскольку заявитель имеет право отозвать заявление не позднее, чем за месяц до приостановления обязательства по взносам, Пенсионный центр не предоставляет информацию об обязательстве по взносам раньше, чем за 1 месяц до срока приостановления. Поэтому бухгалтерам рекомендуется проверять обязательства по удержанию взносов в накопительную пенсию в декабре, апреле и августе.
- С 01.01.2022 года начнется удержание 2% взноса в накопительную пенсию для работников, достигших 18 лет в 2021 году (если они в 2021 году не подали заявление о прекращении взносов).
- При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2021 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2021 года выплачивается в январе 2022 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2022 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2022 года). Если же заработная плата за декабрь 2021 года выплачивается в декабре 2021 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2021 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2021 (срок представления — 10 января 2022 года).
Минимальные ставки заработных плат
Минимальная ставка заработной платы с 1 января 2024 года составляет 4,86 евро в час. Минимальная ставка заработной платы при полном рабочем дне составляет 820 евро в месяц.
Начиная с | Минимальная ставка заработной платы в час |
Минимальная ставка заработной платы в месяц |
Основание |
---|---|---|---|
01.01.2024 | 4,86 евро | 820 евро | Постановление Правительства Республики от 08.12.2023 г. № 113 |
01.01.2023 | 4,30 евро | 725 евро | Постановление Правительства Республики от 09.12.2022 г. № 124 |
01.01.2022 | 3,86 евро | 654 евро | Постановление Правительства Республики от 09.12.2021 г. № 116 |
01.01.2021 | 3,48 евро | 584 евро | Постановление Правительства Республики от 19.12.2019 г. № 115 |
01.01.2020 | 3,48 евро | 584 евро | Постановление Правительства Республики от 19.12.2019 г. № 115 |
01.01.2019 | 3,21 евро | 540 евро | Постановление Правительства Республики от 13.12.2018 г. № 117 |
Начиная с | Минимальная ставка заработной платы в час |
Минимальная ставка заработной платы в месяц |
Основание |
---|---|---|---|
01.01.2018 | 2,97 евро | 500 евро | Постановление Правительства Республики от 21.12.2017 г. № 189 |
01.01.2017 | 2,78 евро | 470 евро | Постановление Правительства Республики от 18.12.2015 г. № 139 |
01.01.2016 | 2,54 евро | 430 евро | Постановление Правительства Республики от 18.12.2015 г. № 139 |
01.01.2015 | 2,34 евро | 390 евро | Постановление Правительства Республики от 28.11.2013 г. № 166 |
01.01.2014 | 2,13 евро | 355 евро | Постановление Правительства Республики от 28.11.2013 г. № 166 |
01.01.2013 | 1,90 евро | 320 евро | Постановление Правительства Республики от 10.01.2013 г. № 6 |
01.01.2012 | 1,80 евро | 290 евро | Постановление Правительства Республики от 22.12.2011 г. № 169 |
01.01.2011 | 1,73 евро | 278,02 евро | Постановление Правительства Республики от 23.08.2010 г. № 118 (ст. 81) |
01.01.2008 | 27 крон | 4350 крон | Постановление Правительства Республики от 11.06.2009 г. № 90 Постановление Правительства Республики от 20.12.2007 г. № 254 |
01.01.2007 | 21 крон и 50 сентов | 3600 крон | Постановление Правительства Республики от 21.12.2006 г. № 273 |
01.01.2006 | 17 крон и 80 сентов | 3000 крон | Постановление Правительства Республики от 22.12.2005 г. № 328 |
01.01.2005 | 15 крон 90 сентов | 2690 крон | Постановление Правительства Республики от 23.12.2004 г. № 374 |
01.01.2004 | 14 крон и 60 сентов | 2480 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.2003 г. № 323 |
01.01.2003 | 12 крон и 90 сентов | 2160 крон | Постановление Правительства Республики от 03.12.2002 г. № 366 |
01.01.2002 | 10 крон 95 сентов | 1850 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.2001 г. № 396 |
01.01.2001 | 9 крон 40 сентов | 1600 крон | Постановление Правительства Республики от 19.12.2000 г. № 428 |
01.01.2000 | 8 крон 25 сентов | 1400 крон | Постановление Правительства Республики от 23.11.1999 г. № 360 |
01.01.1999 | 7 крон 35 сентов | 1250 крон | Постановление Правительства Республики от 08.12.1998 г. № 270 |
01.01.1998 | 6 крон 50 сентов | 1100 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.1997 г. № 245 |
01.02.1997 | 5 крон | 845 крон | Постановление Правительства Республики от 06.03.1997 г. № 52 |
01.01.1996 | 4 крон | 680 крон | Постановление Правительства Республики от 16.01.1996 г. № 14 |
Последнее обновление 08.12.2023