Переезд в Эстонию

Лица, переезжающие в Эстонию из государства, не входящего в Европейский Союз, по причине смены места жительства, вступления в брак или временного приезда в Эстонию на учебу, могут ввозить свои личные вещи без уплаты налогов, если они соответствуют определенным условиям.
  • Переселенец (также мигрант) – это человек, который перестает быть резидентом третьего государства (не государства ЕС) и переезжает в ЕС. В Эстонии таможенное оформление производится только в отношении товаров, которые остаются в распоряжении мигранта в Эстонии.
  • Если лицо приезжает жить в Эстонию в связи с заключением брака с гражданином/гражданкой Европейского Союза, оно может получить освобождение от налогов не только на личные вещи, но и на подарки и приданое, связанные с браком.
  • Лицо, приехавшее на учебу в Эстонию, может ходатайствовать об освобождении от уплаты налогов на учебные пособия и определенные личные вещи, предназначенные для личного пользования во время учебы.

Правовая основа

Директива Совета (ЕС) № 1186/2009

директивой устанавливается система освобождения от таможенных пошлин (статьи 3–11).

Личными вещами считаются предметы, ранее принадлежавшие и использовавшиеся лицом, и предназначенные для личного пользования тем же лицом на новом месте жительства. Личные вещи не должны по своему характеру или количеству указывать на то, что они ввозятся в коммерческих целях. Личные вещи - это, прежде всего, предметы домашнего обихода (личные вещи, домашний текстиль, мебель для дома и т.д.), предметы быта, домашние животные и животные для верховой езды, а также транспортные средства, такие как велосипеды и мотоциклы, частные автомобили и прицепы к ним, трейлеры, прогулочные суда и частные самолеты.

Освобождение от налога не распространяется на алкоголь, табак и табачные изделия, коммерческие транспортные средства и предметы, используемые для осуществления професcиональной или трудовой деятельности человека, за исключением портативных средств, используемых для занятий прикладными искусствами и гуманитарными науками. 

Условия освобождения от налога при переезде, вступлении в брак или поступлении на учебу


Переезд

Руководство предназначено в качестве пояснения для лиц, которые переезжают в Эстонию на постоянное место жительства из государства, не входящего в Европейский Союз (далее - переселенец), и желают ввезти свои личные вещи без уплаты налогов.

Личные вещи — любые вещи, которые предназначены для личного пользования людьми или для удовлетворения их хозяйственных потребностей.

Личные вещи не должны ввозиться в коммерческих целях.

Личные вещи - это, прежде всего, предметы домашнего обихода, велосипеды и мотоциклы, частные автомобили и прицепы к ним, трейлеры, прогулочные суда и частные самолеты, домашние и верховые животные. Портативное оборудование для занятий творчеством, включая прикладное искусство, которое необходимо соответствующему лицу в связи с его родом занятий или профессией, также включается в число личных вещей.

Предметы домашнего обихода – личные вещи, домашний текстиль, убранство и приборы, которые предназначены для личного пользования человека или для удовлетворения его хозяйственных потребностей.

Переселенец (также мигрант) – физическое лицо, которое переезжает на постоянное место жительства на таможенную территорию Европейского Союза из государства, не входящего в Европейский Союз.

Алкогольная продукция — продукция попадающая в в единый таможенный тарификатор под рубрики от 2203 до 2208: пиво, вино, аперитивы на основе вина или алкогольные напитки, подаваемые в качестве аперитивов, бренди, ликёры либо крепкие алкогольные напитки и др.

Табак и табачные изделия – изделия попадающие в в единый таможенный тарификатор под рубрику 24:  необработанный табак, табачные отходы, сигары, манильские сигары, сигариллы и сигареты из табака или его заменителя и др.

Коммерческое транспортное средство – средство перевозки, которое по своему характеру является средством производства или средством для торговли услугами.

Освобождение от налога не распространяется на алкоголь, табак и табачные изделия, коммерческие транспортные средства и предметы, используемые для осуществления профессиональной или трудовой деятельности человека, за исключением портативных средств, используемых для занятий прикладными искусствами и гуманитарными науками. 

  • Освобождение от уплаты налогов применяется только в отношении людей, чьё постоянное место жительства находилось в государстве, не входящем в Европейский союз (ЕС), не менее 12 последовательных месяцев. Таможня может, однако, сделать исключение из этого правила, при условии, что у человека имелось твёрдое намерение жить в государстве, не входящем в ЕС, не менее 12 последовательных месяцев. Например, у переселенца имелось намерение жить в государстве, не входящем в ЕС, не менее 12 последовательных месяцев в связи с поступлением на работу, но работодатель прекратил трудовой договор досрочно.
  • Проживание в государстве, не входящем в ЕС, и переезд в ЕС необходимо доказать таможне, представив соответствующие документы.
  • Личные вещи, к которым применяется освобождение от уплаты налога, должны, как правило, быть в использовании переселенцем по месту его прежнего постоянного жительства, по крайней мере, шесть месяцев до даты, когда его постоянное проживание в третьем государстве прекратится. Таможня может, при необходимости, потребовать документы, подтверждающие владение и пользование.
  • Личные вещи будут использованы для тех же целей переселенцем по месту его нового постоянного жительства, это обозначает, что при импорте нельзя изменить цель использования личных вещей.
  • Как правило, переселенец может личные вещи импортировать без уплаты налогов в течение двенадцати месяцев с даты, когда он поселился в ЕС. В течение указанного срока могут личные вещи прибывать несколькими отдельными отправлениями.
  • Переселенец может свои личные вещи отправить в ЕС за шесть месяцев до фактического переезда. В этом случае лицо должно представить таможне письменное уведомление о том, что оно будет жить в месте переселения в течение шести месяцев, а также представить гарантию в размере таможенного долга, который может возникнуть. Размером гарантии является, как правило, сумма пошлин на импорт и налога с оборота, которые пришлось бы уплатить, если бы не применялась налоговая льгота. Гарантия возвращается, если соответствующее лицо переезжает в течение шести месяцев на постоянный срок в ЕС, а также представило таможне необходимые документы и товары соответствуют условиям применения освобождения от уплаты налогов.
  • В течение 12 месяцев с выпуска импортированных вещей беспошлинно в свободное обращение нельзя их бесплатно или за плату предоставлять в использование, а также использовать их в качестве залога и отчуждать их без уведомления таможни.

    NB! Получатель может осуществить эти операции до истечения 12-месячного срока, установленного для беспошлинного ввоза товаров, при условии, что он проинформировал таможенные органы и уплатил соответствующие пошлины на импорт.
    До завершения выше названного срока при предоставлении вещей в использование бесплатно или за плату (выпущенных ранее в свободное обращение беспошлинно), при использовании их в качестве залога или при их отчуждении необходимо уплатить с этих товаров соответствующие налоги на импорт по ставке, которая действует в день предоставления вещей в использование бесплатно или за плату, в день использования их в качестве залога или в день их отчуждении, соответственно таможенной стоимости, назначенной или акцептированной в этот день.
    Таможню можно уведомить по адресу электронной почты emta@emta.ee, или по адресу Налогово-таможенный департамент, Лыытса 8a, 15176 Таллин.
  • Если переселенец из-за профессиональных обязанностей покидает третье государство, где было его постоянное место жительства, не переезжая в это время на постоянный срок в ЕС, но он намеревается это сделать позже, то таможня может применить освобождение от уплаты налогов с личных вещей.
    В таком случае 12-месячный срок, связанный с запретом отчуждения, рассчитывается со дня, когда переселенец на самом деле переезжает на постоянный срок в ЕС. Условием применения освобождения от уплаты налогов является письменное уведомление переселенца о том, что он будет жить постоянно в ЕС в течение времени, указанного в его уведомлении и акцептированного таможней. 
    Вместе с уведомлением таможня может потребовать представления гарантии. Размером гарантии является, как правило, сумма пошлин на импорт и налога с оборота, которые пришлось бы уплатить, если бы не применялась налоговая льгота. Гарантия возвращается, если лицо переезжает в течение времени, указанного в его уведомлении на постоянный срок в ЕС, представил таможне необходимые документы и товары соответствуют условиям применения освобождения от уплаты налогов.
     

Для применения освобождения от уплаты налогов переселенец или его законный представитель должен представить следующие документы:

  • таможенную декларацию и прилагаемую к ней дополнительную форму, удостоверяющую, что заинтересованное лицо осведомлено об условиях освобождения от налога, изложенных в директиве Совета (ЕС) № 1186/2009;
  • удостоверение личности, в случае представителя — доверенность;
  • документы, подтверждающие проживание, работу или учёбу в третьем государстве/ за пределами ЕС, например, вид на жительство, разрешение на работу, справка с места жительства, письмо посольства Эстонии, трудовой договор, в случае владения фирмой – документы о её регистрации; подтверждение работодателя о работе в третьем государстве, справка из образовательного учреждения об учёбе в третьем государстве; справка/декларация налогового управляющего зарубежного государства и т.д.
  • документы, подтверждающие переезд, например, авиабилеты, документ с печатями о пересечении границы и др.;
  • документы, подтверждающие факт переезда в Эстонию, например: вид на жительство, выданный эстонскими властями (если гражданин третьего государства переезжает в Эстонию), трудовой договор, договор аренды жилья и т.д.;
  • полный список товаров на эстонском или английском языке, который включает в себя их описание и стоимость в евро, с указанием даты и подписью;
  • доказательство приобретения и использования товаров, например, счета за покупки, гарантийные талоны, накладные и т.д.;
  • транспортные документы на товары (отправитель и получатель товаров должен быть одно и то же лицо в транспортных документах);
  • гарантию, если лицо ввозит товары до переселения или если у таможенных органов есть обоснованные сомнения в том, что лицо намерено остаться на постоянное место жительства в ЕС.

Этот список не является исчерпывающим, и таможенные органы для принятия решения могут потребовать от лица другие документы. Таможенные органы имеют право требовать объяснений по поводу представленных документов.

Лицо, обращающееся за решением о применении таможенного законодательства, должно представить все сведения, необходимые компетентным таможенным органам для принятия такого решения (статья 22 Таможенного кодекса Союза).

Лицо, подающее ходатайство на освобождение от налога несет ответственность за правильность и точность предоставленной информации, а также за подлинность прилагаемых документов.

Таможенную декларацию можно оформить самостоятельно или воспользоваться услугами таможенного агентства.

Таможенная декларация подается в электронном виде в среде э-услуг e-MTA, выбрав пункт меню Таможня – Таможенная декларация импорта (Impulss).

Чтобы открыть экран ввода таможенной декларации, выберите Новая декларация – профиль декларации H1 и нажмите Добавить.

Инструкции по заполнению таможенной декларации доступны на сайте Налогово-таможенного департамента.

При подаче ходатайства об освобождении от уплаты налогов при подаче таможенной декларации на имущество переселенца следует учитывать следующие особенности:

  • в таможенной декларации для имущества переселенца используется код товара (графа 1809000000) 99050000 - личные вещи физического лица, меняющего местожительство. Этот код нельзя использовать для товаров, на которые распространяются запреты и ограничения (например, легковые автомобили).
  • для процедуры (графа1109001000) выберите 40
  • для кода дополнительной процедуры (графа1110000000) выберите C01
  • в качестве дополнительного документа (графа 1203002000), необходимо выбрать тип документа 4001 и добавить дополнительную форму (см. инструкции в пункте 3 Дополнительная форма)
  • в качестве дополнительного документа (графа 1203002000), необходимо выбрать тип документа N271 (упаковочный лист) или 9900 (прочее) и приложить документ, составленный для перечня и стоимости имущества
  • к декларации также должны быть приложены все документы, позволяющие таможенным органам определить, что лицо соответствует требуемым условиям (включая документ, подтверждающий проживание за рубежом, документ, подтверждающий эмиграцию, документы, подтверждающие владение и пользование вещами, и др.). Все эти документы могут быть включены в тип документа 9900 (прочее).

На импорт определённых товаров, например, домашние животные, растения, лекарства, оружие и пр., могут быть установлены ограничения, в том числе требование по представлению определённых документов при импорте.

Если предусмотренный документ не представляется, то импорт не разрешён.

Дополнительную информацию о запретах и ограничениях можно получить на веб-странице Налогово-таможенного департамента, по телефону таможенной информации +372 880 0814, а также в бюро обслуживания и таможенных пунктах.

Вступление в брак

Если лицо приезжает жить в Эстонию в связи с заключением брака с гражданином/гражданкой Европейского Союза, оно может получить освобождение от налогов не только на личные вещи, но и на подарки и приданое, связанные с браком.

Вступающим в брак считается физическое лицо из третьего государства (не входящего в ЕС), которое в результате брака намерено постоянно проживать на таможенной территории Европейского Союза. 
Освобождение не распространяется на алкоголь, табак и табачные изделия.

Помимо личного имущества, освобождение также распространяется на подарки, которые обычно делаются по случаю бракосочетания лицами, проживающими в третьем государстве на постоянной основе. Стоимость подарка, ввозимого беспошлинно, не может превышать 1 000 евро. Количество подарков не ограничено.

Правовая основа

  • Освобождение от уплаты налогов применяется только в отношении людей, чьё постоянное место жительства находилось в государстве, не входящем в Европейский союз (ЕС), не менее 12 последовательных месяцев. Таможня может, однако, сделать исключение из этого правила, при условии, что у человека имелось твёрдое намерение жить в государстве, не входящем в ЕС, не менее 12 последовательных месяцев.

    Проживание в государстве, не входящем в Европейский союз, и переезд в Европейский союз необходимо доказать таможне, представив соответствующие документы (например, вид на жительство, разрешение на работу, договор аренды; карту регистрации в государстве, не входящем в Европейский союз; извещение о ходатайстве паспорта, которое было выдано Департаментом полиции и погранохраны). Человек представляет документ о заключении брака.
  • Человек вправе импортировать без уплаты налогов товары не ранее, чем за два месяца до назначенной даты бракосочетания. В этом случае для применения освобождения от уплаты налогов необходимо представить гарантию, размер которой является, как правило, сумма налогов на импорт, которые пришлось бы уплатить, если бы не применялась налоговая льгота. Гарантия возвращается, если человек вступает в брак в течение двух месяцев и переезжает на постоянный срок в Европейский союз, а также представил таможне необходимые документы и товары соответствуют условиям применения освобождения от уплаты налогов.
  • Человек вправе импортировать без уплаты налогов товары не позднее четырёх месяцев после заключения брака. Условием применения освобождения от уплаты налогов являются документы, подтверждающие заключение брака и переезд на постоянный срок в Европейский союз.
  • В течение 12 месяцев с выпуска в свободное обращение приданого, старых или новых предметов домашнего обихода и подарков, импортированных без уплаты налогов, нельзя их бесплатно или за плату предоставлять в использование, а также использовать в качестве залога и отчуждать без предварительного уведомления таможни. Однако если вы все же желаете осуществить эти действия, вы должны немедленно сообщить об этом таможне. На товар необходимо назначить таможенную стоимость на дату, когда вы желаете передать его в использование бесплатно или за плату, или использовать его в качестве залога или отчуждать, также за товар необходимо уплатить налоги на импорт по ставке, действующей на эту дату.

Для применения освобождения от уплаты налогов вступающее в брак лицо или его законный представитель должен представить следующие документы:

  • таможенную декларацию (она также рассматривается как ходатайство об освобождении от налогов);
  • удостоверение личности;
  • в случае представителя – доверенность;
  • свидетельство о браке (документ о заключении брака);
  • вид на жительство, выданный учреждением Эстонии;
  • документ, подтверждающий переезд в Эстонию (например, авиабилеты, документ с печатями о пересечении границы);
  • справку о проживании, выданную государственным учреждением в третьем государстве; 
  • подтверждение трудоустройства/учебы в третьем государстве. Это может быть подтверждение работодателя или справка из учебного заведения;
  • полный список товаров на эстонском или английском языке, который включает в себя их описание и стоимость в евро, с указанием даты и подписью;
  • справку о приобретении и использовании товара;
  • письменное обязательство и гарантию, если лицо импортирует товары до переезда;
  • письменное подтверждение о том, что лицо в курсе условий применения освобождения от уплаты налогов (директива Совета (ЕС) № 1186/2009).

Лицо, подающее ходатайство на освобождение от налога несет ответственность за правильность и точность предоставленной информации, а также за подлинность прилагаемых документов.

Мы рекомендуем лицу, ходатайствующему о применении освобождения от уплаты налогов, или его законному представителю, обратиться в таможню ещё до прибытия личных вещей.

Переезд в связи с учёбой

Лицо, приехавшее на учебу в Эстонию, может ходатайствовать об освобождении от уплаты налогов на учебные пособия и определенные личные вещи, предназначенные для личного пользования во время учебы.

Лицо считается учащимся или студентом, если оно состоит в списке учащихся образовательного учреждения с целью получения основного образования.

На лиц, прибывших в страну для учёбы, не распространяются те же условия, что и на переселенцев, и им разрешается ввозить без уплаты налогов только ограниченное количество товаров, включая текстиль, школьные принадлежности и предметы домашнего обихода, которые составляют обычную обстановку дома студента.

Правовая основа

Освобождение от налога применяется только к ученику, который находится в списке учебного заведения с целью посещения курса основного образования, и к товарам, используемым исключительно учеником в период обучения.

К таким товарам могут относиться текстиль, учебные материалы и предметы домашнего обихода, которые являются частью обычной обстановки дома студента, принадлежат студенту и предназначены для его личного пользования во время учебы.

Если товары ввозятся для целей, отличных от личного пользования, они облагаются соответствующими импортными пошлинами. Таможня оценивает ввозимые товары в зависимости от их количества и типа.

Товары, приобретенные в интернет-магазине в третьем государстве в период обучения, подлежат обычному налогообложению, т.е. на них распространяются обычные таможенные процедуры для частных отправлений, даже если студент находится в Эстонии временно.

Для применения освобождения от уплаты налогов учащийся или его законный представитель должен представить следующие документы:

  • таможенную декларацию (она также рассматривается как ходатайство об освобождении от налогов);
  • удостоверение личности;
  • в случае представителя – доверенность;
  • справка из учебного заведения (документ, подтверждающий обучение); 
  • вид на жительство на период обучения, выданный учреждением Эстонии;
  • документ, подтверждающий переезд в Эстонию (например, авиабилеты, документ с печатями о пересечении границы);
  • полный список товаров на эстонском или английском языке, который включает в себя их описание и стоимость в евро, с указанием даты и подписью; 
  • справку о приобретении и использовании товара.

Последнее обновление 21.10.2021

Вам помогла информация на этой странице?