График: поступление налогов за первые девять месяцев 2025 и 2026 годов (в млн евро)
В сентябре поступления от налога с оборота составили более 400 миллиона евро, что на 41 миллиона евро больше, чем год назад. Наибольший вклад в поступления внесли секторы розничной и оптовой торговли, а также энергетики. В сентябре этого года поступления от налога с оборота выросли за счёт роста розничных продаж моторного топлива и автомобилей. Кроме того, увеличился налог с оборота, уплаченный с импорта, что было связано, прежде всего, с импортом товаров для нужд государственной обороны.
Поступления от подоходного налога с физических лиц за последние месяцы остаются стабильными. В сентябре поступления составили более 232 миллионов евро, что на 28 миллионов евро меньше, чем год назад. На сокращение поступлений повлияло изменение системы необлагаемого дохода, вступившее в силу в начале года. Фонд заработной платы за год вырос на 6 %, что привело к увеличению поступлений от социального налога в сентябре до 450 миллионов евро, что на 21,5 миллиона евро больше, чем год назад.
В сентябре поступления от подоходного налога с юридических лиц составили примерно 77 миллионов евро, что более чем на 2,6 миллиона евро меньше, чем год назад. Причиной снижения поступлений стало уменьшение выплаты дивидендов в государственном секторе. В сентябре этого года наибольший объём декларируемого подоходного налога с дивидендов пришёлся на секторы оптовой и розничной торговли, а также финансовой и страховой деятельности.
В сентябре поступления от акциза на топливо составили 47 миллионов евро, что примерно на 2 миллиона евро меньше, чем в тот же период прошлого года. В сентябре в оборот было выпущено 96,6 миллиона литров бензина и дизельного топлива, что на 4,5 миллиона литров меньше, чем годом ранее. Поступления от акциза на топливо в последние месяцы остаются стабильными и на одном уровне.
В сентябре поступления от акциза на табачные изделия составили 21 миллиона евро, что более, чем на 0,6 миллиона евро меньше, чем в сентябре прошлого года. По сравнению с сентябрем прошлого года в оборот было выпущено примерно на 17 миллионов сигарет меньше. С сигарет было задекларировано около 17 миллионов евро акциза, что почти на 2 миллиона евро меньше, чем годом ранее. В то же время по другим табачным изделиям – прежде всего по твёрдым заменителям табака, жидкости для электронных сигарет и курительному табаку – было задекларировано почти на 1,4 миллиона евро больше акциза, чем в прошлом году, поскольку в оборот было выпущено большее количество этих изделий.
Поступления от акциза на алкоголь в сентябре составили примерно 19 миллионов евро, что примерно на 0,6 миллиона евро меньше, чем год назад. Массовые закупки крепких спиртных напитков и пива, произошедшие в конце 2025 года в преддверии повышения ставок акциза, до сих пор влияют на объёмы выпуска в потребление. В 2026 году, по сравнению с предыдущим годом, выпуск алкоголя в потребление сократился, и поступления от акциза на алкоголь также уменьшились. Снижение выпущенного в потребление количества свидетельствует о том, что в Эстонии покупают меньше алкогольных напитков, чем в прошлом году.
График: поступление отдельных налогов в сентябре 2026 года по сравнению с сентябрём 2025 года (в млн евро)
По состоянию на 1 октября 2026 года общая налоговая задолженность составила 363,4 миллиона евро, из которых на 47,3 миллиона евро оформлена рассрочка задолженности. В течение сентября налоговая задолженность увеличилась на 12,4 миллиона евро: налоговая задолженность физических лиц за месяц выросла на 0,3 миллиона евро, а юридических лиц – чуть более чем на 12 миллионов евро.
Наибольший рост налоговой задолженности произошёл за счёт задолженности по налогу с оборота (10,9 млн евро), социальному налогу (1,2 млн евро) и подоходному налогу особых случаев (371 100 евро), которая была связана, прежде всего, с обязательствами юридических лиц. В то же время наиболее значительное сокращение суммы задолженности пришлось на налог на транспортные средства (189 300 евро), подоходный налог с физических лиц (165 100 евро) и земельный налог (36 200 евро), что было связано в основном с уплатой обязательств физических лиц. В других видах налогов изменения были менее заметными.
Общий уровень налоговой дисциплины по-прежнему остаётся на хорошем уровне — около 89 % всех обязательств со сроком уплаты в сентябре были уплачены своевременно, и по сравнению с августом налоговая дисциплина осталась на прежнем уровне. По сравнению с сентябрем прошлого года доля своевременно уплаченных налогов осталась стабильной.
Основная часть налоговой задолженности в сентябре вновь пришлась на секторы оптовой и розничной торговли, строительства и обрабатывающей промышленности. Налоговая задолженность этих секторов по-прежнему составляет более половины, а именно около 56,7%, от общей задолженности. Большая часть налоговой задолженности этих секторов была связана с налогом с оборота, подоходным налогом особых случаев и налогами на рабочую силу.
По состоянию на конец сентября число налоговых должников составило в общей сложности около 57 100, что примерно на 1700 меньше, чем на конец августа. Число должников сократилось за счёт физических лиц-налогоплательщиков, в то время как число юридических лиц-налогоплательщиков несколько увеличилось. Число физических лиц, имеющих налоговую задолженность, за месяц сократилось примерно на 2200, а число юридических лиц – увеличилось примерно на 470. Прежде всего, число должников сократилось примерно на 2300 в связи с уплатой обязательств по налогу на транспортные средства, примерно на 730 – по земельному налогу и почти на 50 – по налогу на тяжеловесные транспортные средства. За месяц число должников увеличилось в основном за счёт примерно 570 лиц, не уплативших налог с оборота, примерно 410 лиц, не уплативших социальный налог, и примерно 130 лиц, не уплативших удержанный подоходный налог.
График: сальдо налоговой задолженности по секторам по состоянию на 1 октября 2026 года
НТД оказывает налогоплательщикам необходимую помощь в выполнении и рассрочке их налоговых обязательств. В случае временных трудностей с уплатой налогов департамент рекомендует подать ходатайство о рассрочке налоговой задолженности в среде э-услуг e-MTA. В этом случае можно выполнять обязательства частями в течение от 2 до 24 месяцев, но при этом начисляются проценты.
Подробнее о рассрочке налоговой задолженности для частных клиентов и предприятий можно найти на сайте НТД. С руководствами и часто задаваемыми вопросами можно ознакомиться также после входа в среду э-услуг e-MTA, выбрав в Центре помощи рубрику «Рассрочка налоговой задолженности».
С обзором поступлений налогов ознакомьтесь на сайте НТД.
