Резидентство

В налогообложении важное значение имеет понятие резидентства, поскольку оно определяетв в каком размере облагается налогом доход человека: либо доход, полученный во всем мире, либо доход, полученный только в Эстонии.

Резидент

Резидент – это лицо с неограниченными налоговыми обязательствами, т.е. в Эстонии облагается налогом как эстонский, так и зарубежный доход, но избегая двойного налогообложения.

  • Физическое лицо является резидентом если имеет место жительства в Эстонии и пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Подробнее в инструкции по назначению резидентства физическому лицу.
  • Юридическое лицо является резидентом, если оно учреждено в соответствии с законодательством Эстонии.

Нерезидент

Нерезидент платит подоходный налог в Эстонии только с дохода, полученного в Эстонии.

  • Постоянное место деятельности нерезидента не является резидентом Эстонии, но оно облагается налогом так же, как и резидент.

Э-резидент

Э-резидент не является резидентом Эстонии – это нерезидент, у которого облагаются в Эстонии доходы, полученные только в Эстонии. Э-резидентство автоматически не освобождает от налогообложения в других местах.

Э-резидентство позволяет в Эстонии осуществлять цифровое делопроизводство, включая цифровое (дигитальное) подписание документов, создание коммерческих объединений, использование интернет-банка, декларирование доходов и пр. Однако, налогообложение е-резидента зависит от других обстоятельств, таких, как проживание, присутствие и личные связи с государством.

Эстонское коммерческое объединение, основанное э-резидентом, является резидентом Эстонии. Если деятельность такого коммерческого объединения, происходит только за пределами Эстонии, руководство объединением также происходит из-за пределов Эстонии, то полученный доход облагается налогом в зарубежном государстве, а Эстония обеспечивает избежание двойного налогообложения.

В таком случае у основанного в Эстонии коммерческого объединения возникает налоговая обязанность прежде всего в иностранном государстве, и э-резидентство в Эстонии не освобождает автоматически от налоговой обязанности в иностранном государстве и не гарантирует налогообложения только в Эстонии.

Чтобы нерезидент мог использовать льготы и скидки по подоходному налогу, вытекающие из заключенных с Эстонией договоров об избежании двойного налогообложения, необходимо предоставить в Налогово-таможенный департамент Эстонии справку о резидентстве, подтверждённую налоговым органом иностранного государства.

Определение резидентства

В руководстве по определению резидентства объясняется, когда физическое лицо считается резидентом, дается обзор обстоятельств смены резидентства и обязательства по декларированию и уплате подоходнго налога.

Подробнее

Последнее обновление 02.09.2021

Вам помогла информация на этой странице?