Вычеты с полученных в Эстонии налогооблагаемых доходов

Нерезиденты, являющиеся резидентами другого государства – участника соглашения Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), имеют возможность уменьшить размер налогооблагаемого дохода в Эстонии, подав налоговую декларацию физического лица–резидента Эстонии. Нерезиденты других государств не могут делать вычеты из налогооблагаемого дохода в Эстонии.

Удержание платежа по страхованию от безработицы из дохода нерезидента

Лицо, производящее выплату нерезиденту, вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица платеж по страхованию от безработицы, удержанный на основании Закона о страховании от безработицы, если его уплата в Эстонии была обязательной. Однако лицо, делающее выплаты, при удержании подоходного налога учитывать не облагаемый налогом доход.

Резиденту государства – участника соглашения Европейской экономической зоны

Физическое лицо-резидент другого государства – участника соглашения Европейской экономической зоны, получившее налогооблагаемый доход в Эстонии в течение налогового периода, может производить вычеты из своего налогооблагаемого дохода в Эстонии так же, как и резидент Эстонии.

Для осуществления вычетов необходимо подать в Налогово-таможенный департамент декларацию о доходах физического лица-резидента, в которой также должны быть указаны доходы, полученные за пределами Эстонии.

Для подтверждения дохода, полученного за рубежом, необходимо в Налогово-таможенный департамент предоставить справку налогового органа государства своего резидентства. Если эта справка не отражает весь налогооблагаемый доход, также необходимо предоставить справку налогового органа государства получения дохода.

Доход, полученный за рубежом, не облагается налогом в Эстонии, но влияет на размер не облагаемого налогом дохода. Подробнее о доходах, не облагаемых налогом, можно прочитать:

Государства Европейской экономической зоны – участники соглашения

  • 28 Государств Европейской экономической зоны – участников соглашения
  • Исландия
  • Лихтенштейн
  • Норвегия

Резиденту другого государства

Нерезиденты, которые являются резидентами других государств, не являющихся участниками соглашения Европейской экономической зоны (например, США, Канада, Украина, Россия и др.), не могут подавать декларацию о доходах физического лица–резидента Эстонии и делать вычеты из дохода, облагаемого налогом в Эстонии.

Если подоходный налог удерживался по ставке, установленной Законом о подоходном налоге или налоговым договором, получатель выплаты–нерезидент не обязан в Эстонии подавать декларацию о доходах.

Если подоходный налог не удерживался по ставке, установленной Законом о подоходном налоге или налоговым договором, нерезидент, который не является резидентом государства ЕЭЗ, подает налоговую декларацию нерезидента по форме A1 (доход, с которого не удержан подоходный налог), V1 (выгода от отчуждения имущества) или E1 (доход от предпринимательской деятельности).

Последнее обновление 19.11.2021

Вам помогла информация на этой странице?