Filing VAT returns and reports

The taxable period is one calendar month. The deadline for submitting both a VAT return and a report on intra-Community supply is the 20th day of the month following the taxable period. It is most convenient to submit VAT returns and reports on intra-Community supply in the e-services environment e-MTA, where data can be entered manually or uploaded from a file in XML or CSV format. VAT returns can also be submitted via data exchange layer X-tee.

Submission of a VAT return in the e-services environment e-MTA.

Submit a VAT return 

Submission of a report on intra-Community supply
in the e-services environment e-MTA.

Submit a report

New! Join the testing of the data-based VAT return solution

Value Added Tax Act (VAT Act) Changes in the Estonian Value Added Tax Act VAT return and report forms Technical information of VAT return

Together with the main VAT return form KMD, a person liable to VAT must also submit the annex KMD INF on a monthly basis.

There is an obligation to declare in part A of the form KMD INF the sales invoices containing supply at the rate of 24%, 13%, 9% and, according to subsection 27 of § 46 of the VAT Act, in exceptional cases 5%, and in case of credit invoices in exceptional cases at the rate of 22%, 20% and 5%, and in part B the purchase invoices containing supply at the rate of 24%, 13%, 9% and in exceptional cases 5%, and in case of credit invoices in exceptional cases at the rate of 22%, 20% and 5%, if the total amount of sales or purchase invoices without VAT per transaction partner is at least 1,000 euros.

If the information declared on the KMD INF form is inaccurate, this may lead to problems in tax behaviour ratings and may also be the reason why the company’s VAT return is redirected to control. If tax behaviour ratings show differences compared to the KMD INF submitted by a transaction partner, the transaction partner should first be consulted for clarification.

Handbook “Filing VAT returns and reports”

""

1 | 1

    Maksustamisperiood

    Maksustamisperiood on kalendrikuu ning vorm KMD koos lisaga esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks, kas paberkandjal või elektrooniliselt (KMS § 27 lg 1).

    Isikul, kes on olnud käibemaksukohustuslane vähemalt 12 kuud või kes kajastab käibedeklaratsiooni lisal enam kui viis arvet, on kohustus esitada vorm KMD elektrooniliselt. Motiveeritud taotluse alusel võib maksuhaldur lubada käibedeklaratsioonide esitamist paberkandjal (KMS § 27 lg 11). Paberkandjal vormide KMD esitamine on põhjendatud näiteks juhul, kui maksukohustuslasel puuduvad tehnilised võimalused elektrooniliseks esitamiseks.

    Maksukohustuslase ja piiratud maksukohustuslase esimeseks maksustamisperioodiks on ajavahemik maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast kuni sama kuu lõpuni. Kui esimese maksustamisperioodi kalendripäevade arv on väiksem kui 15, võib maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane esimese perioodi käibe deklareerida koos järgmise maksustamisperioodi käibega, esitades kahe maksustamisperioodi kohta ühe deklaratsiooni (KMS § 27 lg 1).

    Maksukohustuslasel on võimalus taotleda ka pikemat maksustamisperioodi kui kalendrikuu (näiteks kvartal). Selleks tuleb esitada maksuhaldurile motiveeritud taotlus. Pikema maksustamisperioodi kehtestamise põhjuseks võib olla näiteks väike käive, hooajaline majandustegevus vms. Maksuhalduri juht võib (kuid ei ole kohustatud) kehtestada oma otsusega pikema maksustamisperioodi kui kalendrikuu. Sellisel juhul algab maksustamisperiood kalendrikuu või esimese maksustamisperioodi esimesel päeval ja lõpeb mõne sellele järgneva kalendrikuu viimasel päeval (KMS § 27 lg 4).

    Maksukohustuslase pankroti väljakuulutamise korral esitatakse maksustamisperioodi kohta kaks käibedeklaratsiooni: pankroti väljakuulutamisele eelneva ja järgneva aja kohta (KMS § 27 lg 6).

    Kui maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane muudab eelmiste maksustamisperioodide kohta esitatud vormi KMD andmeid, on ta kohustatud vastava maksustamisperioodi kohta esitama uue, muudetud andmetega vormi KMD (KMS § 27 lg 5).
    Nimetatud säte kehtib deklareerimisel tehtud vigade suhtes – näiteks on jäetud käive deklareerimata, käivet on deklareeritud vale maksumääraga, maksustatav käive on deklareeritud ekslikuna maksuvaba käibena jms. Seega, kui maksukohustuslane on ekslikult teinud käibedeklaratsiooni täitmisel vea ning peab seetõttu muutma varasema kuu kohta esitatud käibedeklaratsiooni andmeid, tuleb tal eelnimetatud sätte kohaselt teha parandused varem esitatud deklaratsioonis ning esitada varasema perioodi kohta uus, parandatud andmetega käibedeklaratsioon.

    Kui maksukohustuslane tühistab kauba või teenuse kohta esitatud arve või esitab kreeditarve pärast kauba või teenuse käibe tekkimise maksustamisperioodi kohta käibedeklaratsiooni esitamist, tuleb nii müüjal kui ka ostjal sellest tulenevad muudatused kajastada arve tühistamise või kreeditarve esitamise maksustamisperioodi kohta esitatavas käibedeklaratsioonis. Kreeditarvet võib esitada vaid selles viidatud konkreetse arve kohta (KMS § 29 lg 7).
    Nimetatud seaduse säte rakendub seega juhul, kui tehingu asjaolud muutuvad – tehing näiteks tühistatakse või muudetakse tehingu hinda ning sellest tulenevalt esitatakse kreeditarve. Antud juhul korrigeeritakse käivet ja tasumisele kuuluvat käibemaksusummat kreeditarve esitamise maksustamisperioodi kohta esitataval deklaratsioonil, mitte varasemal.

    Viimati uuendatud 08.01.2025

    business client

    Last updated: 04.11.2026

    Was this page helpful?

    * Fields marked with an asterisk (*) are required.

    If you wish an answer, write your e-mail address.