Filing VAT returns and reports

The taxable period is one calendar month. The deadline for submitting both a VAT return and a report on intra-Community supply is the 20th day of the month following the taxable period. It is most convenient to submit VAT returns and reports on intra-Community supply in the e-services environment e-MTA, where data can be entered manually or uploaded from a file in XML or CSV format. VAT returns can also be submitted via data exchange layer X-tee.

Submission of a VAT return in the e-services environment e-MTA.

Submit a VAT return 

Submission of a report on intra-Community supply
in the e-services environment e-MTA.

Submit a report

New! Join the testing of the data-based VAT return solution

Value Added Tax Act (VAT Act) Changes in the Estonian Value Added Tax Act VAT return and report forms Technical information of VAT return

Together with the main VAT return form KMD, a person liable to VAT must also submit the annex KMD INF on a monthly basis.

There is an obligation to declare in part A of the form KMD INF the sales invoices containing supply at the rate of 24%, 13%, 9% and, according to subsection 27 of § 46 of the VAT Act, in exceptional cases 5%, and in case of credit invoices in exceptional cases at the rate of 22%, 20% and 5%, and in part B the purchase invoices containing supply at the rate of 24%, 13%, 9% and in exceptional cases 5%, and in case of credit invoices in exceptional cases at the rate of 22%, 20% and 5%, if the total amount of sales or purchase invoices without VAT per transaction partner is at least 1,000 euros.

If the information declared on the KMD INF form is inaccurate, this may lead to problems in tax behaviour ratings and may also be the reason why the company’s VAT return is redirected to control. If tax behaviour ratings show differences compared to the KMD INF submitted by a transaction partner, the transaction partner should first be consulted for clarification.

Handbook “Filing VAT returns and reports”

""

1 | 1

    Käibedeklaratsiooni täitmine

    Vormil KMD deklareeritakse maksustatavaid tehinguid ja toiminguid erinevate maksumäärade kaupa, sealhulgas kauba ühendusesisene soetamine, kauba või teenuse omatarve, teenuste saamine (pöördmaksustamine) jne. Samuti märgitakse deklaratsioonil ettevõtluse ja maksustatava käibe tarbeks soetatud kaupadelt ja saadud teenustelt tasumisele kuuluv sisendkäibemaks. Vormil KMD deklareerimisele kuuluvad summad kajastatakse vormil KMD eurodes sendi täpsusega.

    Käibedeklaratsiooni täitmise juhised on kirjas vormi KMD pöördel. Alljärgnevalt pikemad selgitused mõne konkreetse lahtri täitmise kohta.

    Seoses ühendusesisese käibe aruandluse laienemisega teenustele on uuenenud ka käibedeklaratsiooni (vormi KMD) täitmise nõudeid:

    • lahter 3.1 (vorm KMD) – deklareeritakse kaupade ühendusesisene käive ja teise liikmesriigi maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele osutatud KMS § 10 lõike 4 punktis 9 nimetatud teenuste, välja arvatud saaja liikmesriigis 0% määraga maksustatavate teenuste, käive kokku. Seega lisaks kauba ühendusesisesele käibele kajastatakse vormi KMD lahtris 3.1 üksnes nn põhireegli alusel maksustatavad teenused.
    • lahter 3.1.1 (vorm KMD) – deklareeritakse kaupade ühendusesisene käive

    Ülejäänud teenused, mis KMS-ist tulenevalt kuuluvad maksustamisele 0% määraga, deklareeritakse üksnes vormi KMD lahtris 3, kus deklareeritakse kogu 0% määraga maksustatav käive kokku. Seega kõik nn asukohaga seotud teenused ning erisätete alusel 0% määraga maksustatavad teenused, nt kinnisasjaga seotud teenused, kauba eksportimise või importimisega seotud teenused, rahvusvahelistes vetes sõitvale laevale osutatavad teenused jms teenused kuuluvad deklareerimisele üksnes vormi KMD real 3.

    Deklaratsioon sisaldab ka mitut nn informatiivset lahtrit (nt lahtrid 6, 6.1, 7, 7.1, 9).

    Näiteks lahtris 6 tuleb näidata üldinformatsioonina kogu kauba ühendusesisene soetamine, sh ka maksuvaba soetamine (kuigi maksuvaba soetamist iseenesest maksuvaba käibe lahtris 8 ei näidata) ning teise liikmesriigi maksukohustuslaselt saadud teenused, mida maksustatakse 24% või 9% määraga.

    Lahtris 6.1 tuleb näidata lahtri 6 summas sisalduv kauba ühendusesisene soetus, sh maksuvaba soetus.

    Lahtris 7 tuleb näidata muu kauba soetamine ja teenuse saamine, mida maksustatakse käibemaksuga Eestis, näiteks paigaldatava ja kokkupandava kauba soetamine Eestis, kolmnurktehingu tingimustel kauba soetamine Eestis, erikorra alusel maksustatava kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete soetamine, millelt tuleb käibemaksu maksta. Samuti tuleb siin näidata ettevõtlusega tegelevalt välisriigi isikult, kes ei ole Eestis registreeritud maksukohustuslasena, soetatud kauba või saadud teenuste, millelt tuleb käibemaksu maksta Eestis, maksustatav väärtus (v.a lahtris 6 sisalduv).

    Lahtris 7.1 tuleb näidata lahtri 7 summas sisalduv erikorra alusel maksustatava kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete soetus vastavalt KMS §-s 41¹ sätestatule.

    Erikorra alusel maksustatava kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete käive (KMS § 41¹) ning teises liikmesriigis paigaldatava või kokkupandava kauba maksustatav väärtust näidatakse lahtris 9.

    Enammakstud käibemaksu (sealhulgas ka eelnevate perioodide enammakstud käibemaksu) tagastamiseks tuleb esitada taotlus ettemaksukontol oleva raha tagastamiseks või kandmiseks teise isiku ettemaksukontole.

    Viimati uuendatud 01.07.2025

    business client

    Last updated: 04.11.2026

    Was this page helpful?

    * Fields marked with an asterisk (*) are required.

    If you wish an answer, write your e-mail address.