Вы здесь

Перечень цифровых (дигитальных) услуг

Приведённый ниже перечень услуг не является исчерпывающим и применим только для целей обложения налогом с оборота.

Цифровые (дигитальные) услуги:
1. услуги электронной связи и
2. оказываемые электронным способом услуги.
 

1. Услуги электронной связи

 

Услуги электронной связи:

a) телекоммуникационные услуги и

b) вещательные услуги.

Услуги электронной связи описывают:

  • статья 24 директивы по налогу с оборота 2006/112
  • статья 1 исполнительного регламента Совета № 1042/2013 (дополняет исполнительный регламент Совета № 282/2011 статьями 6a, 6b)

a) Телекоммуникационные услуги

Телекоммуникационные услуги означают услуги, связанные с передачей, выпуском или приёмом сигналов, слов, изображений и звуков или информации любого рода посредством проводных, радио, оптических или других электромагнитных систем, в том числе связанное с этим предоставление права на использование мощности для такой передачи, распространения или приёма, включая предоставление доступа к глобальным информационным сетям.

Телекоммуникационные услуги охватывают прежде всего:
a) услуги настольной и мобильной телефонной связи для передачи голоса, данных и видеоматериалов, в том числе услуги телефонной связи, включающие изображение в качестве составной части (услуги видеотелефона);
b) услуги телефонной связи, предоставляемые посредством интернета, в том числе передача голоса посредством интернет-протокола (на англ. языке VoIP);
c) услуги голосовой почты, ожидания звонков, переадресации звонков, идентификация звонящего, трёхстороннего звонка (конференц-связь) и другие услуги управления звонками;
d) услуги пейджеров;
e) услуги голосовых сообщений;
f) услуги телефакса, телеграфа и телекса;
g) доступ к интернету, включая глобальную сеть;
h) частные сетевые соединения, обеспечивающие телекоммуникационные соединения исключительно для нужд клиента.

Телекоммуникационные услуги не включают:
a) оказываемые электронным способом услуги;
b) услуги радио- и телевизионного вещания (далее «услуги вещания»).

b) Услуги вещания

Услуги вещания включают услуги аудио- и аудиовизуального содержания, такие как радио- и телевизионные передачи, предоставляемые широкой публике посредством коммуникационных сетей поставщиками медиа-услуг и под их редакторской ответственностью, с целью одновременного прослушивания или просмотра, согласно программе передач.

Услуги включают прежде всего следующее:
a) радио- и телевизионные программы, транслируемые или ретранслируемые по радио- или телевизионной сети;
b) радио- или телевизионные программы, распространяемые посредством интернета или аналогичной электронной сети (потоковая передача по IP-адресу), если они передаются одновременно с их трансляцией или ретрансляцией по радио- или телевизионной сети.

Услуги не включают следующее:
a) телекоммуникационные услуги;
b) оказываемые электронным способом услуги;
c) информацию о конкретных программах по запросу;
d) передачу прав вещания или трансляции;
e) аренду технического оборудования или помещений для приёма вещания;
f) радио- или телевизионные программы, распространяемые посредством интернета или аналогичной электронной сети (потоковая передача по IP-адресу), за исключением случаев, когда они передаются одновременно с их трансляцией или ретрансляцией по радио- или телевизионной сети.
 

2. Оказываемые электронным способом услуги

 

«Оказываемые электронным способом услуги» включают услуги, поставляемые посредством интернета или электронной сети, предоставление которых в силу их характера осуществляется автоматически, с минимальным вмешательством человека, и которые невозможно обеспечить в отсутствие информационной технологии.

Оказываемые электронным способом услуги описывают:

  • часть 4 статьи 2 Закона о налоге с оборота
  • приложение II директивы 2006/112
  • статья 7 исполнительного регламента Совета № 282/2011
  • статья 1 исполнительного регламента Совета № 1042/2013 (вносит изменение в статью 7 исполнительного регламента № 282/2011)

Оказываемая электронным способом услуга:
1) отчуждение сетевой среды;
2) администрирование интернет-сайтов;
3) дистанционное обслуживание программы и устройства;
4) отчуждение и обновление программного обеспечения, передаваемого электронным способом;
5) передача электронным способом изображения, текста и информации, а также предоставление возможности для использования электронной базы данных;
6) передача электронным способом музыки, кинофильмов и игр, в том числе азартных игр;
7) передача электронным способом политических, культурных, спортивных, научных и развлекательных передач;
8) заочное электронное обучение и иные услуги, схожие с вышеуказанными услугами.

Электронные услуги охватывают прежде всего следующие случаи:
a) поставку оцифрованных продуктов в целом, включая программное обеспечение и изменения или обновления программного обеспечения;
b) услуги, представляющие или поддерживающие возможность присутствия лица или предприятия в электронной сети, например, на веб-сайте или веб-странице;
c) услуги, автоматически генерируемые компьютером посредством интернета или электронной сети, в ответ на ввод специфических данных получателем;
d) передачу за вознаграждение прав на размещение товаров или услуг на продажу на интернет-сайте, действующем в качестве торговой площадки онлайн, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже при помощи отправляемого по электронной почте сообщения, автоматически генерируемого компьютером;
e) пакеты интернет-услуг с информацией, в которых телекоммуникационный компонент является вспомогательной или подчинённой частью (т. е. не ограничиваются доступом к интернету и включают другие элементы, например, страницы с информационной продукцией, предоставляющие доступ к новостям, прогнозам погоды или отчётам о путешествиях; игровые площадки; размещение веб-сайтов; доступ к онлайн-обсуждениям и т. д.);
f) исполнительного регламента № 282/2011 перечислены услуги:

1) поставка и размещение веб-сайтов (на англ. языке hosting), дистанционное обслуживание программ и устройств:

a) размещение веб-сайтов и веб-страниц;
b) автоматизированное обслуживание программ, осуществляемое онлайн и дистанционно;
c) удалённое администрирование систем;
d) хранение данных онлайн, если хранение и доступ к данным осуществляется электронно;
e) предоставление дискового пространства онлайн по запросу.

2) поставка и обновление программного обеспечения:

a) доступ к программному обеспечению (включая программы для закупок или бухгалтерского учёта и антивирусное программное обеспечение) и его обновлению, или загрузка программного обеспечения и обновления;
b) программное обеспечение для блокировки баннерной рекламы (на англ. языке bannerblockers);
c) загружаемые драйверы, например, программное обеспечение, обеспечивающее связь компьютеров с периферийным оборудованием (например, с принтерами);
d) автоматизированная онлайн-установка фильтров на веб-сайтах;
e) автоматизированная онлайн-установка систем межсетевой защиты.

3) поставка изображений, текстов и данных, возможность использования баз данных:

a) доступ к визуальному оформлению для компьютерных экранов и их загрузка;
b) доступ к фотографическим или графическим изображениям или экранным заставкам и их загрузка;
c) оцифрованное содержание книг и других электронных публикаций;
d) подписка на онлайн-газеты и журналы;
e) сетевые журналы и статистика веб-сайтов;
f) новости, информация о дорожном движении и прогнозы онлайн;
g) онлайн-информация, автоматически генерируемая программным обеспечением на основе ввода специфических данных клиентом, например, юридические и финансовые данные (в том числе постоянно обновляемые в режиме реального времени данные фондовых рынков);
h) предоставление рекламной площади, включая баннерную рекламу на веб-сайте или веб-странице;
i) использование поисковых систем и интернет-каталогов.

4) поставка музыки, фильмов и игр, включая азартные игры и игры на удачу, а также поставка политических, культурных, художественных, спортивных, научных и развлекательных программ:

a) доступ к музыкальным материалам или их загрузка в компьютеры и мобильные телефоны;
b) доступ к музыкальным заставкам, отрывкам, мелодиям звонка и другим звукам или их загрузка;
c) доступ к фильмам или их загрузка;
d) загрузка игр на компьютеры и мобильные телефоны;
e) доступ к автоматизированным онлайн-играм, в которых используется интернет, и в которых игроки географически удалены друг от друга;
f) приём радио- или телевизионных программ, распространяемых посредством радио- или телевизионной сети, интернета или аналогичной электронной сети для прослушивания или просмотра программ во время, выбранное пользователем, и по его индивидуальному запросу, согласно каталогу программ, выбранному поставщиком медиа-услуг, например, телевизионные или видеоматериалы по запросу;
g) приём видео- или телевизионных программ посредством интернета или аналогичной сети (потоковая передача по IP-адресу), за исключением случаев, когда они передаются одновременно с их трансляцией или ретрансляцией по радио- или телевизионной сети;
h) поставка аудио- или аудиовизуальной информационной продукции посредством коммуникационных сетей, не предоставляемых поставщиком медиа-услуг или под их редакторской ответственностью;
i) ретрансляция аудио- или аудиовизуальных материалов поставщика медиа-услуг посредством коммуникационных сетей лицом, отличным от поставщика медиа-услуг.

5) дистанционное обучение:

a) автоматическое дистанционное обучение, действие которого зависит от интернета или аналогичной электронной сети, поставка которого требует ограниченного вмешательства человека или не требует его совсем, в том числе виртуальные классы, за исключением случаев, когда интернет или аналогичная электронная связь используется только в качестве инструмента для общения между преподавателем и студентом;
b) электронные рабочие тетради, заполняемые учениками онлайн и оцениваемые автоматически, без участия человека.

Электронные услуги не включают в себя:
a) услуги радио- и телевизионного вещания;
b) телекоммуникационные услуги;
c) товары, в случае которых заказ и его обработка осуществляются электронно;
d) носители CD-ROM, дискеты и аналогичные физические носители информации;
e) печатные материалы, например, книги, информационную рассылку, газеты и журналы;
f) CD-диски и аудиокассеты;
g) видеокассеты и DVD-диски;
h) игры на носителях CD-ROM;
i) профессиональные услуги, например, услуги юристов и финансовых консультантов, консультирующих клиентов по электронной почте;
j) услуги обучения, в рамках которых материалы курса предоставляются преподавателем посредством интернета или электронной сети (т. е. посредством удалённой связи);
k) предоставляемые вне сети услуги по физическому ремонту компьютерного оборудования;
l) услуги хранения данных вне сети;
m) рекламные услуги, например, в газетах, на плакатах или по телевидению;
n) услуги телефонной службы помощи;
o) услуги обучения, включающие только корреспондентские курсы, например, курсы, предоставляемые по почте;
p) обычные услуги аукционистов, основанные на непосредственном контакте между людьми, независимо от того, в какой форме делаются ставки;

пункты q, r и s удалены

t) билеты на культурные, художественные, спортивные, научные, образовательные, развлекательные или аналогичные мероприятия, заказанные онлайн;
u) размещение в гостинице, прокат автомобилей, ресторанные услуги, услуги пассажирского транспорта и прочие такие же услуги, заказанные онлайн.
 

18.04.2019