Вы здесь

Изменения для частных лиц в связи с чрезвычайным положением

Обслуживание клиентов

Бюро обслуживания по всей Эстонии закрыты до окончания чрезвычайного положения. Часы работы таможенных пунктов изменились (см. часы работы).

Все электронные каналы и инфотелефоны работают по-прежнему — открыты инфотелефоны, также есть возможность связаться с нами по электронной почте и через e-MTA (в пункте меню «Общение» или в нижней части страницы по ссылке «Отправляю письмо»).

Уплата налогов

Для функционирования государства важно, чтобы все, кто только может, все же платили налоги. В настоящем положении это важнее, чем когда-либо раньше.

Представление декларации о доходах

Декларация о доходах должна быть подана, несмотря на чрезвычайное положение. Это удобно сделать в среде электронных услуг e-MTA. Подробнее о представлении декларации о доходах за 2019 год

Поскольку бюро обслуживания по всей Эстонии будут закрыты до окончания чрезвычайного положения, то если Вы желаете подать декларацию о доходах физического лица на бумаге, мы советуем не торопиться с этим. Декларации о доходах можно подавать на бумаге по меньшей мере до конца июня.

Декларирование почтовых посылок

Почтовые посылки можно декларировать электронным способом или посредством таможенного агентства. Частные клиенты не обслуживаются в местах обслуживания на месте.

Ограничения на эстонско-российской границе

Частным лицам не разрешается пересекать эстонско-российскую границу в период чрезвычайного положения. На границе применяются правила чрезвычайного положения как Эстонии, так и России. Разрешены только международные грузовые перевозки и перевозки грузов за свой счет предприятиям. Более подробная информация на странице Департамента полиции и пограничной охраны «Ограничения на эстонско-российской границе».

Сложности с уплатой налогов

Если в связи с чрезвычайным положением возникли сложности с уплатой налогов, то, во-первых, следует знать, что во время чрезвычайного положения Налогово-таможенный департамент не начисляет проценты с налоговой задолженности и мы не будем требовать возврата долга, возникшего во время чрезвычайного положения, в обычном быстром темпе (например, не будем немедленно накладывать арест на банковские счета). Вы также можете уплатить долг частями, без действующего графика.

Для лиц, у которых уже ранее были налоговые затруднения и происходило взыскание задолженности, принудительные исполнения остаются в силе (например, арест банковских счетов, исполнительное производство).

Рассрочка задолженностей

Мы приостановили начисление процентов по налоговым задолженностям лиц на время чрезвычайного положения, освобождение от процентов действует задним числом с 1 марта до окончания чрезвычайного положения. После окончания чрезвычайного положения до 31 декабря 2021 года процентная ставка составит 0,03 процента в день. Ввиду чрезвычайного положения налоговый управляющий может в период с 1 мая 2020 года по 31 декабря 2021 года снизить при рассрочке уплаты налоговой задолженности процентную ставку до 100 процентов, считая со дня принятия решения о рассрочке.

Лицо не должно представлять ходатайство о рассрочке налоговой задолженности, чтобы за период с 1 марта до окончания чрезвычайного положения не начислялись бы проценты по налоговой задолженности. Однако, если сложности являются долговременными, и есть желание чтобы низкая процентная ставка или освобождение от уплаты процентов было бы и после окончания чрезвычайного положения, то мы рекомендуем своевременно погасить свою задолженность или, в случае временных трудностей с оплатой,  представить ходатайство о рассрочке налоговой задолженностиМы советуем представить ходатайство о рассрочке в электронной среде e-MTA.

При рассрочке задолженности действуют условия/требования, приведенные на нашей домашней странице (подробнее о рассрочке налоговых задолженностей). Мы проявляем большую гибкость при составлении графика и учитываем сложившуюся ситуацию.

Ранее согласованный график платежей можно изменить. В этом случае следует обратиться к налоговому управляющему и вместе рассмотреть возможности.

Информация о задолженностях

Мы временно закрыли общедоступный запрос о задолженностях. Лица, которые всегда были корректными налогоплательщиками, могут в данный момент находиться во временных затруднениях, также информация о рассрочке налоговых задолженностях в силу большой нагрузки не обновляется достаточно быстро в общедоступном запросе о задолженностях.

В e-MTA налогоплательщик может сам сформировать справку об отсутствии задолженности с цифровой печатью и при необходимост представить ее в кредитное учреждениие (подробнее о составлении справки о налоговых данных в e-MTA).

В начале каждой недели на странице «Maksuvõlglaste nimekiri» («Список налоговых должников») мы публикуем список налоговых должников в части налоговых задолженностей, возникших до 1 марта 2020 года.

Временное приостановление и сокращение пенсионных взносов во вторую пенсионную ступень

С 01.07.2020 по 31.08.2021 приостановлены взносы обязательной накопительной пенсии со стороны государства (4%). Взносы (2%) лица, присоединившегося к накопительной пенсии, следует платить по-прежнему. Таким образом, применяется система 2% + 0% (человек получает право на пенсию первой ступени при перечислении в первую пенсионную ступень 16% части социального налога (не 20%), и последующее компенсация со стороны государства четырех процентов не уменьшит права на первую ступень пенсионного страхования). Исключение составляют лица, родившиеся в 1942–1960 годах, в отношении которых уплат взносов накопительной пенсии продолжается по прежней схеме 2% + 4%.

Изменения не касаются дополнительных взносов в обязательную накопительную пенсию (родительская пенсия), они будут продолжаться в обычном порядке.

Лицо, присоединившееся к накопительной пенсии (далее — обязанное лицо), может в октябре 2020 года подать заявление управляющему счетом или держателю пенсионного регистра и отказаться от уплаты своей части накопительных пенсионных взносов (2%) с 01.12.2020 года. Заявление могут представить также лица, родившиеся в 1942–1960 годах. В этом случае приостанавливаются также выплаты со стороны государства (4%) до конца августа 2021 года. Представленное заявление не может быть отозвано.

Обязанное лицо, которое предоставило заявление, не выплачивает свою часть накопительных пенсионных взносов (2%) с 01.12.2020 по 31.08.2021. Соответственно, при предоставлении заявления применяется система 0% + 0% (человек получает право на пенсию первой ступени при перечислении в первую пенсионную ступень 20% части социального налога).

Этот же порядок действует в отношении сумм, поступивших на предпринимательский счет на основании Закона об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода, и в отношении предпринимателя – физического лица. Поскольку налоговым периодом для предпринимателя – физического лица является календарный год, то доля накопительных пенсионных взносов (2%) рассчитывается пропорционально годовому доходу предпринимателя – физического лица. Это означает, что предприниматель – физическое лицо не платит взносы накопительной пенсии (2%) с 1/12 дохода, полученного в 2020 году, и с 2/3 дохода, полученного в 2021 году.

Для компенсации не произведенных государством платежей в 2023 и 2024 годах дополнительно выделят сумму в размере двухкратной суммы платежей, уплаченных обязанным лицом (2%) с 1 июля 2020 года по 31 августа 2021 года. Если средняя доходность всех обязательных пенсионных фондов с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года будет положительной, то подлежащая компенсации сумма будет увеличена на этот средний доход.
Компенсация не предусмотрена для лиц, родившихся в 1942–1960 годах, потому что к ним применялась система 2% + 4% или 0% + 0%.

Лесохозяйствование

Изменение Закона о подоходном налоге (ЗоПН) от 21.04.2020 года смягчило правила налогообложения дохода от продажи леса задним числом с 1 января 2020 года. Это значит, что дополнительное освобождение от налога будет применено в декларации о доходах за 2020 год, срок предоставления которой — 30 апреля 2021 года.

Статья 37 ЗоПН дополнена частью 11, согласно которой физическое лицо может из дохода, полученного при отчуждении права вырубки растущего леса и срубленного лесоматериала с принадлежащей ему недвижимости, и из пособия для частных лесных угодий Natura 2000, из которых были вычтены расходы на управление лесным хозяйством, дополнительно вычесть в налоговом периоде до 5000 евро.

Данная мера направлена на смягчение спада экономики, вызванного распространением COVID-19. Хозяйствование лесами дает возможность физическим лицам получать дополнительный доход, который смягчит влияние спада экономики. Эта конкретная мера дает возможность людям заниматься лесным хозяйствованием, а не продавать лесные угодья.

Право выбора момента налогообложения, предусмотренное в части 10 статьи 37 ЗоПН, продолжает также действовать. Например, если собственник леса получил 2018 году доход от продажи права вырубки растущего леса и отложил налогообложение до 2020 года, а в 2020 году собственнику земли выплатили пособие для частных лесных угодий Natura 2000. В этом случае в декларации о доходах за 2020 год сначала к выбранной для налогообложения сумме прибавится пособие для частных лесных угодий Natura 2000, затем из общей суммы будет сделан дополнительный вычет в размере до 5000 евро. Оставшаяся после вычета сумма подлежит налогообложению.

Такое же освобождение от налогов получит предприниматель – физическое лицо (ПФЛ) начиная с декларации о доходах за 2020 год. Таким образом действующие до сих пор льготы при налогообложении дохода от лесного хозяйствования расширяются и увеличиваются.

Статья 32 ЗоПН дополнена частью 41, согласно которой ПФЛ может из дохода, полученного при отчуждении права вырубки растущего леса и срубленного лесоматериала с принадлежащей ему недвижимости, и из пособия для частных лесных угодий Natura 2000, из которых были вычтены связанные с предпринимательством расходы, в налоговый период дополнительно вычесть до 5000 евро.

В неизменном виде для ПФЛ сохраняется дополнительный вычет из доходов, полученных от реализации собственной произведенной непереработанной сельскохозяйственной продукции, в сумме до 2877 евро, предусмотренный в части 4 статьи 32 ЗоПН.

Пособие для родителя ребёнка с особыми потребностями

Если находящийся в неоплачиваемом отпуске работник желает получить от Департамента социального страхования пособие родителя ребенка с особыми потребностями, тогда в регистре работы следует также регистрировать короткий неоплачиваемый отпуск.

Условием получения пособия является пребывание в неоплачиваемом отпуске или приостановление действия обязательственно-правового договора, что означает, что работник и работодатель должны достигнуть соглашения о нахождении в неоплачиваемом отпуске или стороны обязательственно-правового договора должны договориться о приостановке работ, и это должно быть зафиксировано в регистре работы.

В случае как трудового договора, так и обязательственно-правового договора причина приостановления должна быть указана как «Неоплачиваемый отпуск» (Tasustamata puhkus).

Поскольку регистрация приостановления действия обязательственно-правового договора допускается в качестве исключения только для получения пособия для родителя ребёнка с особыми потребностями, то это следует указать в поле для комментариев.

Более подробно о пособии родителю ребенка с особыми потребностями можете прочитать здесь.
 

17.05.2020