Вы здесь

Информация Налогово-таможенного департамента в связи с чрезвычайным положением

Эта страница предоставляет информацию о влиянии чрезвычайного положения на налоговые и таможенные вопросы, а также на обслуживание клиентов в Налогово-таможенном департаменте (НТД).

Мы собрали часто повторяющиеся вопросы для предприятий и предпринимателей, которые испытывают трудности, например, со своевременной подачей декларации и уплатой налогов.

Информацию о временных изменениях в таможенном оформлении Вы найдете на странице «Таможенные инструкции предприятиям, занимающимся товарообменом».
 

Наше обслуживание клиентов


Бюро обслуживания по всей Эстонии и таможенный пункт обслуживания в Палдиски временно закрыты (первоначально до 12 апреля), и часы работы таможенных пунктов изменились (см. часы работы).

Все электронные каналы и инфотелефоны работают по-прежнему — открыты инфотелефоны, также есть возможность связаться с нами по электронной почте и через e-MTA (в пункте меню «Общение» или в нижней части страницы по ссылке «Отправляю письмо»).
 

Информация для предприятий
 

Часто повторяющиеся вопросы для предприятий

Помощь государства и НТД

Как государство и НТД помогают предприятиям, попавшим в трудное положение?

Для облегчения финансового положения предприятий на время чрезвычайного положения мы прекращаем начисление процента с налоговой задолженности предприятий, освобождение от процента действует задним числом с 1 марта по 1 мая.

Начиная c 1 мая, мы снижаем процентную ставку с сегодняшних 0,06% до 0,03% бессрочно. В случае рассрочки налоговой задолженности есть возможность уменьшить ставку до 100%. В настоящее время максимально возможное снижение составляет 50%.

Государство внесет за предпринимателей – физических лиц (ПФЛ) авансовые платежи по социальному налогу за первый квартал, чтобы помочь им справиться с сопутствующими кризису экономическими проблемами. Государство перечислит сумму авансового платежа по социальному налогу ПФЛ за первый квартал на их счета предоплаты в Налогово-таможенном департаменте. Если ПФЛ уже оплатил авансовый платеж, то он может использовать эти деньги для покрытия других налоговых обязательств, сразу или в будущем, и может попросить их на свой банковский счет.

Мы проявляем возможную гибкость при долговых процедурах и рекомендуем предпринимателям в случае проблем начать в нашей электронной среде рассрочку налоговой задолженности или другим образом дать своему налоговому управляющему знать о своих затруднениях.

Уплата налогов и представление декларации

Могу ли я просто не платить налоги?

Не можете. Временная остановка начисления процентов не означает всеобщего освобождения от налогов. Мы понимаем, что это трудное время для всех. Для функционирования государства, однако важно, чтобы все, кто только может, все же платили налоги. В настоящем положении это важнее, чем когда-либо раньше.

Должен ли я продолжать представлять декларации?

Да. Все декларации следует представлять корректно и своевременно. Это необходимо для того, чтобы государство могло оценить действительное положение предприятий и вынести правильные решения для помощи предприятиям.

Налогообложение компенсации заработной платы, выплачиваемой Кассой по безработице

Как облагается налогом компенсация заработной платы, выплачиваемая Кассой по безработице?

Компенсация облагается налогом таким же образом, как и заработная плата, и налоги декларируются и выплачиваются Эстонской кассой по безработице.

Дополнительная информация доступна на странице Кассы по безработице «Компенсация заработной платы».

Данные для внесения в регистр работы

Должен ли работодатель отражать в регистре работы снижение рабочей нагрузки в связи с чрезвычайным положением?

По согласованию с Кассой по безработице и Инспекцией труда НТД считает, что в соответствии со статьей 37 Закона о трудовом договоре (ЗоТД)изменение рабочей нагрузки, возникшей в результате чрезвычайной ситуации, не надо отражать в регистре работы.

Поскольку статья 37 ЗоТД является временной мерой, и рабочая нагрузка в течение периода применения этого раздела может значительно колебаться, то внесение изменений в записи регистра работы в течение этого периода является необоснованно обременительным и не служит цели сбора. Это не изменение постоянных условий трудового договора, в том числе нагрузки.

Однако, если работодатель и работник договорились о том, что работник и далее продолжит работать с частичной загруженностью, то это постоянное изменение в трудовом договоре, которое также должно быть отражено в регистре работы.

Должен ли работодатель вносить в регистр работы отпуск без оплаты в связи с чрезвычайным положением? Так же, если Касса по безработице платит возмещение заработной платы работнику и работодатель платит заработную плату не менее 150 евро, должны ли отражать в регистре работы отпуск без оплаты?

Соглашение о неоплачиваемом отпуске — это соглашение между сторонами в соответствии со статьей 12 ЗоТД и в течение этого периода работодатель не выплачивает работнику заработной платы или других выплат. Во время неоплачиваемого отпуска трудовые отношения приостанавливаются и должны быть отражены в регистре работы.

В регистр работы следует вносить изменения рабочей нагрузки, если это происходит по согласованию между сторонами в соответствии со статьей 12 ЗоТД, и период неоплачиваемого отпуска, потому что в это время трудовые отношения приостановливаются, то есть стороны договорились о том, что условия трудового договора временно не выполняются. Неоплачиваемый отпуск по согласованию сторон следует отразить в регистре работы, если он превышает один календарный месяц.

Однако, если работодатель делает частичные выплаты работнику, то это уже не соглашение о неоплачиваемом отпуске, а по другим причинам временное изменение условий трудового договора. Если работодатель не допускает работника к работе, но выплачивает среднюю заработную плату согласно статье 35 ЗоТД, то он не должен отражать это в регистре работы.

Аналогичным образом, если Касса по безработице  выплачивает работнику компенсацию заработной платы и работодатель выплачивает заработную плату не менее 150 евро, то это не является неоплачиваемым отпуском по смыслу статьи 12 ЗоТД и не должно отражаться это в регистре работы.

Сложности с оплатой налогов

Что делать, если у меня в связи с чрезвычайным положением/кризисом возникли сложности с оплатой налогов?

Во-первых, следует знать, что во время чрезвычайного положения (с 1 марта по 1 мая 2020 г.) НТД не начисляет проценты с налоговой задолженности.

Например, если задолженность возникла на основании декларации о налоге с оборота, срок оплаты налога был 20.01.2020, то проценты, которые были начислены за период 21.01–29.02.2020, подлежат оплате. В промежутке с 01.03–30.04.2020 проценты не начисляются и их оплачивать не надо.

Если налоговое обязательство возникло в во время чрезвычайного положения, то не надо торопиться обращаться к нам, чтобы рассрочить задолженность. Мы не будем требовать возврата долга, возникшего во время чрезвычайного положения, в обычном быстром темпе (например, не будем немедленно накладывать арест на банковские счета). Вы также можете оплатить долг частями, без действующего графика.

Заявления о рассрочке задолженности, представленные для получения справки об отсутствии налоговой задолженности (для участия в государственных поставках, с целью получения различных субсидий или разрешений), будут рассматриваться в приоритетном порядке.

Тем, кому получение справки об отсутствии задолженности не важно, разумнее будет предоставить ходатайство на рассрочку налоговой задолженности после окончания чрезвычайного положения или начиная с 21.04.2020. Таким образом, при утверждении графика, мы сможем принять во внимание все изменения, внесённые Правительством Эстонской Республики в Закон о налогообложении в отношении начисления процентов и продолжительности графика платежей.

Все декларации следует все же корректно и своевременно представлять, чтобы государство имело возможность оценить действительное положение предприятий и вынести правильные решения для помощи предприятиям.

Рассрочка задолженностей, изменение графика платежей, приостановление начисления процентов

Должен ли я рассрочить свою налоговую задолженность, чтобы с 1 марта до 1 мая мне не начислялись проценты?

Не должен. Однако, если сложности являются долговременными, и есть желание чтобы низкая процентная ставка или освобождение от уплаты процентов было бы и после 1 мая, то мы рекомендуем подать заявление на рассрочку налоговой задолженности после окончания чрезвычайного положения или с 21 апреля 2020.

Действуют ли при рассрочке задолженности условия/требования, приведенные на домашней странице НТД?

Да, в значительной части. Мы проявляем большую гибкость при составлении графика и учитываем сложившуюся ситуацию.

Могу ли я изменить согласованный ранее график платежей?

В этом случае следует обратиться к налоговому управляющему и вместе рассмотреть возможности предприятия.

Если налоговые обязанности возникли у меня уже до чрезвычайного положения, можно ли не выполнять их в теперешнем положении?

Для лиц, у которых уже ранее были налоговые затруднения и происходило взыскание задолженности, принудительные исполнения остаются в силе (например, арест банковских счетов, исполнительное производство).

Сейчас есть решение, что начисление процентов приостанавливается до 1 мая. Что будет после этого?

Начиная c 1 мая, мы снижаем процентную ставку с сегодняшних 0,06% до 0,03% бессрочно. В случае рассрочки налоговой задолженности есть возможность уменьшить ставку до 100%.

Подробнее о пакете правительственных экономических мер

Информация о задолженностях

Где можно увидеть информацию о задолженностях коммерческого партнера? Почему закрыт общедоступный запрос о задолженностях?

Мы временно закрыли общедоступный запрос о задолженностях, поскольку информация о задолженностях не отражает обычной и адекватной экономической картины о предприятии в чрезвычайном положении. Лица, которые всегда были корректными налогоплательщиками, могут в данный момент находиться во временных затруднениях, также информация о рассрочке налоговых задолженностях в силу большой нагрузки не обновляется достаточно быстро в общедоступном запросе о задолженностях.

Цель временного закрытия запроса о задолженностях — не скрыть информацию в сложное время, а избежать ситуацию, в которой предприятия поставлены в неравное положение. Мы ищем возможности, как дать информацию о задолженностях, возникших до кризиса, для этого требуются ИТ-разработки.

Таким образом, в настоящее время нельзя увидеть информацию о задолженностях предприятий.

Возвраты по налогу с оборота

Будут ли возвраты по налогу с оборота происходить в том же виде, в каком они сейчас, и в установленные сроки?

Налогово-таможенный департамент выполняет обоснованные требования о возвратах, быстро и оперативно. Временная задержка может иметь место только в том случае, если для решения налоговых вопросов необходимо дополнительное общение с предпринимателем.

Разрешение декларирования налога с оборота с импорта товара на декларации KMD

Приостановит ли НТД разрешение на декларирование импорта товара на декларации с оборота, если у предприятия возникнет налоговая задолженность?

Из-за особой ситуации, в настоящее время, мы не приостанавливаем разрешение на декларирование импортируемых товаров на декларации, если налоговая задолженность возникла с марта месяца, из-за сложной экономической ситуации.

А также, при выдачи разрешений на декларирование инпортируемых товаров на декларации с оборота, мы более лояльны, и в этой сложной ситуации, мы идём на встречу тем предприятиям, у которых до этого налоговое поведение было корректно.

Минимальная обязанность по социальному налогу для работодателя и обязанность уплаты социального налога за супруга/супругу ПФЛ

Будет ли продолжаться уплата и декларарование социального налога, как раньше?

В следствии возникших особых обстоятельств, освобождается работодатель от обязанности уплаты минимального социального налога, это во время неоплаченного отпуска и при неполном рабочем дне. Освобождение действует в течение ограниченного периода, и минимальное обязательство по социальному налогу не нужно выполнять в отношении заработной платы, выплачиваемой в марте, апреле и мае, т. е. в декларации TSD за эти месяца.

В дополнение к работодателю, освобождается от обязанности уплаты минимального социального налога за супруга/супругу ПФЛ. Поэтому супруга/супругу надо будет задекларировать на форме ESD следующий раз только 10 июля и к этому же времени оплатить социальный налог.

На декларации TSD за март, апрель и май следует задекларировать и оплатить социальный налог с фактически выплаченной заработной платы.

Обязанность по уплате минимального социального налога сохраняется с особых случаях, предусмотренных в статье 6 Закона о социальном налоге, это у государства, публично-правовых юридических лиц и органов местного самоуправления.

Невыполнение обязательства по минимальному социальному налогу из-за чрезвычайного положения не прерывает медицинскую страховку человека.

Предпринимателю — физическому лицу

Как должен действовать предприниматель — физическое лицо?

Государство внесет за предпринимателей – физических лиц (ПФЛ) авансовые платежи по социальному налогу за первый квартал, чтобы помочь им справиться с сопутствующими кризису экономическими проблемами.

Государство перечислит сумму авансового платежа по социальному налогу ПФЛ за первый квартал на их счета предоплаты в Налогово-таможенном департаменте. Если ПФЛ уже оплатил авансовый платеж, то он может использовать эти деньги для покрытия любых налоговых обязательств, сразу или в будущем, и может попросить их на свой банковский счет.

На счет предоплаты будет зачислена сумма социального налога за первый квартал после его выделения государством. Когда именно это произойдет, пока неизвестно, но мы обязательно сообщим об этом через средства массовой информации.

Как предпринимателям – физическим лицам, так и другим налогоплательщикам в течение двух месяцев, то есть с 1 марта до 1 мая, не будут начисляться проценты с налоговой задолженности и в дальнейшем эти проценты также не подлежат оплате.

Начиная c 1 мая, мы снижаем процентную ставку с сегодняшних 0,06% до 0,03% бессрочно. В случае рассрочки налоговой задолженности есть возможность уменьшить ставку до 100%. В настоящее время максимально возможное снижение составляет 50%.

Оказавшемуся в налоговых затруднениях предпринимателю – физическому лицу следует корректно представлять налоговые декларации, иначе государство не может получить адекватную оценку о предприятии.

При возникновении налоговой задолженности мы рекомендуем ее рассрочить. Возможность упрощенной рассрочки находится в электронной среде e-MTA. Налоговую задолженность в e-MTA можно рассрочить также и тогда, когда срок ее оплаты еще не наступил, однако декларация уже представлена.

Начисление процентов с налоговой задолженности остановлено с 1 марта по 1 мая. Однако это не означает, что налоги не следует оплачивать, как только это возможно — остановка начисления процентов не означает освобождение от налогов.

Предпринимателям – физическим лицам следует учесть, что если они остановят свою деятельность в Коммерческом регистре, то через 2 месяца прекращается их медицинское страхование. Таким образом, те, которые имеют медицинское страхование именно исходя из регистрации в качестве предпринимателя – физического лица, скорее не должны останавливать свою деятельность.

Временное приостановление и сокращение пенсионных взносов во вторую пенсионную ступень

  • С 01.07.2020 по 31.08.2021 приостановлены взносы обязательной накопительной пенсии со стороны государства (4%). Взносы (2%) лица, присоединившегося к накопительной пенсии, следует платить по-прежнему. Таким образом, применяется система 2% + 0% (ставка части социального налога, подлежащего перечислению в первую пенсионную ступень, составляет 20%).

    Исключение составляют лица, родившиеся в 1942–1960 годах, в отношении которых уплат взносов накопительной пенсии продолжается по прежней схеме 2% + 4%.

  • Лицо, присоединившееся к накопительной пенсии (далее — обязанное лицо), может в октябре 2020 года подать заявление управляющему счетом или держателю пенсионного регистра и отказаться от уплаты своей части накопительных пенсионных взносов (2%) с 01.12.2020 года.

    Заявление могут представить также лица, родившиеся в 1942–1960 годах.

    Представленное заявление не может быть отозвано!

  • Обязанное лицо, которое предоставило заявление, не выплачивает свою часть накопительных пенсионных взносов (2%) с 01.12.2020 по 31.08.2021. Соответственно, при предоставлении заявления применяется система 0% + 0%.

    Этот же порядок действует в отношении сумм, поступивших на предпринимательский счет на основании Закона об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода, и в отношении предпринимателя – физического лица. Поскольку налоговым периодом для предпринимателя – физического лица является календарный год, то доля накопительных пенсионных взносов (2%) рассчитывается пропорционально годовому доходу предпринимателя – физического лица. Это означает, что предприниматель – физическое лицо не платит взносы накопительной пенсии (2%) с 1/12 дохода, полученного в 2020 году, и с 2/3 дохода, полученного в 2021 году.

  • При условии, что реформа второй пенсионной ступени, принятая Рийгикогу, вступит в силу, как и планировалось, в январе 2021 года появятся новые возможности.

  • В 2023 году начнется компенсация со стороны государства, то есть будет применяться система 2% + 6% (ставка части социального налога, подлежащего перечислению в первую пенсионную ступень, составит 14%).

    Компенсация не предусмотрена для лиц, родившихся в 1942–1960 годах, потому что к ним применялась система 2% + 4% или 0% + 0%.

    Для лиц, которые продолжают с 1 декабря 2020 года делать взносы в накопительную пенсию, с 01.01.2023 по 30.04.2025 (то есть 28 календарных месяцев) будут вместо обычных 4% переводить во вторую ступень 6% (соответственно, ставка части социального налога, подлежащего перечислению в первую пенсионную ступень, составит 16% вместо 14%). Этот же порядок действует в отношении пользователя предпринимательского счета и в отношении предпринимателя – физического лица.

    В отношении лиц, которые представят заявление в октябре 2020 года и приостановят уплату взносов накопительной пенсии, с 01.01.2023 по 31.10.2023 (то есть 10 календарных месяцев) будут вместо обычных 4% переводить во вторую ступень 6% (соответственно, ставка части социального налога, подлежащего перечислению в первую пенсионную ступень, составит 16% вместо 14%). Этот же порядок действует в отношении пользователя предпринимательского счета и в отношении предпринимателя – физического лица.

Вспомогательная информация

Где я могу получить ответы на свои вопросы по налогам?

Все залы обслуживания НТД закрыты по причине чрезвычайного положения. Просим предпринимателей обращаться с вопросами по адресу ariklient@emta.ee и по телефону 880 0812.

Информацию по таможенным темам можно получить, если написать по адресу tolliinfo@emta.ee или позвонить по телефону 880 0814.

На вопросы частных клиентов и предпринимателей – физический лиц мы ответим по адресу eraklient@emta.ee и по инфотелефону 880 0811.

При возникновении технических вопросов и для получения указаний для действий в электронной среде e-MTA, можно получить информацию по адресу e-maks@emta.ee и по телефону 880 0815.

Вопросы можно также задать через e-MTA (в пункте меню «Общение» или в нижней части страницы по ссылке «Отправляю письмо»).

Кроме того, Министерство экономики и коммуникаций создало для предприятий единый контактный пункт и составил страницу часто повторяющихся вопросов (на эстонском и английском (PDF) языках), информацию можно также получить по адресу электронной почты covid19@mkm.ee.

Общий государственный инфотелефон по вопросам чрезвычайного положения: 1247.

06.04.2020