Как я могу ходатайствовать о рассрочке оплаты налоговой задолженности и будущих обязательств?
Самый простой и быстрый способ рассрочки налоговых задолженностей — представление ходатайства в электронной среде e-MTA (далее э-среда). В э-среде пользователь может представить ходатайство о рассрочке в случае, если заключён договор на использование э-среды, но нет ранее представленного на рассмотрение ходатайства о рассрочке, имеется налоговая задолженность или будущие налоговые обязательства, которые можно рассрочить.
Для представления ходатайства следует зайти в e-MTA и выбрать в меню «Учёт» – «Рассрочка».
Если по какой-то причине невозможно представить ходатайство в электронном виде, то по-прежнему сохраняется возможность представить Налогово-таможенному департаменту (далее НТД или налоговый управляющий) ходатайство о рассрочке на бумаге.
Ходатайство можно представить по электронной почте, подписанное дигитально, на электронный адрес ajatamine@emta.ee, почтой по адресу Лыытса 8a, 15176 Taллинн или в бюро обслуживания.
Ходатайство о рассрочке можно представить на период от 2 до 24 месяцев.
Как быстро и каким образом я получу на руки решение о рассрочке?
Представленное Вами ходатайство будет рассмотрено в упрощённом порядке, а решение и связанное с этим требование по уплате процентов будет автоматически генерироваться в системе обработки данных в случае, если:
- размер налоговых обязательств в промежутке от 50 до 20 000 eвро;
- срок желаемого графика составляет до 12 месяцев;
- все обязательные налоговые декларации представлены;
- отсутствуют действующие графики рассрочки или утверждённые судом компромиссные графики;
- ходатайствующий не имеет неоплаченных штрафов, принудительных выплат, назначенных НТД, или публично-правовых штрафов, назначенных в результате судебного процесса (штраф, принудительные выплаты, денежные взыскания, расходы на производство), по которым истёк срок оплаты;
- в отношении ходатайствующего не начато производство по банкротству, ликвидации или санированию;
- отсутствует солидарный долг (т. е. задолженность, которую несколько лиц должны оплатить совместно);
- любые споры в отношении налоговых обязательств;
- налоговая задолженность не передана для принудительного взыскания судебному исполнителю;
- в течение последних шести месяцев какой-либо из графиков рассрочки не был признан недействительным.
Решение составляется автоматически на основании данных, представленных Вами в ходатайстве, требование по уплате процентов составляется автоматически исходя из расчетного процента на момент утверждения решения. Требование по уплате процентов включено в график, его не следует оплачивать отдельно. Автоматически составленные документы предоставляются Вам сразу в э-среду и удостоверены дигитальным штампом (дигитальный штамп или дигиштамп – это услуга, с помощью которой юридические лица могут поставить дигитальную подпись под документами. Таким образом, к документам добавляется подтверждение, что документ происходит от подписавшего его предприятия (т. е. дигидокумент удостоверяет учреждение, а не уполномоченное на это физическое лицо), а также что документ не изменялся в промежутке времени между выдачей и получением.).
В случае если представленное ходатайство не соответствует вышеназванным условиям упрощённого процесса, ходатайство рассматривает чиновник в соответствии с Законом о налогообложении в обычном порядке. В этом случае НТД выносит решение об удовлетворении ходатайства или оставлении его без удовлетворения в течение 20 дней с момента получения ходатайства.
При вынесении решения учитываются:
- Ваша платёжная дисциплина, например то, своевременно ли Вы представляли налоговые декларации, продолжительность задолженности по налогам и пр.
- Ваше имущественное состояние
- Ваши экономические показатели
- график и возможность выполнения новых налоговых обязательств
- при требовании гарантии надёжность и достаточность гарантии
В определённых случаях может запрашиваться предоставление залога для обеспечения оплаты налоговых обязательств. В качестве залога предпочтителен регистровый залог или установление ипотеки. Для установления ипотеки на недвижимость следует представить экспертную оценку, произведённую не позднее трёх месяцев.
Если ходатайство о рассрочке представлено через электронную среду, то процессуальные документы считаются доставленными Вам с момента их появления в e-MTA. В других случаях основным каналом доставки также будет e-MTA и о выдаче документа Вам отправляется извещение по э-почте или текстовым сообщением. В случае если налоговому управляющему известен только Ваш почтовый адрес, то документы направляются по почте и доставка документов осуществляется в соответствии с гл. 4 Закона о налогообложении.
Имеет ли Налогово-таможенный департамент право не удовлетворить ходатайство о рассрочке?
- потребность в рассрочке недостаточно обоснована;
- Вам предъявлено распоряжение об оплате налоговой задолженности в течение 48 часов;
- Вами не соблюдён предусмотренный в законодательных актах порядок учёта (напр. не представлен отчёт за хозяйственный год) и не представлены налоговые декларации;
- к установленному сроку Вы не предоставили достаточную или надёжную гарантию;
- выявляются иные причины, по которым рассрочка оплаты налоговых обязательств не представляется целесообразной, например, обстоятельство, что в действительности Вы способны оплатить обязательства без графика.
Начисление процентов с рассроченных налоговых обязанностей
Проценты на проценты, в свою очередь, не начисляются.
При рассрочке можно ходатайствовать о снижении процентов, начисляемых на содержащиеся в графике требования на 50%, с момента утверждения графика. Соответствующее желание следует указать в ходатайстве. До утверждения решения, на начисленный процент, вышеназванная льгота не применяется.
В случае упрощенного производства относительно требований, содержащихся в графике, на начисляемый процент, начиная с момента утверждения графика, автоматически применяется льгота 50%.
Что случится при невыполнении графика налоговых обязательств?
- не выполняет утверждённого графика,
- в течение срока действия графика не оплачивает свои текущие платежи,
- своевременно не предоставляет налоговые декларации,
- не выполняет предусмотренную в Законе о вещном праве обязанность хранить вещь, обремененную залогом для обеспечения налоговой задолженности, или
- не представляет акцептируемого налоговым управляющим заменяющего обеспечения в случае снижения стоимости обеспечения.
После признания решения о рассрочке недействительным, налоговый управляющий имеет право приступить к принудительному исполнению налоговой задолженности на основании гл. 13 Закона о налогообложении.
Что ещё нужно знать о рассрочке оплаты налоговых обязательств?
- рассроченную налоговую задолженность можно оплатить также и досрочно;
- невозможно применить отсрочку по платежам;
- если дата платежа по графику приходится на выходной день, платёж необходимо сделать в предыдущий рабочий день.
НОВОЕ! Общие правила о рассрочке налоговой задолженности, вступившие в силу с 1 мая 2020
Напоминаем, что после окончания чрезвычайного положения возобновится начисление процентов с налоговых задолженностей. Процентная ставка будет составлять 0,03% в день до 31 декабря 2021 года. Во время чрезвычайного положения проценты с налоговых задолженностей не начисляются.
С 25 мая 2020 вновь будет открыт общедоступный запрос, отражающий информацию о налоговых задолженностях, а также будет производиться взыскание налоговых задолженностей. Поэтому рекомендуем предприятиям своевременно оплатить задолженности по налогам или, в случае временных трудностей с оплатой, представить ходатайство о рассрочке налоговой задолженности. Мы предлагаем представить ходатайство в электронной среде e-MTA (см. пункт «Как я могу ходатайствовать о рассрочке оплаты налоговой задолженности и будущих обязательств?»).
В э-cреде также можно ходатайствовать о графике с неравномерными ежемесячными платежами. Следует учитывать, что величина одного ежемесячного платежа не может быть меньше 5 евро, а последний платёж не может быть больше 50% от общей суммы задолженности, включенной в график.
Если Вы корректно оплачивали платежи по графику и текущие обязательства, то можете представить новое ходатайство на изменение графика налоговой задолженности для оплаты последнего платежа.
Какие льготы по процентным ставкам мы предоставляем при рассрочке налоговой задолженности?
С 1 мая 2020 по 31 декабря 2021 года, с момента утверждения решения о рассрочке налоговой задолженности, можно ходатайствовать о получении льготы по процентной ставке в размере до 100%. Цель предоставления льготы по процентной ставке, в более высоком размере, чем обычно — это помощь, прежде всего, тем, кто испытывает платежные затруднения, возникшие из-за чрезвычайного положения.
- Для лиц, у которых до 1 марта 2020 года отсутствовала налоговая задолженность или она была рассрочена и корректно оплачена, мы предоставляем, как правило, льготу по процентной ставке в размере 100%.
- Все ходатайства о рассрочке налоговой задолженности, которые отвечают условиям рассрочки в упрощённом порядке, также автоматически получат льготу по процентной ставке в размере 100%. Вы можете ознакомиться с условиями рассрочки налоговой задолженности в упрощённом порядке в пункте «Как быстро и каким образом я получу решение о рассрочке?».
- Лица, платёжное поведение которых не было корректным до 1 марта 2020 года, не получат льготу по процентной ставке выше 50%.
-
Льгота по процентной ставке не предоставляется лицам, которым уже была предоставлена рассрочка налоговой задолженности, однако они не смогли неоднократно погасить графики до конца.
Дополнительная информация
- Телефон: 880 0811
- Э-почта: eraklient@emta.ee