Рассрочка

Как я могу ходатайствовать о рассрочке оплаты налоговой задолженности и будущих обязательств?

Самый простой и быстрый способ рассрочки налоговых задолженностей — представление ходатайства в электронной среде e-maksuamet/e-toll (далее e-среда). В е-среде пользователь может представить ходатайство о рассрочке в случае, если заключён договор на использование e-среды, но нет ранее представленного на рассмотрение ходатайства о рассрочке, имеется налоговая задолженность или будущие налоговые обязательства, которые можно рассрочить.

Для представления ходатайства следует зайти в e-maksuamet/e-toll и выбрать размещенную на первой странице ссылку «Ходатайство о рассрочке» или в строке меню „Требования и обязательства“ и далее там же «Ходатайство о рассрочке».

Если по какой-то причине невозможно представить ходатайство в электронном виде, то по-прежнему сохраняется возможность представить Налогово-таможенному департаменту (далее НТД или налоговый управляющий) ходатайство о рассрочке на бумаге.

Ходатайство можно представить по электронной почте, подписанное дигитально, на электронный адрес ajatamine@emta.ee, почтой по адресу Лыытса 8a, 15176 Taллинн или в бюро обслуживания.

Ходатайство о рассрочке можно представить на период от 2 до 24 месяцев. Минимальная сумма рассрочки, которую можно включить в график, составляет 50 евро.
 

Как быстро и каким образом я получу на руки решение о рассрочке?

Представленное Вами ходатайство будет рассмотрено в упрощённом порядке, а решение и связанное с этим требование по уплате процентов будет автоматически генерироваться в системе обработки данных в случае, если:

• размер налоговых обязательств составляет не более 20 000 eвро;
• срок желаемого графика составляет до 12 месяцев;
• все обязательные налоговые декларации представлены;
• отсутствуют действующие графики рассрочки или утверждённые судом компромиссные графики;
• ходатайствующий не имеет неоплаченных штрафов, принудительных выплат, назначенных НТД, или публично-правовых штрафов, назначенных в результате судебного процесса (штраф, принудительные выплаты, денежные взыскания, расходы на производство), по которым истёк срок оплаты;
• в отношении ходатайствующего не начато производство по банкротству, ликвидации или санированию;
• отсутствует солидарный долг (задолженность, которую несколько лиц должны оплатить совместно);
• любые споры в отношении налоговых обязательств;
• налоговая задолженность не передана для принудительного взыскания судебному исполнителю;
• в течение последних шести месяцев какой-либо из графиков рассрочки не был признан недействительным.

Решение составляется автоматически на основании данных, представленных Вами в ходатайстве, требование по уплате процентов составляется автоматически исходя из расчетного процента на момент утверждения решения. Требование по уплате процентов включено в график, его не следует оплачивать отдельно. Автоматически составленные документы предоставляются Вам сразу в е-среду и удостоверены дигитальным штампом (дигитальный штамп или дигиштамп – это услуга, с помощью которой юридические лица могут поставить дигитальную подпись под документами.  Таким образом, к документам добавляется подтверждение, что документ происходит от подписавшего его предприятия (т. е. дигидокумент удостоверяет учреждение, а не уполномоченное на это физическое лицо), а также что документ не изменялся в промежутке времени между выдачей и получением.).

В случае если представленное ходатайство не соответствует вышеназванным условиям упрощённого процесса, ходатайство рассматривает чиновник в соответствии с Законом о налогообложении в обычном порядке. В этом случае НТД выносит решение об удовлетворении ходатайства или оставлении его без удовлетворения в течение 20 дней с момента получения ходатайства.

При вынесении решения учитываются:

• Ваша платёжная дисциплина, например то, своевременно ли Вы представляли налоговые декларации, продолжительность задолженности по налогам и пр.

• Ваше имущественное состояние

• Ваши экономические показатели

• график и возможность выполнения новых налоговых обязательств

• при требовании гарантии надёжность и достаточность гарантии

В определённых случаях может запрашиваться предоставление залога для обеспечения оплаты налоговых обязательств. В качестве залога предпочтителен регистровый залог или установление ипотеки. Для установления ипотеки на недвижимость следует представить экспертную оценку, произведённую не позднее трёх месяцев.

Процессуальные документы, связанные с ходатайством о рассрочке, считаются представленными, начиная с момента предоставления e-налоговому департаменту. О предоставлении документа Вам направляется извещение по е-почте или текстовым сообщением. В случае если налоговому управляющему известен только Ваш почтовый адрес, то документы направляются по почте и доставка документов осуществляется в соответствии с гл. 4 Закона о налогообложении.
 

Имеет ли Налогово-таможенный департамент право не удовлетворить ходатайство о рассрочке?

Мы имеем право оставить ходатайство без удовлетворения, если:

• потребность в рассрочке недостаточно обоснована

• Вам предъявлено распоряжение об оплате налоговой задолженности в течение 48 часов

• Вами не соблюдён предусмотренный в законодательных актах порядок учёта (напр. не представлен отчёт за хозяйственный год) и не предстаявлены налоговые декларации

• к установленному сроку Вы не предоставили достаточную или надёжную гарантию

• выявляются иные причины, по которым рассрочка оплаты налоговых обязательств не представляется целесообразной, например, обстоятельство, что в действительности Вы способны оплатить обязательства без графика
   

Начисление процентов с рассроченных налоговых обязанностей

До полной оплаты долга, на сумму задолженности, начисляются проценты в размере 0,06% в день (т. е. 21,9% в год), что, например, существенно дороже, чем оплата процентов по банковскому кредиту.  Проценты на проценты, в свою очередь, не начисляются. При рассрочке можно ходатайствовать о снижении процентов, начисляемых на содержащиеся в графике требования на 50%, с момента утверждения графика. Соответствующее желание следует указать в ходатайстве. До утверждения решения, на начисленный процент, вышеназванная  льгота не применяется. 

В случае упрощенного производства относительно требований, содержащихся в графике, на начисляемый процент, начиная с момента утверждения графика, автоматически применяется льгота 50%.
 

Что случится при невыполнении графика налоговых обязательств?

Налоговый управляющий имеет право признать недействительными решение о рассрочке и уменьшении процентной ставки в случае, если налогообязанный не выполняет утверждённого графика, в течение срока действия графика не оплачивает свои текущие платежи, своевременно не предоставляет налоговые декларации, не выполняет предусмотренную в Законе о вещном праве обязанность хранить вещь, обремененную залогом для обеспечения налоговой задолженности, или не представляет акцептируемого налоговым управляющим заменяющего обеспечения в случае снижения стоимости обеспечения. После признания решения о рассрочке недействительным, налоговый управляющий имеет право приступить к принудительному исполнению налоговой задолженности на основании гл. 13 Закона о налогообложении.
 

Что ещё нужно знать о рассрочке оплаты налоговых обязательств?

При рассрочке оплаты налоговой задолженности учтите, что:

• рассроченную налоговую задолженность можно оплатить также и досрочно

• невозможно применить отсрочку по платежам

• предприниматель – физическое лицо не может указать в расходной части декларации о доходах проценты, начисленные по налоговой задолженности, поскольку они не представляют собой расходы, связанные с предпринимательством