Вы здесь

Отправления из государства, не входящего в Европейский союз

В случае почтовых и курьерских отправлений (например, товар, заказанный в интернет-магазине для личного пользования или подарок от частного лица) из государства, не входящего в Европейский союз (т. е. из третьей страны), Вы должны учитывать, что таможенные формальности необходимо выполнить, и в случае превышения не облагаемых налогом предельных ставок, необходимо уплатить подлежащие уплате налоги (таможенная пошлина, налог с оборота, акциз).

На алкоголь, табачные изделия, парфюм, туалетную воду, кофе и чай установлены беспошлинные количественные ограничения.

На отправку определённых товаров (продукты питания, лекарства и т. д.) установлены специальные требования, и отправка определённых товаров запрещена.

Доставка табачных изделий или продукции, связанной с ними, путём приграничной дистанционной продажи запрещена соответственно ст. 312 Закона о табаке и табачных изделиях, и в случае нарушения запрета может Налогово-таможенный департамент начать производство о проступке.
Приграничная дистанционная продажа – это торговля вышеупомянутыми изделиями, при которой потребитель находится в Эстонии во время заказа изделий у розничного продавца, а его местонахождение располагается в другом государстве – члене Европейского союза или в третьей стране.
Отправления, прибывшие в Эстонию путём дистанционной продажи, заказчику не выдаются и товар отправителю не возвращается.

От стоимости отправления, его количества и отправителя зависит то, как необходимо декларировать товар: в устной или письменной форме, а также какие налоги на импорт (таможенная пошлина, налог с оборота, акциз) необходимо заплатить до получения отправления.

Если Вы для декларирования отправления в письменной форме желаете использовать услугу его таможенного оформления, то это связано с дополнительными расходами. Услугу таможенного оформления отправления предлагают почтовые и курьерские фирмы, а также таможенные агентства.

Беспошлинное отправление


Налоги на импорт не декларируются в письменной форме и не платятся со следующих отправлений:

  • которые куплены (получены за плату) у предпринимателя из третьей страны (например, интернет-магазин) или у частного лица, и стоимость товара, находящегося в отправлении, составляет менее 22 евро и отправление не содержит алкоголь, табачные изделия, парфюм или туалетную воду, либо

  • которую бесплатно отправило частное лицо из третьей страны (например, подарок от родственника или друга) и стоимость товара, находящегося в отправлении, составляет менее 45 евро, и отправление содержит алкоголь, табачные изделия, парфюм, туалетную воду, кофе или чай, не превышая следующие количественные нормы:
    • табачные изделия: 50 сигарет или 25 сигарилл, или 10 сигар или 50 граммов курительного табака;

    • алкоголь: 6 литров пива и 2 литра ферментированного напитка, и помимо этого, либо 1 бутылка (объёмом до 1 л) алкоголя, не являющимся пивом или ферментированным напитком, независимо от содержания этанола в нём, либо 2 литра вина;
    • 50 граммов парфюма или 0,25 литра туалетной воды;

    • 500 граммов кофе либо 200 граммов кофейного экстракта или кофейной эссенции;

    • 100 граммов чая либо 40 граммов чайного экстракта или чайной эссенции.

Вышеприведённая информация прилагается в виде таблицы:

Беспошлинное отправление (товар не надо письменно декларировать)
Способ получения отправления Стоимостная предельная ставка Ограничение на предмет торговли Правовое основание
Куплено (получено за плату) у предпринимателя из третьей страны (например, интернет-магазин) или у частного лица 0–22 евро Отправление не содержит табачные изделия, алкоголь, парфюм или туалетную воду. Ст. 24 Директивы Совета № 1186/2009, п. 9 ч. 1 ст. 17 Закона о налоге с оборота
Бесплатно отправлено частным лицом из третьей страны (например, подарок от родственника или друга) для личного использования Не превышает 45 евро

Отправление может содержать нижеперечисленных предметов торговли не более чем:

  • табачные изделия: 50 сигарет или 25 сигарилл или 10 сигар или 50 граммов курительного табака
  • алкоголь: 6 литров пива и 2 литра ферментированного напитка, и помимо этого, либо 1 бутылка (объёмом до 1 л) алкоголя, не являющимся пивом или ферментированным напитком, независимо от содержания этанола в нём, либо 2 литра вина
  • парфюм: 50 граммов
  • туалетная вода: 0,25 литра
  • кофе: 500 граммов кофе либо 200 граммов кофейного экстракта или кофейной эссенции
  • чай: 100 граммов чая либо 40 граммов чайного экстракта или чайной эссенции

Cтатьи 25–27 Директивы Совета № 1186/2009, ч. 2 ст. 17 и п. 10 ч. 1 ст. 17 Закона о налоге с оборота, а также статьи 48 и 58 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию

Отправление, налогооблагаемое и декларируемое в письменной форме


Импортные платежи подлежат оплате и в письменной форме декларируется отправление, которое:

  • куплено (получены за плату) у предпринимателя из третьей страны (например, интернет-магазин) или у частного лица, а стоимость товара, находящегося в отправлении, составляет:
    • менее 22 евро, но отправление содержит алкоголь, табачные изделия, парфюм или туалетную воду, или
    • превышает 22 евро;
  • бесплатно отправлено частным лицом из третьей страны (например, подарок от родственника или друга), но:
    • таможенная стоимость товара[1], находящегося в отправлении, превышает 45 евро либо
    • превышена количественная предельная норма вышеназванных товаров.

Если таможенная стоимость отправления, отправленного бесплатно частным лицом, превышает 45 евро, но отправление содержит различные предметы, то освобождение от уплаты налогов можно применить по своему выбору только к тому товару, таможенная стоимость которого ниже 45 евро (например, если в отправлении находится три товара, таможенная стоимость которых 40, 50 и 35 евро, то освобождение от уплаты налогов можно применить только к одному товару, таможенная стоимость которого 40 или 35 евро).

Если стоимость товара (1 шт.), отправленного бесплатно частным лицом и на который установлена количественная предельная норма, превышает 45 евро, то товар в полном объёме облагается налогами на импорт.

Вышеприведённая информация прилагается в виде таблицы:

Товар надо письменно декларировать и налоги уплатить
Способ получения отправления Стоимостная предельная ставка Ограничение на предмет торговли Правовое основание
Куплено (получено за плату) у предпринимателя из третьей страны например, интернет-магазин) или у частного лица 0–22 евро Отправление содержит табачные изделия, алкоголь, парфюм или туалетную воду Ст. 24 Директивы Совета № 1186/2009, п. 9 ч. 1 ст. 17 Закона о налоге с оборота
Превышает 22 евро  
Бесплатно отправлено частным лицом из третьей страны (например, подарок от родственника или друга) для личного использования Не превышает
45 евро

Если нижеперечисленных предметов торговли более:

  • табачные изделия: 50 сигарет или 25 сигарилл или 10 сигар или 50 граммов курительного табака
  • алкоголь: 6 литров пива и 2 литра ферментированного напитка, и помимо этого, либо 1 бутылка (объёмом до 1 л) алкоголя, не являющимся пивом или ферментированным напитком, независимо от содержания этанола в нём, либо 2 литра вина
  • парфюм: 50 граммов
  • туалетная вода: 0,25 литра
  • кофе: 500 граммов кофе либо 200 граммов кофейного экстракта или кофейной эссенции
  • чай: 100 граммов чая либо 40 граммов чайного экстракта или чайной эссенции

Cтатьи 25–27 Директивы Совета № 1186/2009, ч. 2 ст. 17 и п. 10 ч. 1 ст. 17 Закона о налоге с оборота, а также статьи 48 и 58 Закона об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию

Превышает 45 евро  

3. Дополнительные льготы, получаемые в интернет-магазине


Многие интернет-магазины предлагают при покупке товаров различные льготы, их называют по-разному, например:

  • trial price или пробная цена – обычно, если предмет торговли приобретается в первый раз;
  • loyalty credit или кредит лояльности – обычно определённый процент от цены заказываемого товара и обычно приводится в списке условий использования интернет-магазина;
  • rewards – пункты, которые возникают в результате работы по продаже / рекламы покупателя (покупатель делится информацией с интернет-друзьями, друзья покупают ту же продукцию в этом же интернет-магазине).

При импорте товаров и оплате налогов на импорт важно различать, какие из этих льгот можно вычесть из таможенной стоимости товара (налогооблагаемая стоимость товара), а какие – нет.

Таможенную стоимость товара нельзя путать с ценой товара.

С позиции таможенной стоимости важным является то, что скидка связана с импортируемым товаром. Помимо этого, скидки можно учесть только тогда, когда их применение и их размер предусмотрены в договоре о продаже[1].

Если кредит лояльности (loyalty credit) или пробную цену (trial price) можно в определённых случаях считать связанными с конкретным импортируемым товаром, то в случае с так называемой платой/премией (rewards) это не так.

В заключение, если интернет-магазин предлагает Вам льготы, то Вы сможете вычесть эти суммы от таможенной стоимости товара только тогда, когда у Вас имеются доказательства того, что льготная цена (скидка) применяется к конкретному импортируемому товару. Таможня в качестве доказательства акцептирует договор об оказании услуги, с которым Вы согласились при подключении к клиентской программе интернет-магазина и где точно устанавливается сумма скидки, наделяемой Вам. Помимо этого, сумма скидки должна быть зафиксирована в счёте. Пункты, полученные за то, что Вы поделились информацией, не считаются скидкой, связанной с импортируемым товаром. См. счёт-образец (433.21 КБ, PDF).
 

Специальные требования


На отправку или заказ определённых товаров (для их ввоза в Эстонию) установлены количественные ограничения или требуется специальное разрешение.

Обязательно ознакомьтесь с требованиями специального разрешения до того, как заказывать или отправлять товар!


Запрещённые товары

 
В почтовых и курьерских отправлениях нельзя пересылать:
  • бездымные табачные изделия (т. е. табачные изделия, для потребления которых не требуется процесса горения. Бездымные табачные изделия — это жевательный табак, нюхательный табак, а также табак для простого держания во рту.)
  • наркотические и психотропные вещества
  • лекарства, которые содержат наркотические и психотропные вещества
  • кровь и её компоненты
  • анаболические стероиды
  • клетки и ткани, предусмотренные для использования в медицинских целях
  • новейшие лекарства
  • оружие и его части
  • боеприпасы и их части
  • газовые баллоны со слезоточивым или раздражающим действием
  • инертне мины и боеприпасы, а также их копии (в том числе и инертные гранаты, снаряды, а также их копии)
  • радиоактивные материалы
  • ядовитые вещества
Также запрещены:
  • продажа лекарств по почте (за исключением зарегистрированных интернет-аптек)
  • доставка лекарств, заказанных по интернету (за исключением зарегистрированных интернет-аптек), в почтовых и курьерских доставках.

Подробнее:

 

Дополнительную информацию можно получить:

_______________

[1] Ч. 1 ст. 130 прикладной директивы Комиссии (ЕС) 2015/2447

11.10.2018