Декларирование доходов 2020 года

Доходы за 2020 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 30 апреля 2021 года.

Физические лица — резиденты (далее — лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.

Физическое лицо является резидентом если имеет постоянное место жительства в Эстонии и пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Лицо также считается резидентом, если он эстонский дипломат, находящийся на дипломатической службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.

Декларацию о доходах должны представлять:

  • Предприниматели — физические лица (помимо основной декларации (формы A) представляют декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форму E).
  • Декларировать следует как облагаемый, так и не облагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора не облагается налогом в Эстонии.
    Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии.
  • Лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или  приложение к форме MM, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет.
  • Лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы.
  • Лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счёт или произвели выплаты с него.
  • Лица, желающие декларировать дополнительный не облагаемый налогом доход (до 2160 евро) за своего супруга.

Физические лица — резиденты не должны представлять декларацию о доходах, если

  • не надо дополнительно с дохода платить подоходный налог (за исключением особых случаев)
  • общий полученный доход не превышал необлагаемый доход 6000 евро.


Представление декларации для получения налоговой льготы

  • Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и др.), то для этого необходимо представить декларацию.

15. февраля начинается представление деклараций о доходах в среде э-услуг e-MTA

бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций

26. февраля

начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-MTA
19. марта начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде
30. апреля срок представления деклараций о доходах
1. октября срок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога


Декларация о доходах предварительно заполнена. Это означает, что в декларацию включены данные о доходах и расходах налогоплательщика, содержащиеся в базе данных Налогово-таможенного департамента. Предварительно заполненную декларацию о доходах  можно подать как в среде э-услуг e-MTA, так и в бюро обслуживания.

Предварительно заполненные данные:

  • номер банковского счёта и имя владельца
  • данные, представленные работодателем, которые влияют на расчёт подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и др.)
  • дивиденды, с которых удержан подоходный налог в размере 7%
  • выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные)
  • пенсии
  • уплаченные расходы на обучение
  • подарки и пожертвования
  • уплаченные платежи пенсионного страхования
  • данные Центрального депозитария ценных бумаг Эстонии и держателя регистра пенсионного регистра Эстонии о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчуждённых ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже)
  • доходы, которые учитываются только при расчёте необлагаемого дохода (например, обложенные подоходным налогом на уровне коммерческого объединения дивиденды и выплаты из собственного капитала, поступившие на предпринимательский счет суммы, за вычетом социального налога)

Предварительно не заполнены:

  • данные о полученных в иностранном государстве доходах и данные об уплаченных в иностранном государстве расходах (налоговые льготы), которые можно вычесть из доходов
  • данные об отчуждении иного имущества
  • доходы, полученные от предпринимательства физического лица — резидента форма Е.

Эти данные необходимо самому внести в декларацию.

Физическое лицо может подать личную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный необлагаемый доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.

Супругу/супруге можно передать часть, превышающую ограничения, необлагаемого дохода, расходы по жилищному кредиту и обучению, а также дополнительный детский не облагаемый налогом доход.

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах.
Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. Супруг/супруга при желании могут принять, переданные ему/ей неиспользованные налоговые льготы.

Руководство по исправлению электронных деклараций о доходах, если супруги желают передать налоговые льготы

  1. Супруг/супруга A заполняет декларацию о доходах. Система предоставляет ему/ей возможность перенести неиспользованные налоговые льготы (вычеты) в декларацию жены/мужа. Супруг/супруга A указывает соответствующее желание и подтверждает свою декларацию.
  2. Супруг/супруга Б направляется заполнять свою декларацию о доходах. Он/она принимает расходы жены/мужа, нажав кнопку «Перенести данные в декларацию», и подтверждает свою декларацию.
  3. Выясняется, что декларации о доходах необходимо изменить. Супруг/супруга Б заполняет декларацию о доходах заново, но он/она больше не принимает переданные расходы и подтверждает свою декларацию о доходах.
  4. Затем супруг/супруга A заново представляет декларацию о доходах с данными Налогово-таможенного департамента. Супруг/супруга A делает в своей декларации необходимые исправления. Если он/она опять желает передать свои расходы жене/мужу, то он/она может сделать это ещё раз. Супруг/супруга A подтверждает свою декларацию.
  5. Супруг/супруга Б направляется менять свою декларацию в случае, если он/она желает принять расходы жены/мужа.

В среде э-услуг е-МТА

Вход e-MTA:

  • при помощи ID-карты
  • при помощи Mobiil-ID
  • при помощи Smart-ID
  • через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке
  • при помощи средств электронной идентификации (eID), используемых в государствах Европейского союза (cм. список средств еID)

Местонахождение декларации о доходах: в меню e-MTA необходимо выбрать „налоги" затем, „Декларация о доходах".

Заполнение декларации о доходах: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации можете получить в e-MTA на информационной странице своей декларации о доходах.

Если представленная декларация о доходах после первичной проверки требует дополнительной проверки, то вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий..

Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.


В бюро обслуживания

Для представления декларации в бюро обслуживания можете выбрать из трёх возможностей:

1. предварительно заполненная декларация о доходах

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогоплвтельщика является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

  • представить консультанту в бюро обслуживания
  • опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания

2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Бланки без предварительно заполненных данных можно найти на веб-странице „Формы деклараций и инструкции по их заполнению".

3. компьютер для клиентов в зале бюро обслуживания

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.


По почте

Декларацию о доходах в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента можно также отправить по почте. Адреса бюро обслуживания.

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и др.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

Возвращаемый подоходный налог можно через е-МТА в упрощенном виде пожертвовать объединениям или религиозным объединениям, внесенным в льготный список лиц по подоходному налогу. Пожертвовать можно до трех получателей и ни одно из пожертвований не может быть меньше 1 евро.

Пожертвовать можно всю сумму возвращаемого подоходного налога или часть суммы. В случае пожертвования части суммы, одновременно лицо может пожелать перечислить оставшуюся часть на расчетный счет и/или оставить на своем счете предоплаты.

  • позвоните 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и предпринимателей — физических лиц.
  • отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee
  • оставьте сообщение в e-MTA в рубрике «Общение» – «Переписка».

Последнее обновление 17.10.2021

Вам помогла информация на этой странице?