Пенсия

Пенсия, выплачиваемая нерезиденту в Эстонии, является налогооблагаемым доходом. Как правило, плательщик пенсии удерживает подоходный налог с пенсии и декларирует его Налогово-таможенному департаменту. Пенсионная система Эстонии основана на трех ступенях: государственная пенсия, обязательная накопительная пенсия и дополнительная накопительная пенсия.

Обязанности пенсионера-нерезидента

Как правило, плательщик пенсии удерживает подоходный налог с пенсии и декларирует его Налогово-таможенному департаменту.

Налогообложение пенсий в Эстонии зависит от вида пенсии, а также от правил, согласованных для соответствующего вида пенсии в договоре об избежании двойного налогообложения (налоговом договоре), заключенном между Эстонией и иностранным государством.

В зависимости от вида пенсии и государства проживания, с которым заключен налоговый договор, получатель пенсии должен один раз в год предоставлять плательщику пенсии справку о резидентстве или справку, подтверждающую, что получатель пенсии жив, на основании которой пенсия при выплате освобождается от удерживаемого подоходного налога Эстонии, если налоговый договор, заключенный с соответствующим государством, предусматривает освобождение от налога.

Если плательщик пенсии правильно удержал подоходный налог по ставке, установленной Законом о подоходном налоге или налоговым договором (по более низкой ставке), получатель пенсии – нерезидент не должен подавать декларацию о доходах.

Если с государством проживания получателя пенсии налоговый договор не заключен или если он не предусматривает освобождение от налога на пенсию, применяется ставка налога, установленная законодательством Эстонии. При выплате нерезиденту пенсии не учитывается не облагаемый налогом доход. Если получатель пенсии является резидентом другого государства – участника соглашения Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), он имеет возможность применить не облагаемый налогом доход Эстонии и другие вычеты, разрешенные Законом о подоходном налоге, путем подачи декларации о доходах в Налогово-таможенный департамент Эстонии до 30 апреля года, следующего за выплатой пенсии.

Больше информации о ставках эстонских пенсий.

Освобождения от налогов, вытекающие из налоговых договоров

Во всех следующих случаях для применения налогового освобождения налогового договора важно, чтобы была предоставлена действующая справка о резидентстве, подтвержденная иностранным налоговым органом, или справка, подтверждающая, что получатель пенсии жив.

Пенсия, выплаченная Департаментом социального страхования лицам пенсионного возраста, не облагается в Эстонии подоходным налогом согласно заключенным с Эстонией договорам об избежании двойного налогообложения для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Белоруссия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Кипр, Киргизия, Латвия, Литва, Македония, Молдавия, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Сербия, Сингапур, Словакия, Cловения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

Дополнительная информация

По вопросам о подаче заявления на получение пенсии обратитесь в Департамент социального страхования: www.sotsiaalkindlustusamet.ee/ru, телефон 612 1360, э-почта info@sotsiaalkindlustusamet.ee.

Лицо достигло пенсионного возраста

Выплата по обязательной накопительной пенсии лицам пенсионного возраста, согласно заключенному с Эстонией договору об избежании двойного налогообложения, не облагается налогом в Эстонии для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Белоруссия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Кипр, Киргизия, Латвия, Литва, Македония, Молдавия, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

До достижения пенсионного возраста

Выплата не облагается налогом, если с государством заключен налоговый договор и Налогово-таможенному департаменту представлена действующая справка о резидентстве получателя выплаты, утвержденная налоговым управляющим иностранного государства.

Дополнительная информация

Больше информации о реформе II пенсионной ступени на странице Министерства финансов Изменения во второй ступени накопительной пенсии.

По вопросам о подаче заявления на получение пенсии II и III ступеней, обращайтесь в Пенсионный центр: www.pensionikeskus.ee/ru, телефон 640 8886, э-почта info@pensionikeskus.ee.

Лицо достигло пенсионного возраста

Выплата по III пенсионной ступени лицам пенсионного возраста, согласно заключенному с Эстонией договору об избежании двойного налогообложения, не облагается налогом в Эстонии для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Aрмения, Бахрейн, Белоруссия, Болгария, Великобритания, Германия, Голландия, Гонконг, Грузия, Джерси, Израиль, Индия, Испания, Казахстан, Кипр, Киргизия, Китай, Литва, Люксембург, Македония, Молдавия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Румыния, Сербия, Словакия, Словения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

До достижения пенсионного возраста

Выплата не облагается налогом, если с государством заключен налоговый договор и Налогово-таможенному департаменту представлена действующая справка о резидентстве получателя выплаты, утвержденная налоговым управляющим иностранного государства.

Дополнительная информация

Больше информации о пенсии III ступени на странице Пенсионного центра Дополнительная накопительная пенсия.

По вопросам о подаче заявления на получение пенсии II и III ступеней, обращайтесь в Пенсионный центр: www.pensionikeskus.ee/ru, телефон 640 8886, э-почта info@pensionikeskus.ee.

Подоходный налог с выплачиваемых жителям России пенсий в Эстонии

Физические лица, которые живут в России, считаются в понимании Закона о подоходном налоге нерезидентами, и при выплате им пенсии в Эстонии удерживается подоходный налог по ставке 20%.

Удержанный при выплате подоходный налог окончательный. Это значит, что у нерезидента, живущего в России и получающего от Департамента социального страхования в Эстонии пенсию, с которой удержан подоходный налог, нет права представлять в Эстонии декларацию о доходах физического лица – резидента для осуществления вычетов из облагаемых доходов.

В Эстонии удержанный с пенсии подоходный налог российскому пенсионеру не возвращается.

Последнее обновление 21.12.2021

Вам помогла информация на этой странице?