Вы здесь

Представление декларации о доходах за 2017 год

Доходы за 2017 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 2 апреля 2018 года.

Физические лица — резиденты (далее — лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.

Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.

Кто должен представлять декларацию
Важные даты
Предварительно заполненная декларация
Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге
Как можно представить декларацию о доходах
Представление дополнительных документов
Если нуждаетесь в помощи

Кто должен представлять декларацию


Декларацию о доходах должны представлять:
  • предприниматели — физические лица, которые помимо основной декларации (форма А) также представляют декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е);
  • лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора не облагается налогом в Эстонии. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии.
  • лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет;
  • лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы;
  • лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счёт или произвели выплаты с него.
Декларацию о доходах не должны представлять физические лица — резиденты:
  • с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев)
  • доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 2160 евро
  • доходом которых является пенсия, выплачиваемая на основании законов государства — участника Соглашения о Европейской экономической зоне (в том числе и Эстония); обязательная накопительная пенсия, установленная в названном государстве, или пенсия, выплачиваемая на основании договора о социальном страховании, если сумма пенсии не превысила дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 2832 евро либо если с пенсии был удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать. К дополнительному не облагаемому налогом доходу с пенсии (2832 евро) добавляется общий не облагаемый налогом доход в сумме 2160 евро.
  • доходом которых является только выплаченная в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием компенсация, которая не превышает 768 евро или, если с компенсации удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать.
Представление декларации для получения налоговой льготы
  • Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.

  • Если физическое лицо — резидент иного государства — участника Соглашения о Европейской экономической зоне получил в 2017 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то он может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период, при следующих условиях:

    • если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге;
    • если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может использовать в качестве вычетов не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии — дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.

Для этого лицу необходимо представить декларацию о доходах физического лица — резидента.
 

Важные даты

7–9 февраля Возможность ознакомиться с данными предварительно заполненной декларации в e-maksuamet/e-toll.
15 февраля Hачинается представление деклараций о доходах в e-maksuamet/e-toll.
В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций.
27 февраля Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-maksuamet/e-toll.
2 апреля Cрок представления деклараций о доходах.
20 марта Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде.
2 июля Cрок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога.
1 октября Срок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога, если декларируется доход от предпринимательской деятельности, прибыль, полученная от отчуждения имущества, или доходы, полученные за рубежом.
Этот срок действует и в случае нерезидента, который задекларировал вычеты в Эстонии.

 

Предварительно заполненная декларация


Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-maksuamet/e-toll. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.

В предварительно заполненную декларацию вносятся:
  • адрес налогоплательщика, имеющийся в регистре народонаселения;
  • номер банковского счёта и имя владельца;
  • данные, представленные работодателем, которые влияют на расчёт подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т. п.);
  • выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
  • пенсии;
  • уплаченные расходы на обучение;
  • подарки и пожертвования;
  • уплаченные платежи пенсионного страхования;
  • данные Центрального регистра ценных бумаг Эстонии о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчуждённых ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже).
Предварительно не заполняются:
  • как данные о полученных в иностранном государстве доходах, так и данные об уплаченных в иностранном государстве расходах, которые можно вычесть из доходов (о налоговых льготах);
  • данные об отчуждении иного имущества;
  • доходы, полученные от предпринимательства физического лица — резидента (форма E).

Эти данные необходимо самому внести в декларацию.

Ознакомление в e-maksuamet/e-toll с предварительно заполненными данными

С 7 по 9 февраля всем можно ознакомиться в e-maksuamet/e-toll с данными о доходах и расходах налогоплательщиков, которые Налогово-таможенному департаменту представили, как лица, производившие выплаты (работодатели и т. д.), так лица, получившие расходы (учебные заведения, кредитные учреждения и т. д.); Налогово-таможенный департамент внесёт эти данные в предварительно заполненную декларацию о доходах.

Если данные отсутствуют или отличаются от данных, известных налогоплательщику, то необходимо связаться либо с лицом, производившим выплаты, либо с лицом, получившим расходы, а также попросить его представить эти данные в Налогово-таможенный департамент или исправить представленные данные.
 

Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге


Физическое лицо может подать совместную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный не облагаемый налогом доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход), если на супругов в качестве имущественных отношений распространяется общность имущества.

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах, указав в ней как желание, так и личный код супруга/супруги, кому желают передать неиспользованные налоговые льготы. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.
 

Как и где можно представить декларацию о доходаx

В e-maksuamet/e-toll

В е-maksuamet/e-tollможно войти:

  • при помощи ID-карты
  • при помощи Mobiil-ID
  • через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Danske Pank, Nordea Pank, Coop Pank, LHV и Versobank, заключившие договор о пользовании e-maksuamet/e-toll. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.
     

Заполнение декларации по доходам: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-maksuamet/e-toll.

Если представленная декларация о доходах требует дополнительной проверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

Представление декларации посредством смартфона

Посредством смартфона:

  • можно представить персональную декларацию, предварительно заполненную Налогово-таможенным департаментом;
  • необходимо выбрать смарт-версию, войдя в е-maksuamet/e-toll;
  • в смарт-версии можно добавить, а также изменить только контактные данные и номер расчётного счёта, куда будет возвращён подоходный налог.


Смарт-версию нельзя использовать в следующих случаях, если:

  • Вы должны представлять декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е);
  • Вы желаете передать супругу/супруге неиспользованные налоговые льготы;

  • Вы желаете применить дополнительную налоговую льготу на детей;
  • все Ваши доходы не внесены в предварительно заполненную декларацию;
  • Вы получили доход за рубежом;
  • Вы получили прибыль или убыток от отчуждения имущества;
  • Вы получили прибыль или убыток от отчуждения получаемых лесоматериалов и права на вырубку леса на корню;
  • Вы пользуютесь инвестиционным счётом.

В бюро обслуживания

Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:

1. предварительно заполненная декларация

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие, где должны быть указаны данные, которые лицо разрешает разглашать (статьи 27 и 30 Положения об учреждении регистра налогообязанных и о ведении регистра). Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

  • ​представить консультанту бюро обслуживания
  • опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания
2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».

3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.

По почте

Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »

Представление дополнительных документов


Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

  • представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll;
  • отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
  • отправить по э-почте дигитально.
     

Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните
    • 880 0810 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге
    • 880 0811 — налоговая консультация частных клиентов и FIE
    • Skype mta.eesti
  • Отправьте письмо на адрес э-почты fyysisik@emta.ee или оставьте сообщение в е-maksuamet/e-toll в рубрике «Сообщения».
  • Оставьте сообщение или ознакомтесь с ответами специалистов в форуме.
     

Дополнительная информация

06.12.2017