Вы здесь

Перерасчет подоходного налога с возмещения по родам, по усыновлению (удочерению) и возмещения, выплаченного из-за сокращения, отказа от трудового договора или освобождении от службы начиная с 1 января 2018 года

 

C 15 февраля 2020 года мы извещаем электронными письмами людей, получивших возмещения по родам в октябре, ноябре и декабре 2018 года, у которых, по нашим данным, есть право на возврат подоходного налога на основании декларации о доходах 2018 и 2019 года. У получивших возмещение людей декларация о доходах, как для изменения за 2018 год, так и для представления за 2019 год, открыта в e-MTA с 15 февраля 2020.

Право обратного действия позволяет изменить декларации о доходах физического лица за 2018 и 2019 год, и ходатайствовать о перерасчете и возврате подоходного налога с выплаченных в четвертом квартале 2018 года (октябре, ноябре, декабре):

  • на основании Закона о медицинском страховании возмещения по родам и по усыновлению (удочерению), и
  • на основании Закона о трудовом договоре, Закона о публичной службе или Закона о год страховании от безработицы возмещения, выплаченного из-за сокращения, отказа от трудового договора или освобождении от службы (далее — возмещение по сокращению).

Поскольку получение в конце года (в четвертом квартале) за несколько месяцев возмещения по родам и по усыновлению и возмещения по сокращению увеличило весь облагаемый доход человека за 2018 год и этим уменьшило не облагаемый налогом доход, то на основании изменения в Законе о подоходном налоге у лица имеется право перенести часть суммы пособия и с него удержанного подоходного налога на следующий год, т. е. в расчет налогов 2019 года.

Пример

Если человек получил в декабре 2018 года возмещение по сокращению за два месяца, то у него есть право изменить декларацию о доходах за 2018 год, а также перенести в декларацию о доходах за 2019 год сумму возмещения за один месяц и с него удержанный подоходный налог, чтобы расчет налогооблагаемого дохода, необлагаемого дохода и, следовательно, обязанности по подоходному налогу был бы за два года (2018, 2019) более справедливым.

У человека имеется право, не обязанность, на изменение декларации о доходах, если это приведет к более благоприятному расчету налогов для человека.

Также человек должен учитывать, что изменение декларации о доходах за 2018 год влечёт за собой изменения в декларации о доходах за 2019 год.
Поэтому важно сразу изначально рассчитать подоходный налог за оба года.

Как декларировать полученное в IV квартале 2018 года...

возмещение по родам

Выплаченное на основании Закона о медицинском страховании в IV квартале 2018 года возмещение по родам и с него удержанный подоходный налог следует уменьшить в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах человека за 2018 год следующим образом:

  • на ¼ от полученного возмещения по родам, если возмещение выплачено в октябре;

  • на ½ от полученного возмещения по родам, если возмещение выплачено в ноябре;

  • на ¾ от полученного возмещения по родам, если возмещение выплачено в декабре.

На уменьшенную сумму следует увеличить доход в следующем году и с него удержанный подоходный налог и все это продекларировать в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах за 2019 год.

возмещение по сокращению

В IV квартале 2018 года работодателем и Эстонской Кассой по безработице выплаченное возмещение по сокращению и с него удержанный подоходный налог следует уменьшить в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах человека за 2018 год таким образом:

  • на ⅓ от полученного возмещения по сокращению, если возмещение по сокращению выплачено в ноябре и возмещение получено за три месяца;

  • на ⅔ от полученного возмещения по сокращению, если возмещение по сокращению выплачено в декабре и возмещение получено за три месяца;

  • на ½ от полученного возмещения по сокращению, если возмещение по сокращению выплачено в декабре и возмещение получено за два месяца.

На практике бывают случаи, когда выплачивалось возмещение по сокращению за период до шести месяцев (в случае несоблюдения срока предупреждения при отказе от трудового договора в чрезвычайном порядке / при освобождении от службы, дополнительное возмещение до 90 календарных дней в зависимости от продолжительности трудовых/служебных отношений), тогда есть право перенeсти возмещение по сокращению следующим образом:

  • до ½ полученного возмещения по сокращению, если возмещение выплачено в октябре;
  • до ⅔ полученного возмещения по сокращению, если возмещение выплачено в ноябре;
  • до ⅚ полученного возмещения по сокращению, если возмещение выплачено в декабре.

На уменьшенную сумму возмещения следует увеличить доход в следующем году и с него удержанный подоходный налог и все это продекларировать в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах за 2019 год.

возмещение по усыновлению

Выплаченное в декабре 2018 года возмещение по усыновлению и с него удержанный подоходный налог следует уменьшить в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах человека за 2018 год:

  • на ½ от полученного возмещения по усыновлению.

На уменьшенную сумму возмещения следует увеличить доход в следующем году и с него удержанный подоходный налог и все это продекларировать в I части таблицы 5.1 формы А декларации о доходах за 2019 год.

 

Срок представления декларации о доходах физического лица за 2019 год — 30 апреля 2020 и срок уплаты подоходного налога — 1 октября 2020.

В е-MTA предварительная декларация о доходах за 2019 год доступна начиная с 15 февраля 2020. До этого можно просмотреть данные за 2019 год о доходах и необлагаемом доходе, которое возможно взять в учет, в e-MTA, выбрав там «Регистры и запросы» > «Мои запросы» > «Мои доходы».

По полученным возмещениям в октябре, ноябре и декабре 2019 года советуем людям принять решение начиная с 15 февраля 2021 года на основании деклараций о доходах 2019 и 2020 года о том, что выгоднее человеку, изменить ли декларацию за 2019 год и уменьшить сумму возмещения и удержанный с него подоходный налог или нет. Однако, если лицо знает о предполагаемой сумме дохода на 2020 год и применяемой необлагаемой сумме, то сумма возмещения может быть уже уменьшена в налоговой декларации за 2019 год.
 

Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните 880 0811 — налоговая консультация частных клиентов
  • Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» – «Переписка».

     
17.03.2020