Вы здесь

Налогообложение пенсий с 1 января 2021 года

Рекомендуем ознакомиться с информацией о пенсионной реформе 2021 года на сайте Пенсионного центра.
 

Данная таблица поможет понять, какие пенсионные выплаты не облагаются, а какие пенсионные выплаты подлежат налогообложению с 1 января 2021 года.

I ступень пенсионного страхования или государственная пенсия
II ступень пенсионного страхования или накопительная пенсия
III ступень пенсионного страхования или дополнительная накопительная пенсия
До достижения возраста пенсии по старости лицо имеет право на гибкую пенсию по старости.  
Подоходным налогом по ставке 20% облагаются:
  • государственные пенсии
  • однократные выплаты до достижения пенсионного возраста II ступени* (также в случае выхода из II ступени пенсионного страхования) или в случае выплаты наследнику.
  • однократные выплаты до достижения пенсионного возраста III ступени** или в случае выплаты наследнику.

Подоходным налогом по ставке 10% облагаются:
 
  • однократная выплата при достижении возраста пенсии по старости**** или не ранее, чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста или короче, чем ожидаемая продолжительность жизни распределенной срочной пенсии***.

  • однократная выплата при достижении пенсионного возраста 55 лет** и при достижении возраста пенсии по старости**** или не ранее, чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста или короче, чем ожидаемая продолжительность жизни распределенной срочной пенсии***, если период накопительной пенсии продолжался не менее 5 лет.
Не облагаются налогом:
  • выплачиваемое Кассой по безработице пособие по трудоспособности
  • выплаты лицу, которому установлено отсутствие трудоспособности (вне зависимости от возраста),
  • выплаты при достижении возраста пенсии по старости**** или не ранее, чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста и в случае III ступени, в пенсионном возрасте 55 лет**, также пожизненная пенсия или срочная пенсия, распределенная на основе ожидаемой продолжительности жизни***, если выплаты производятся не реже, чем раз в 3 месяца, в течение рекомендуемого или более длительного периода.
Какие выплаты влияют на величину необлагаемого дохода (до 6000 евро в год)?
Государственные пенсии учитываются при определении годового облагаемого дохода и влияют на величину необлагаемого дохода.  

Выплаты до достижения пенсионного возраста III ступени, которые облагаются подоходным налогом по ставке 20%, и выплаты наследнику учитываются при определении годового облагаемого дохода и влияют на величину необлагаемого дохода.

Какие выплаты не влияют на величину необлагаемого дохода (до 6000 евро в год)?
 
  • Выплаты из II ступени пенсионного страхования, которые облагаются подоходным налогом по ставке 20% или 10%, и выплаты наследнику
  • Выплаты из III ступени пенсионного страхования, которые облагаются подоходным налогом по ставке 10%,
не влияют на величину не облагаемого налогом дохода (не уменьшают необлагаемый доход).
  • В декларации о доходах физического лица можно за счёт облагаемого налогом дохода и удержанного подоходного налога (по ставке 20% или 10%) сделать все разрешённые законом вычеты.

  • Выплаты, которые не облагаются подоходным налогом, не декларируются.

 

В качестве выплат не рассматриваются действия, совершаемые внутри II ступени пенсионного страхования, в т. ч. внесение денежных средств пенсионного страхования или фондовой пенсии на открытый для пенсии инвестиционный счёт, вследствие таких действий обязанность по уплате подоходного налога не возникает.


Примечания

* Пенсионный возраст II ступени — это возраст выхода на пенсию по старости или не ранее, чем за 5 лет до достижения возраста выхода на пенсию по старости.

** Для присоединившихся к III ступени пенсионного страхования до 2020 года пенсионный возраст III ступени — 55 лет, для присоединившихся с 2021 года пенсионный возраст аналогичен пенсионному возрасту II ступени.

*** Срочная пенсия рассчитана на основании соответствующих возрасту человека данных о средней продолжительности жизни мужчин и женщин за позапрошлый календарный год, опубликованных Департаментом статистики Эстонии. Более подробную информацию можно получить на веб-сайте Пенсионного центра или по электронной почте info@pensionikeskus.ee.

**** Возраст пенсии по старости исчисляется по году рождения (подробнее на странице Департамента социального страхования «Пенсия и пенсионный возраст»). Пенсии на льготных условиях не влияют на изменение налогообложения.

28.01.2021