Вы здесь

О расходах на обучение в общем

2018

Частное лицо может вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на обучение, уплаченные им в течение календарного года за себя и за не достигшего возраста 26 лет ребёнка, внука, сестры или брата, либо, в случае отсутствия указанных выше расходов на обучение, – расходы на обучение одного постоянного жителя Эстонии в возрасте до 26 лет.

Расходы на обучение можно вычесть из дохода только в случае, если они оплачены:

  • в государственном или муниципальном учебном заведении;
  • в публично-правовом университете;
  • в частной школе, у которой имеется по данной учебной программе либо разрешение на деятельность, либо регистрация в инфосистеме образования Эстонии, либо право преподавания высшего образования
    или
  • в аналогичном вышеперечисленным иностранном учебном заведении, либо по обучению на организуемых указанными учебными заведениями платных курсах.

Проверить наличие действующей регистрации и вид обучения (уровневое обучение, дополнительное обучение или обучение по интересам) можно в инфосистеме образования Эстонии (EHIS).

Из дохода нельзя вычесть расходы, произведённые за курсы по вождению моторно-транспортного средства категорий АМ, А и B, а также их подкатегорий А1, А2 и B1. Расходы, произведённые за обучение по интересам можно вычесть только в случае, если обучающийся моложе 18 лет 1 января года, в котором оплачивается плата за обучение. Например, если ученику было 17 лет 1 января 2018 года, а 1 марта ему исполнилось 18 лет, то за этого ученика можно декларировать полную сумму обучения, выплаченную школе по интересам в 2018 году.

При уплате расходов на обучение надо позаботится о том, чтобы учебному заведению было известно имя человека и его личный код. Если расходы на обучение уплачиваются за кого-то другого (например, за ребёнка), следует учебному заведению сообщить как имя обучающегося и его личный код, так и своё имя и личный код. Предоставление данных о лице, уплатившем расходы на обучение, очень важно в случае, если у обучающегося нет доходов, с которых можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть больше, чем облагаемые доходы. Например, если у человека имеется только доход от полученных от Эстонского коммерческого товарищества дивидендов, то у него нет облагаемого дохода, с которого можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть из дохода, если они делаются из не облагаемой подоходным налогом стипендии. Например, не разрешается вычитать из дохода расходы на обучение, уплаченные за курсы по эстонскому языку, если они возмещаются из необлагаемой стипендии или, если юридическое лицо возместило расходы на обучение.

Суммы, отдельно оплаченные за учебные материалы (письменные принадлежности, тетради, книги, словари и пр.) с облагаемого дохода вычитать нельзя.

Налогоплательщик, чьи расходы на обучение превышают налогооблагаемый доход или лимит вычета (1200 евро, включая проценты по жилищному кредиту, a также подарки и пожертвования), может неучтенную часть (остаток) расходов на обучение передать супругу.

Часть расходов на обучение, которая не была вычтена из дохода, может быть переданa супругу, если супруги находились в браке по состоянию на конец календарного года, и если имущественные отношения супругов выражаются в общности имущества. Если супруг имеет достаточный налогооблагаемый доход, то он может вычесть не учтенный остаток расходов на обучение из своего налогооблагаемого дохода.

Налогоплательщик не должен сам рассчитывать неучтенную часть расходов на обучение. При подаче декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll неучтенная часть расходов на обучение будет отображена на экране во время расчета налога, и, если расходы на обучение не будут учтены в полном объеме, то налогоплательщик может указать в своей декларации о доходах данные супруга, которому будет передана оставшаяся часть расходов на обучение.

Предварительно заполненные данные по расходам на обучение

Все учебные заведения представляют к 1 февраля Налогово-таможенному департаменту данные о расходах на обучение, уплаченных людьми в прошлом году учебным заведениям. Налогово-таможенный департамент вносит данные о расходах на обучение в предварительно заполненную декларацию о доходах (в таблицу 9.6).

Если в предварительно заполненной декларации нет данных о расходах на обучение или они отличаются от известных, то следует обратиться к учебному заведению и попросить представить данные Налогово-таможенному департаменту или исправить их.

В предварительно заполненной декларации можно сделать также исправление самому, но в этом случае Налогово-таможенный департамент может попросить представить выданную учебным заведением справку об уплаченных расходах на обучение.

Представленный учебным заведением документ о принятии денег не является отвечающей требованиям справкой о расходах на обучение.

Плата за детский сад

Из дохода можно вычесть плату за детский сад, который действует как образовательное учреждение.

Расходы на питание не являются расходами на обучение, и их нельзя вычитать из дохода.

2017

Частное лицо может вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на обучение, уплаченные им в течение календарного года за себя и за не достигшего возраста 26 лет ребёнка, внука, сестры или брата, либо, в случае отсутствия указанных выше расходов на обучение, – расходы на обучение одного постоянного жителя Эстонии в возрасте до 26 лет.

Расходы на обучение можно вычесть из дохода только в случае, если они оплачены:

  • в государственном или муниципальном учебном заведении;
  • в публично-правовом университете;
  • в частной школе, у которой имеется по данной учебной программе либо разрешение на деятельность, либо регистрация в инфосистеме образования Эстонии, либо право преподавания высшего образования
    или
  • в аналогичном вышеперечисленным иностранном учебном заведении, либо по обучению на организуемых указанными учебными заведениями платных курсах.

Проверить наличие действующей регистрации и вид обучения (уровневое обучение, дополнительное обучение или обучение по интересам) можно в инфосистеме образования Эстонии (EHIS).

Из дохода нельзя вычесть расходы, произведённые за курсы по вождению моторно-транспортного средства категорий АМ, А и B, а также их подкатегорий А1, А2 и B1. Расходы, произведённые за обучение по интересам можно вычесть только в случае, если обучающийся моложе 18 лет 1 января года, в котором оплачивается плата за обучение. Например, если ученику было 17 лет 1 января 2017 года, а 1 марта ему исполнилось 18 лет, то за этого ученика можно декларировать полную сумму обучения, выплаченную школе по интересам в 2017 году.

При уплате расходов на обучение надо позаботится о том, чтобы учебному заведению было известно имя человека и его личный код. Если расходы на обучение уплачиваются за кого-то другого (например, за ребёнка), следует учебному заведению сообщить как имя обучающегося и его личный код, так и своё имя и личный код. Предоставление данных о лице, уплатившем расходы на обучение, очень важно в случае, если у обучающегося нет доходов, с которых можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть больше, чем облагаемые доходы. Например, если у человека имеется только доход от полученных от Эстонского коммерческого товарищества дивидендов, то у него нет облагаемого дохода, с которого можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть из дохода, если они делаются из не облагаемой подоходным налогом стипендии. Например, не разрешается вычитать из дохода расходы на обучение, уплаченные за курсы по эстонскому языку, если они возмещаются из необлагаемой стипендии или, если юридическое лицо возместило расходы на обучение.

Суммы, отдельно оплаченные за учебные материалы (письменные принадлежности, тетради, книги, словари и пр.) с облагаемого дохода вычитать нельзя.

Налогоплательщик, чьи расходы на обучение превышают налогооблагаемый доход или лимит вычета (1200 евро, включая проценты по жилищному кредиту, a также подарки и пожертвования), может неучтенную часть (остаток) расходов на обучение передать супругу.

Часть расходов на обучение, которая не была вычтена из дохода, может быть переданa супругу, если супруги находились в браке по состоянию на конец календарного года, и если имущественные отношения супругов выражаются в общности имущества. Если супруг имеет достаточный налогооблагаемый доход, то он может вычесть не учтенный остаток расходов на обучение из своего налогооблагаемого дохода.

Налогоплательщик не должен сам рассчитывать неучтенную часть расходов на обучение. При подаче декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll неучтенная часть расходов на обучение будет отображена на экране во время расчета налога, и, если расходы на обучение не будут учтены в полном объеме, то налогоплательщик может указать в своей декларации о доходах данные супруга, которому будет передана оставшаяся часть расходов на обучение.

Предварительно заполненные данные по расходам на обучение

Все учебные заведения представляют к 1 февраля Налогово-таможенному департаменту данные о расходах на обучение, уплаченных людьми в прошлом году учебным заведениям. Налогово-таможенный департамент вносит данные о расходах на обучение в предварительно заполненную декларацию о доходах (в таблицу 9.3).

Если в предварительно заполненной декларации нет данных о расходах на обучение или они отличаются от известных, то следует обратиться к учебному заведению и попросить представить данные Налогово-таможенному департаменту или исправить их.

В предварительно заполненной декларации можно сделать также исправление самому, но в этом случае Налогово-таможенный департамент может попросить представить выданную учебным заведением справку об уплаченных расходах на обучение.

Представленный учебным заведением документ о принятии денег не является отвечающей требованиям справкой о расходах на обучение.

Плата за детский сад

Из дохода можно вычесть плату за детский сад, который действует как образовательное учреждение.

Расходы на питание не являются расходами на обучение, и их нельзя вычитать из дохода.

 

17.12.2018