Налогообложение доходов от финансовых активов, полученных через инвестиционный счет

Инвестиционный счет позволяет реинвестировать прибыль или доход, полученный от финансового актива, без уплаты подоходного налога, и отложить налоговую обязанность по уплате подоходного налога с доходов, полученных от финансового имущества (статьи 171 и 172Закона о подоходном налоге (ЗоПН)).

Инвестиционный счет — это обычный денежный счет, который открыт в кредитном учреждении – резиденте государства – участника Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или в постоянном месте деятельности кредитного учреждения находящегося в государстве ОЭСР.

Эстонские кредитные учреждения и филиалы иностранных кредитных учреждений, действующих в Эстонии, можно найти в регистре участников рынка Финансовой инспекции.

Счет ценных бумаг не является инвестиционным счетом.

У физического лица может быть один или несколько инвестиционных счетов. Чтобы отложить обязательство по уплате подоходного налога, сделки с финансовыми активами следует осуществляться через инвестиционный счет.

Понятие финансовых активов включает в себя, например, публично предлагаемые ценные бумаги, акции и паи инвестиционного фонда, банковские депозиты/вклады и взносы, сделанные по договору страхования жизни с инвестиционным риском. (Часть 2 статьи 171 ЗоПН)

Понятие финансовых активов не включает в себя фонды накопительной пенсии и паи пенсионного фонда, договоры страхования жизни, участие в коммерческих объединениях, не котирующихся на бирже, деньги, выданные по кредитным договорам, производные инструменты, не основанные на финансовых активах, инвестиции в иностранной валюте, а также недвижимость и драгоценные металлы.

Финансовые активы должны быть приобретены за счет денежных средств, находящихся на инвестиционном счете, и деньги, полученные от продажи финансовых активов или полученный от финансовых активов доход, должны незамедлительно быть переведены на инвестиционный счет. Это также в случае, когда для инвестирования пользуются услугой инвестиционной компании (брокерской фирмы).

Данные инвестиционного счета и доходы от финансовых активов декларируются в таблице 6.5 декларации о доходах физического лица – резидента (далее — декларация о доходах). В декларации о доходах декларируются только взносы, сделанные на инвестиционный счет (денежный счет), и выплаты, произведенные с этого инвестиционного счета. Если выплаты превышают взносы, тогда возникает обязательство по подоходному налогу.

Как правило, в таблице 6.5 декларации о доходах следует декларировать только:

  • деньги, перечисленные на инвестиционный счет (денжный счет) и
  • деньги, снятые с инвестиционного счета (денежного счета).

В таблице 6.5 не декларируются приобретение и продажа финансовых активов (например, приобретение и продажа публично предлагаемых на рынке ценных бумаг, акций и паев инвестиционного фонда, банковские депозиты), то есть движения между инвестиционным счетом и счетом ценных бумаг или депозитным счетом.

В качестве взноса на инвестиционный счет в таблице 6.5 также следует декларировать:

  • остаток денежных средств на счете при открытии инвестиционного счета;
  • дивиденды по финансовым активам, полученные из-за рубежа и обложенные подоходным налогом (дополнительно дивиденды должны быть продекларированы в таблице 8.8);
  • проценты по финансовым активам, полученные из-за рубежа и обложенные подоходным налогом (дополнительно проценты должны быть продекларированы в таблице 8.8);
  • дивиденды по финансовым активам, полученные в Эстонии и обложенные подоходным налогом в Эстонии (продекларированы в предварительно заполненной декларации в таблице 5.1 или 7.1);
  • дивиденды по финансовым активам, полученные в Эстонии и обложенные подоходным налогом в Эстонии (продекларированы в предварительно заполненной декларации в части 1 таблицы 5.1).

В качестве взноса на инвестиционный счет не рассматриваются дивиденды и проценты, которые не обложены подоходным налогом.

В качестве выплаты с инвестиционного счета в таблице 6.5 следует также декларировать:

  • полученный от финансовых активов доход, который не был незамедлительно перечислен на инвестиционный счет.

Денежные переводы между инвестиционными счетами не декларируются в качестве взноса на инвестиционный счет и выплаты с инвестиционного счета.

В таблице 6.5 остаток взносов на счет рассчитывается после каждого внесения и снятия денежных средств. Облагаемая подоходным налогом сумма возникает, когда выплаты с инвестиционного счета, превышают остаток взноса. Если у налогоплательщика несколько инвестиционных счетов, тогда налогооблагаемая сумма возникает, если выплаты, сделанные со всех инвестиционных счетов, превышают остаток взносов, по всем инвестиционным счетам.

Пример

Если остаток взноса на инвестиционном счете составляет 2000 евро, тогда налогооблагаемая сумма возникает, если выплата с инвестиционного счета превышает 2000 евро.

Если в течение календарного года не было ни взносов на инвестиционный счет, ни выплат с него, тогда в таблице 6.5 декларации о доходах следует сделать соответствующую отметку, и остаток взноса будет перенесен на следующий календарный год.
Подробнее о налогообложении дохода, полученного от отчуждения ценных бумаг, в обычном порядке можете прочитать на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Отчуждение ценных бумаг».

Väärtpaberite võõrandamine".

Lisainfo

 

10.07.2020