Оценки налогового поведения


С лета 2020 года доступна новая электронная услуга, которая позволит предприятию получать обратную связь и информацию о своем налоговом поведении от Налогово-таможенного департамента (НТД).

Оценки налогового поведения можно найти:

Э-услуга «Рейтинг» (оценка налогового поведения)

Что это и для чего это нужно?

Рейтинг — это новая электронная услуга оценок налогового поведения для предприятий по предоставлению Налогово-таможенным департаментом (НТД) обратной связи и информации об их налоговом поведении. Услуга помогает предпринимателю содержать его налоговые дела в порядке. Услуга основывается на проводимом НТД анализе данных, которые были представлены предприятиями.

Предприятия ежемесячно представляют НТД данные, однако они не получают регулярную обратную связь о правильности представленных данных. Основной формой обратной связи являлись проведённые налоговые производства, обременительные и устрашающие по своей сути.

Э-услуга по предоставлению оценок налогового поведения основывается на большей открытости контролирующей деятельности НТД, а также на создании доверительного сотрудничества с предпринимателями. Посредством оценок налогового поведения видят себя предприниматели с позиции налогового управляющего. При наличии недостатков в налоговых данных и/или в налоговом поведении предприятие может их немедленно исправить, предотвратив этим попадание под налоговый контроль.

Какая информация доступна, и кто её видит?

В услуге рейтинга пользователь найдёт данные о предпринимателях, зарегистрированных в Эстонии. Услуга объединяет в одну среду общедоступные данные, для сбора которых сейчас необходимо отправлять несколько запросов в инфосистемы НТД.

Общедоступные данные

В рейтинге отображаются следующие общедоступные данные о каждом предпринимателе: информация о регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота; наличие задолженности; выданные разрешения на деятельность; выданные таможенные разрешения; уплаченные налоги, количество работников и оборот за последние четыре квартала.

Оценки

Помимо общедоступных данных рассчитываются две оценки налогового поведения каждого предпринимателя: оценка налоговой дисциплины и оценка состояния налоговых дел. Оценки рассчитываются на основании данных, защищённых налоговой тайной, и они видны только законному представителю предпринимателя. Если член правления желает дать бухгалтеру право просматривать оценки предприятия, то он может предоставить бухгалтеру право доступа «Использование услуги рейтингa».

Права доступа и пакеты прав доступа для использования услуги рейтинг

Как формируются оценки?

Оценки налоговой дисциплины и состояния налоговых дел формируются по данным о налоговом поведении предпринимателя. Обе оценки состоят из 6 показателей и в каждом из них указано, что было учтено при его расчёте.

Если в налоговых делах предприятия имеются недостатки, то на экране появится соответствующее объяснение об этом. В объяснении есть руководство, что необходимо делать, чтобы устранить недостатки.

Величина оценок и объяснение их значения:
  • 3 (зелёный) – налоговые дела в порядке,
  • 2 (жёлтый) – имеются некоторые недостатки,
  • 1 (красный) – в налоговых делах имеются существенные недостатки.

Предприниматель видит оценки за последние 12 месяцев. История оценок будет отображаться с января 2020 года.

Оценки и данные обычно обновляются один раз в сутки. Различные данные и показатели оценок имеют свои правила обновления. Основания для расчёта оценок налогового поведения постоянно дополняются. При возникновении обстоятельств, связанных с новыми налогами, к услуге добавляются соответствующие объяснения с целью предоставить предприятию самую свежую и объективную обратную связь о его налоговом поведении.

Оценка налоговой дисциплины характеризует своевременность и корректность выполнения предприятием обязанностей, вытекающих из закона. Кроме того, сравниваем задекларированные предприятием выплаты по зарплате со средними по Эстонии выплатами по зарплате на таких же должностях.

Оценка налоговой дисциплины выносится на основании следующих показателей:
  • наличие задолженности, а также производства, связанного с ней;
  • своевременно представленные декларации с правильными данными;
  • налоговые производства, проведённые за последние 12 месяцев;
  • действующие наказания, которые были назначены за виновные деяния в налоговой и таможенной сферах;
  • задекларированная средняя зарплата на декларации TSD;
  • наличие как задолженности у ответственного лица, так и производства, связанного с ней.

Пример оценки налоговой дисциплины

Оценка состояния налоговых дел указывает на возможные несоответствия и недостатки, тем самым позволяет предприятию улучшить своё налоговое поведение.

Оценка выносится на основании следующих показателей:
  • данные из регистра работы;
  • данные в декларации по обороту и в её приложении;
  • данные в декларации по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии, а также платежу по страхованию от безработицы (форма TSD);
  • другие замечание и обстоятельства – это информативный показатель, не влияющий на оценку состояния налоговых дел. Например, мы обращаем Ваше внимание, если руководство партнёра по сделке поменялось.

Пример показателей оценки состояния налоговых дел

Какие возможности предлагает новая э-услуга?

Предприятия могут ознакомиться со своими данными и оценками, рассчитанными на их основании.

Услуга используется добровольно. Целью является предоставление предприятию обратной связи о его налоговом поведении. Обратная связь, предоставленная напрямую, позволяет предприятию своевременно устранять недостатки и не беспокоиться, что у НТД могут возникнуть нарекания в его адрес. Если предприниматель корректирует своё поведение при помощи э-услуги по предоставлению оценки налогового поведения, то это и является наиболее эффективным решением как для предпринимателя, так и для НТД.


Для разработки электронной услуги предоставлению оценок налогового поведения использованы средства Европейского фонда регионального развития, и разработчиком услуги является предприятие по программному обеспечению Nortal AS.

 

 

01.07.2020