Вы здесь

Примеры по заполнению декларации формы TSD приложения 1 в 2017 году

Содержание

1. Налоговые ставки и размер не облагаемого подоходным налогом дохода в 2017 году

2. Декларирование отпускных и заработной платы работника с полной и частичной занятостью
Пример 1. Работник по трудовому договору с полной занятостью, заработная плата (вид выплаты 10)
Пример 2. Работник  по трудовому договору с частичной занятостью, заработная плата (вид выплаты 10)
Пример 3. Заработная плата не превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е меньше 430 евро.  Работник – получатель государственной пенсии, но не достигший пенсионного возраста (вид выплаты 10)
Пример 4.  Заработная плата не превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е меньше 430 евро (вид выплаты 10)
Пример 5. Очередной отпуск работника (заработная плата превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е больше 430 евро (вид выплаты 10)

3. Декларирование выплат разных видов произведённых работнику
Пример 6. Заработная плата (вид выплаты 10) и компенсация по временной нетрудоспособности (вид выплаты 24)
Пример 7. Заработная плата (вид выплаты 10) и вознаграждение члену правления (вид выплаты 21)
Пример 8. Заработная плата (вид выплаты 10) и отпускные за детский отпуск (вид выплаты 16)
Пример 9. Заработная плата (вид выплаты 10) и пособие работнику по рождению ребёнка (вид выплаты 14)
Пример 10. Заработная плата (вид выплаты 10) и взнос в III ступень пенсионного страхования (вид выплаты 25)
Пример 11.  Заработная плата (вид выплаты 10) и возмещение в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (вид выплаты 32)
Пример 12. Заработная плата (вид выплаты 10) и компенсация при прекращении трудового договора (вид выплаты 33)

4. Плата за работу или командировку в зарубежном государстве
Пример 13. Работодатель Эстонии и работник-резидент в зарубежной командировке, налоговая обязанность по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 10)
Пример 14.  Работодатель Эстонии и работник-резидент в зарубежной командировке, налоговая обязанность по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)
Пример 15. Заработная плата в Эстонии с налоговой обязанностью по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 10) и заработная плата в зарубежном государстве с налоговой обязанностью по подоходному налогу в зарубежном государстве и налоговой обязанностью по социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)
Пример 16. Работник работает в государстве – члене договора о Европейском Экономическом Пространстве
Пример 17. Работник резидент Эстонии работает в государстве, с которым у Эстонии нет действующего договора о социальном страховании, налоговая обязанность по подоходному налогу в зарубежном государстве, налоговая обязанность по социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)
Пример 18. Работник, резидент Эстонии работает в двух странах Европейского Сообщества у двоих разных работодателей (вид выплаты 12)

5. Декларирование прочих выплат
Пример 19. Пособие на погребение, выплаченное работнику (вид выплаты 10)
Пример 20. Плата за услуги, выплачиваемая на основании договора подряда или поручения либо иного обязательственного договора  (вид выплаты 17)
Пример 21. Выплачиваемые суточные третьим лицам в части, превышающей предельную ставку, установленную в ЗоПН ст 13 ч 3 п 1 (вид выплаты 51)
Пример 22. Плата за аренду или наём (вид выплаты 50) и интрессы (вид выплаты 54) 
Пример 23. Прочие выплаты, в том числе стипендия, пособие, премия в сфере культуры, спорта и науки, выйгрыш в азартных играх (вид выплаты 55)
  

 1. Налоговые ставки и размер не облагаемого подоходным налогом дохода в 2017 году. Изменения приложения 1 по сравнению с 2016 г.

  • Ставка подоходного налога  при удержании 20%.

  • Не облагаемый подоходным налогом доход – 180 евро в месяц (применяется на основании заявления от получателя выплаты).

  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии 236 евро в месяц. Этот не облагаемый подоходным налогом доход применяют только плательщики пенсий I и II ступени при выплате вида 44.

  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием  – 64 евро в месяц, применяется при выплате вида 32 (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).

  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход в случае уплаты за работника, публичного служащего или члена руководящего или контрольного органа юридического лица  указанных в статье 28 Закона о подоходном налоге страховых взносов в счет дополнительной накопительной пенсии и сумм, уплаченных для приобретения паев добровольного пенсионного фонда, которые не превышают 15 процентов от суммы выплат, произведенных каждому в течение календарного года и обложенных подоходным налогом, или 6000 евро.

    Ведётся суммированный учёт с начала календарного года. Данный не облагаемый подоходным налогом доход применяется на виды выплат 25, 27, 28, 29 и 31.

  • Ставка социального налога – 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 430[1]  евро, соответственно минимальная обязанность по социальному налогу 141,90 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника 1,6%, для работодателя 0,8%. Платеж по страхованию от безработицы работника (1,6%): обязанность удержания заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом  у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    У работника, чей личный код начинается с цифр 35312…. или 45312…. , удержание платежа заканчивается с 01.01.2017 (возраст выхода на пенсию 63 года независимо от пола). В связи с повышением пенсионного возраста, если личный код начинается с цифр 35401…. или 45401…, удержание платежа заканчивается с 01.05.2017 (возраст выхода на пенсию 63 года 3 месяца, независимо от пола). Дополнительная информация здесь (на эст. языке).

  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии или применяемую к конкретным лицам в период 20142017 ставку по платежу можно проверить по личному коду лица или массовому запросу .
    По этому же адресу следует контролировать последнюю дату при удержании плaтежа по обязательной накопительной пенсии в случае работника, достигшего пенсионного возраста, т.к. обязанность по уплате платежа по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу. За работника, возраст которого превысил возраст пенсии по старости, но который продолжает работать, и не начал получать выплаты обязательной накопительной пенсии, удержание платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в общем порядке.
    Если у работника, который достиг пенсионного возраста, выплаты обязательной накопительной пенсии начались в середине 2016 года, тогда с выплат, произведенных до 31.12.2016 следует удерживать платежи во II ступень (2%), и начиная с выплат, произведенных с 1 января 2017 года, платеж по обязательной накопительной пенсии не удерживается.

  • При расчете заработной платы и прочих выплат за декабрь 2016 года и при расчете начисляемых/удерживаемых налогов и платежей с этих выплат следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь выплачивается в январе, то налоги и платежи следует рассчитывать по ставкам, действующим в 2017 году, и декларировать их в декларации TSD за январь (срок подачи – 10 февраля 2017). Если же заработная плата за декабрь 2016 года выплачивается в декабре 2016 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2016 году и декларируются в декларации TSD за декабрь 2016 года (срок подачи – 10 января 2017).

___________________________________
[1] Месячная ставка социального налога устанавливается § 2¹ Закона о социальном налоге государственным бюджетом на каждый бюджетный год и согласно проекту Закона о государственном бюджете месячная ставка на 2017 год составляет 430 евро (2016 году 390 евро).

Ниже приведены примеры по заполнению декларации TSD приложения 1.

Дополнительная информация

2. Декларирование отпускных и заработной платы работника с полной и частичной занятостью

Пример 1. Работник по трудовому договору с полной занятостью, заработная плата (вид выплаты 10)

Андрей – работник по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%) и его заработная плата составляет 1000 евро. Работник присоединен ко II ступени обязательного пенсионного страхования (ставка налога в 2017 г. – 2%), также  он представил работодателю заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода. Работник не достиг возраста пенсии по старости.

Расчёт налогов:

Социальный налог 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя 1000 x 0,8% = 8 евро
Удержанный подоходный налог (1000 – 20 – 16 – 170) x 20% = 158,80 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Андрей

10

1000

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

610

180

156,80

Пример 2. Работник по трудовому договору с частичной занятостью, заработная плата (вид выплаты 10)

Прийт – работник по трудовому договору с частичной занятостью (занятость 50%), его заработная плата составляет 500 евро. Работник присоединен ко II ступени обязательного пенсионного страхования, также  он представил работодателю заявление о применении необлагаемого дохода. Работник не достиг возраста пенсии по старости.

Расчёт налогов:

Социальный налог: 500 x 33% = 165 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 500 x 2% = 10 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 500 x 1,6% = 8 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 500 x 0,8% = 4 евро
Удержанный подоходный налог: (500 – 8 – 10 – 180) x 20% = 60,40 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Прийт

10

500

0,50

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

500

 

 

 

165

10

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

500

8

4

610

180

60,40

Пример 3. Заработная плата не превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е меньше 430 евро.  Работник – получатель государственной пенсии, но не достигший пенсионного возраста (вид выплаты 10)

Лаура – работник по трудовому договору с частичной занятостью (занятость  40%), её заработная плата составляет 400 евро. Она получает государственную пенсию (пенсию на льготных условиях), не достигла ещё пенсионного возраста. Она не присоединена ко II ступени обязательного пенсионного страхования. У неё представлено работодателю заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро.

Расчёт налогов:

Поскольку работник является получателем государственной пенсии, то у работодателя нет обязанности по уплате социального налога с месячной ставки 430 евро, т.е. в данном случае социальный налог рассчитывается с фактической выплаты.

Так как работник ещё не достиг пенсионного возраста, то начисляются платежи по страхованию от безработицы (как 1,6%, так и 0,8%).

Социальный налог: 400 x 33% = 132 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 400 x 1,6% = 6,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 400 x 0,8% = 3,20 евро
Удержанный подоходный налог: (400 – 6,40 – 180) x 20% = 42,72 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Лаура

10

400

0,40

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

400

 

 

 

132

0

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

400

6,40

3,20

610

180

42,72

Пример 4. Заработная плата не превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е меньше 430 евро (вид выплаты 10)

Аннели – работник по трудовому договору с частичной занятостью (занятость 60%), её заработная плата плата составляет 250 евро. Работник представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро. Аннели присоединена ко II ступени обязательного пенсионного страхования, не достигла пенсионного возраста

Расчёт налогов:

Поскольку выплата является ниже месячной ставки, то у работодателя возникает обязанность по уплате за работника социального налога с месячной ставки (с 430 евро). Под кодом 1090 указывается увеличение выплаты облагаемой социальным налогом 180 евро (430 – 250).

Социальный налог: (250 + 180) x 33% = 141,90 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии : 250 x 2% = 5 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 250 x 1,6% = 4 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 250 x 0,8% = 2 евро
Удержанный подоходный налог: (250 – 4 – 5 – 180) x 20% = 12,20 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Аннели

10

250

0,60

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

250

 

 

180

141,90

5

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

250

4

2

610

180

12,20

Пример 5. Очередной отпуск работника (заработная плата превышает месячную ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога, т.е больше 430 евро (вид выплаты 10)

Юрий – работник по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%). В мае месяце ему была выплачена заработная плата 470 евро и отпускные 400 евро. Работник присоединён ко II ступени обязательного пенсионного страхования, представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро. Юрий не достиг пенсионного возраста.

Расчёт налогов за май:

Социальный налог: (470 + 400) x 33% = 287,10 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 870 x 2% = 17,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 870 x 1,6% = 13,92 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя; 870 x 0,8% = 6,96 евро
Удержанный подоходный налог: (470 + 400 – 13,92 – 17,40 – 180) x 20% = 131,74 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Юрий

10

870

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

870

 

 

 

287,10

17,40

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

870

13,92

6,96

610

180

131,74

В июне Юрий получил за 2 дня зарплату 45 евро (другие дни он был в отпуске).

Расчёт налогов за июнь:

Социальный налог рассчитывается с фактической заработной платы потому, что сумма заработной платы больше месячной ставки по социальному налогу, рассчитанной за месяц заработанной выплаты за труд с учетом количества отработанных дней (430 ÷ 30 x 2 = 28,67 < 45).

Социальный налог: 45 x 33% = 14,85 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 45 x 2% = 0,90 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 45 x 1,6% = 0,72 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 45 x 0,8% = 0,36 евро
Удержанный подоходный налог: (45 – 0,72 – 0,90 – 43,38) = 0.

В июне месяце осталость 136,62 евро (180 – 43,38) неиспользованного не облагаемым подоходным налогом дохода, который работодатель может применить в следующие месяца.

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Юрий

10

45

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

45

 

 

 

14,85

0,90

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

45

0,72

0,36

610

43,38

 

Зарплата Юрия за июль составила 470 евро.

Расчёт налогов за июль:

Социальный налог: 470 x 33% = 155,10 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 470 x 2% = 9,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 470 x 1,6% = 7,52 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 470 x 0,8% = 3,76 евро
Удержанный подоходный налог: (470 – 7,52 – 9,40 – 136,621 – 180) x  20% = 27,29 евро
_________________________________________________________________________
1 136,62 евро – это неиспользованный за июнь месяц не облагаемый подоходным налогом доход, который работодатель имеет право применить при удержании подоходного налога.

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

Millisest riigist on väljastatud A1/

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Юрий

10

470

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

470

 

 

 

155,10

9,40

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

470

7,52

3,76

610

316,62

27,29

3. Декларирование выплат разных видов произведённых работнику

Пример 6. Заработная плата (вид выплаты 10) и компенсация по временной нетрудоспособности (вид выплаты 24)

Ану – работник по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%), в период с 19–30 марта она была на больничном. Работодатель выплатил ей 7 апреля за март заработную плату 470 евро и за 5 дней компенсацию по временной нетрудоспособности 107 евро ( 100% в размере средней зарплаты работника).  Ану присоединена ко II ступени обязательного пенсионного страхования, также она представила работодателю заявление о применении необлагаемого дохода (180 евро), не достигла возраста пенсии по старости.

Заработная плата и компенсация по временной нетрудоспособности декларируется на приложении 1 под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт заработной платы:

Социальный налог: 470 x 33% = 155,10 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 470 x 2% = 9,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 470 x 1,6% = 7,52 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 470 x 0,8% = 3,76 евро 
Удержанный подоходный налог: (470 – 7,52 – 9,40 – 1801) x 20% = 54,62 евро
_________________________________________________________________________
1 Поскольку весь не облагаемый подоходным налогом доход 180 евро был применён к заработной плате, то на компенсацию применить не облагаемый налогом доход уже нельзя.

Расчёт налогов с компенсации по временной нетрудоспособности:

Компенсация по временной нетрудоспособности, в размере средней заработной платы, не облагается социальным налогом, платежами по страхованию от безработицы и платежом по обязательной накопительной пенсии.
Подоходный налог с компенсации: 107 x 20% = 21,40 евро
Удержанный подоходный налог с заработной платы и компенсации вместе составляет 76,02 евро (54,62 + 21,40).

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

                       Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Ану

10

470

1

 

00000000000

Ану

24

107

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

470

 

 

 

155,10

9,40

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

470

7,52

3,76

610

180

54,62

 

 

 

 

 

21,40

II вариант – работнику производятся выплаты в разных числах

Компенсацию по временной нетрудоспособности 107 евро выплатили 2 апреля и заработную плату 470 евро 7 апреля. У работoдателя есть право применить сначала не облагаемый подоходным налогом доход на ту выплату, которая была произведена первой, т.е на компенсацию по нетрудоспособности (так как это первая выплата) и потом уже оставшуюся часть на заработную плату.

Расчёт налогов с компенсации по временной нетрудоспособности:

Удержанный подоходный налог: 107 – 107 = 0 евро

Расчёт налогов с заработной платы:

Социальный налог: 470 x 33% = 155,10 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 470 x 2% = 9,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 470 x 1,6% = 7,52 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 470 x 0,8% = 3,76 евро
Удержанный подоходный налог: (470 – 7,52 – 9,40 – 731) x 20% = 76,02 евро
_________________________________________________________________________
1 Поскольку на компенсацию был применён не облагаемый подоходным налогом доход только в размере 107 евро, то оставшуюся часть необагаемого подоходным налогом дохода в размере 73 евро (180 – 107) можно применить на заработную плату.

Удержанный подоходный налог с заработной платы и компенсации всего 76,02 евро (0 + 76,02).

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

                       Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Ану

10

470

1

 

00000000000

Ану

24

107

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

470

 

 

 

155,10

9,40

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

470

7,52

3,76

610

73

76,02

 

 

 

610

107

0

Пример 7. Заработная плата (вид выплаты 10) и вознаграждение члену правления (вид выплаты 21)

Карл – работник по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%), ему были выплачены заработная плата 515 евро и вознаграждение члену правления 150 евро. Карл представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро, присоединён к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Заработная плата и вознаграждение члену правления декларируются на приложении 1 под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт налогов с заработной платы:

Социальный налог: 515 x 33% = 169,95 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 515 x 2% = 10,30 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 515 x 1,6% = 8,24 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 515 x 0,8% = 4,12 евро 
Удержанный подоходный налог: (515  – 8,24 – 10,30 – 180) x 20% = 63,29 евро

Расчёт налогов с вознаграждения члену правления:

Платёж по страхованию от безработицы с вознаграждения члену правления не рассчитывается (как 1,6%, так и 0,8%).
Социальный налог: 150 x 33% = 49,50 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 150 x 2% = 3 евро
Удержанный подоходный налог: (150 – 3) x 20% = 29,40 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Карл

10

515

1

 

00000000000

Карл

21

150

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

515

 

 

 

169,95

10,30

150

 

 

 

49,50

3

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

515

8,24

4,12

610

180

63,29

 

 

 

 

 

29,40

Пример 8. Заработная плата (вид выплаты 10) и отпускные за детский отпуск (вид выплаты 16)

Карин – работник по трудовому договору с частичной занятостью (занятость 90%). В этом же месяце она использовала 6 дня детского отпуска1. Работодатель выплатил в мае Карин заработную плату 500 евро и отпускные за детский отпуск 133,202 eurot (6 x 22,20). Карин представила заявление на применение не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро, она присоединена к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не пенсионного возраста.

Заработная плата и отпускные за детский отпуск декларируются на приложении 1 под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт налогов с заработной платы:

Социальный налог: 500 x 33% = 165 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 500 x 2% = 10 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 500 x 1,6% = 8 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 500 x 0,8% = 4 евро
Удержанный подоходный налог (500 – 8 – 10 – 1803) x 20% = 60,40 евро

Расчёт налогов за дополнительный детский отпуск

Компенсация за дополнительный детский отпуск не облагается социальным налогом, платежами по страхованию от безработицы и платежом обязательной накопительной пенсии, но облагается подоходным налогом. Выплата работнику, с которой удерживается только подоходный налог, декларируется под видом выплаты 16.

Удержанный подоходный налог: 133,20 x 20% = 26,64 евро
________________________________________________________________________
Закон о трудовом договоре § 63 и 66, Закон о социальном налоге § 3 п 5.
2„Порядок возмещения отпускных и среднего вознаграждения за труд из государственного бюджета“
3 Поскольку весь не облагаемый подоходным налогом доход в размере 180 евро был применён на заработную плату, то на отпускные за детский отпуск не облагаемый подоходным налогом доход уже применить нельзя.

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Карин

10

500

0,90

 

00000000000

Карин

16

133,20

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

500

 

 

 

165

10

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Kinnipeetud tulumaks

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

500

8

4

610

180

60,40

 

 

 

 

 

26,64

Пример 9. Заработная плата (вид выплаты 10) и пособие работнику по рождению ребёнка (вид выплаты 14)

Прийт – работник по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%) и в связи с рождением ребёнка ему было выплaчено пособие в размере 900 евро. А также его заработная плата в этом месяце составила 1000 евро. Прийт представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода, присоединён к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Заработная плата и пособие по рождению ребёнка декларируются на приложении 1 по разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт налогов с заработной платы:

Социальный налог: 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 1000 x 0,8% = 8 евро
Удержанный подоходный налог: (1000 – 16 – 20 – 180) x 20% = 156,80 евро

Расчёт налогов с пособия по рождению ребёнка:

В соответствии с установленным в п. 7 ч. 3 ст. 13 Закона о подоходном налоге не облагается пособие по рождению ребёнка в сумме, не превышающей 5/12 от не облагаемого подоходным налогом дохода в период налогообложения (в 2017 году: 900 евро (5 ÷ 12 x 2160)). Часть пособия по случаю рождения ребенка, превышающая необлагаемый предел, декларируется под видами выплат 10,11 или 12.

Пособие по рождению ребёнка облагается социальным налогом и платежами по страхованию от безработицы и платежом по обязательной накопительной пенсии.

Социальный налог: 900 x 33% = 297 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 900 x 2% = 18 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника : 900 x 1,6% = 14,40 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 900 x 0,8% = 7,20 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Прийт

10

1000

1

 

00000000000

Прийт

14

900

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

900

 

 

 

297

18

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

610

180

156,80

900

14,40

7,20

 

 

 

Пример 10. Заработная плата (вид выплаты 10) и взнос в III ступень пенсионного страхования (вид выплаты 25)

Кармен работает по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%), представила заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода, присоединена к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достигла пенсионного возраста. Кармен была выплачена в марте заработная плата 500 евро, также работодатель делает взносы в пенсионный фонд III ступени в сумме 300 евро (брутто).

Заработная плата и взносы в III ступень пенсионного страхования декларируются на приложении 1 под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт налогов с заработной платы:

Социальный налог töötasult: 500 x 33% =165 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 500 x 2% = 10 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 500  x 1,6% =8 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 500 x 0,8% = 4 евро
Удержанный подоходный налог: (500 – 1801 – 8 – 10) x 20% = 60,40 евро
_________________________________________________________________________
1 Поскольку весь не облагаемый подоходным налогом доход 180 евро был применён к заработной плате, то на взносы в III ступень не облагаемый налогом доход вида 610 уже не применяется.

Расчёт взносов в III ступень пенсионного страхования:

С начала года работодатель сделал Кармен облагаемые подоходным налогом выплаты всего на сумму 1500 евро. По суммарному расчёту 15% составляет из этого 225 евро, которые работодатель может внести в III ступень пенсионного страхования без подоходного налога.

Социальный налог: 300 x 33% = 99 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 300 x 2% = 6 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 300  x 1,6% = 4,80 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 300 x 0,8% = 2,40 евро
III ступень не облагаемой налогом части (код 640): 1500 x 15% = 225 евро
Удержанный подоходный налог: (300 – 225 – 4,80 – 6) x 20% = 12,84 евро

Работодатель платит работнику заработную плату в сумме 421,60 евро (500 – 8 – 10 – 60,40) и делает за работника взносы в III ступень пенсионного страхования в сумме 276,36 евро (300 – 4,80 – 6 – 12,84).

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Кармен

10

500

1

 

00000000000

Кармен

25

300

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

500

 

 

 

165

10

300

 

 

 

99

6

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

500

8

4

610

180

60,40

300

4,80

2,40

640

225

12,84

 

Пример 11. Заработная плата (вид выплаты 10) и возмещение в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (вид выплаты 32)

Александр работает по трудовому договору с частичной занятостью (занятость 80%), его заработная плата 1000 евро и возмещение в связи с несчастным случаем на производстве 51,13 евро. Он представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода 180 евро и дополнительного не облагаемого налогом дохода в связи несчастным случаем на производстве 64 евро, присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Заработная плата и возмещение в связи с несчастным случаем на производстве декларируется под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт заработной платы:

Социальный налог: 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 1000 x 0,8% = 8 евро
Удержанный подоходный налог: (1000 – 16 – 20 – 180) x 20% = 156,80 евро

Расчёт возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием:

Возмещение в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием не облагается социальным налогом, платежами по страхованию от безработицы и платежом по обязательной накопительной пенсии. Несмотря на то, что дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход составляет 64 евро в месяц, можно его применить только в размере выплаченного возмещения, т.е. 51,13 евро. Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием применяется только на вид выплаты 32, т.е. на другие выплаты, например как заработная плата, его применить нельзя.

Удержанный подоходный налог: 51,13 – 51,23 = 0 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Александр

10

1000

0,80

 

00000000000

Александр

32

51,13

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

610

180

156,80

 

 

 

620

51,13

0

Пример 12. Заработная плата (вид выплаты 10) и компенсация при прекращении трудового договора (вид выплаты 33)

При прекращении трудового договора работнику Сергею по трудовому договору с полной занятостью (занятость 100%) были сделаны следующие выплаты:

  1. последняя заработная плата 1000 евро,

  2. компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 71 Закона о трудовом договоре) 63,91 евро,

  3. компенсация при прекращении договора в связи с сокращением численности работников (ч. 1 ст. 101 Закона о трудовом договоре) 640 евро.

Работник представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро, присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Заработная плата и компенсация при прекращении договора (ч. 1 ст. 101 Закона о трудовом договоре) декларируется под разными видами, так как имеем дело с выплатами разных видов, то расчёт налогов следует производить раздельно.

Расчёт заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск:

Компенсация за неиспользованный отпуск декларируется под видом выплаты 10 (денежная выплата работнику)

Социальный налог: (1000 + 63,91) x 33 % = 351,09  евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: (1000 + 63,91) x 2% = 21,28 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: (1000 + 63,91) x 1,6% = 17,02 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: (1000 + 63,91) x 0,8% = 8,51 евро
Удержанный подоходный налог: (1000 + 63,91 – 17,02 – 21,28 – 1801) x 20% = 169,12 евро

Расчёт компенсации в связи с сокращением (ч. 1 ст. 101 Закона о трудовом договоре):

Компенсация в связи с сокращением численности работников, выплаченная на основании ч. 1 ст. 101 Закона о трудовом договоре не облагается платежами по страхованию от безработицы (как 1,6% так и 0,8%).

Социальный налог: 640 x 33% = 211,20 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии hüvitiselt: 640 x 2% = 12,80 евро
Удержанный подоходный налог: (640 – 12,80) x 20% = 125,44 евро
________________________________________________________________________
1 Поскольку весь не облагаемый подоходным налогом доход 180 евро был применён на заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск, то при выплате компенсации в связи с сокращением, применить не облагаемый подоходным налогом доход уже нельзя.

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Сергей

10

1063,91

1

 

00000000000

Сергей

33

  640

 

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1063,91

 

 

 

351,09

21,28

       640

 

 

 

211,20

12,80

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1063,91

17,02

8,51

610

180

169,12

 

 

 

 

 

125,44

4. Плата за работу или командировку в зарубежном государстве

Пример 13. Работодатель Эстонии и работник-резидент в зарубежной командировке, налоговая обязанность по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 10)

Эстонское предприятие отправляет своего работника Михаила в Швецию, командировку, на 3 месяца, постоянным местом проживания работника является Эстония. Работодатель платит командированному работнику по трудовому договору заработную плату 1000 евро в месяц.

Департамент социального страхования выдал командированному работнику форму А1, которая является подтверждением, что работник имеет социальное страхование в Эстонии. Михаил представил заявление о применении  не облагаемого подоходным налогом дохода 180 евро, присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Расчёт по налогам:

У работодателя нет справки от Налогового учреждения Швеции, подтверждающей, что получатель выплаты является в части данного дохода налогообязанный в Швеции. Поэтому заработная плата облагается налогом в Эстонии (статьи 42 пункт 31 ЗоПН).

Социальный налог: 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 1000 x 0,8% = 8 евро
Удержанный подоходный налог: (1000 – 16 – 20 – 180) x 20% = 156,80 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Михаил

10

1000

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

610

180

156,80

Пример 14. Работодатель Эстонии и работник-резидент в зарубежной командировке, налоговая обязанность по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)

Эстонское предприятие отправляет своего работника Тойво в Швецию, в командировку на 12 месяцев, постоянным местом проживания работника является Эстония. Работодатель платит командированному работнику по трудовому договору заработную плату 1000 евро в месяц.

У работодателя есть справка от Налогового учреждения Швеции о том, что получатель выплаты является в части данного дохода налогообязанным в Швеции. Департамент социального страхования  выдал командированному работнику на 12 месяцев форму А1, по которой работник остаётся застрахованным в Эстонии (смотри http://www.ensib.ee/tootamine-euroopa-liidu-видmesriigis-2/). Тойво представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро, присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Расчёт налогов:

Поскольку у работодателя есть справка от налогового учредения Швеции, что получатель выплаты является в части данного дохода налогообязанным в Швеции, то в Эстонии с данного дохода подоходный налог не удерживается (ст. 41 п. 31 ЗоПН).

Социальный налог: 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 1000 x 0,8% = 8 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Тойво

11

1000

1

Eesti

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

 

 

 

Пример 15. Заработная плата в Эстонии с налоговой обязанностью по подоходному и социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 10) и заработная плата в зарубежном государстве с налоговой обязанностью по подоходному налогу в зарубежном государстве и налоговой обязанностью по социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)

Работнику-резиденту выплачивается заработная плата как в Эстонии, так и в зарубежном государстве.

Эстонское предприятие выплатило работающему в Эстонии по трудовому договору с частичной занятостью (занятость 70%) работнику Марте заработную плату 1000 евро и за работу в Финляндии 640 евро (частичная занятость, занятость 30%). У предприятия имеется справка о том, что в Финляндии полученый доход облагается подоходным налогом в Финляндии. Департамент социального страхования  выдал командированному работнику форму А1, по которой работник остаётся застрахованным в Эстонии. Марта представила заявление о применении  не облагаемого подоходным налогом дохода 170 евро, присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достигла пенсионного возраста.

Расчёт налогов с заработной платы полученной в Эстонии:

Поскольку у работодателя имеется справка о том, что получатель выплаты является в части полученного дохода налогообязанным в Финляндии, то в Эстонии с этого дохода не удерживается подоходный налог, а данная выплата подлежит налогообложению подоходным налогом в Финляндии.

Подоходный налог декларируется только с той части выплаты, которая была получена в Эстонии (1000 евро) и с которой был удержан подоходный налог.

При удержании подоходного налога может работодатель вычесть удержанный платеж по страхованию от безработицы и платеж по обязательной накопительной пенсии только с той части зарплаты, которая подлежит налогообложению подоходным налогом в Эстонии (п. 4 ст. 281 ЗоПН).

Социальный налог с заработной платы, полученной в Эстонии: 1000  x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии с заработной платы, полученной в Эстонии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника с заработной платы, полученной в Эстонии: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя с заработной платы, полученной в Эстонии: 1000 x 0,8% = 8 евро
Удержанный подоходный налог с заработной платы, полученной в Эстонии: (1000 – 16 – 20 – 180) x 20% = 156,80 евро

Расчёт налогов с полученного дохода в Финляндии:

Поскольку у Финляндии есть преимущество в части налогообложения дохода полученного в Финляндии, то в Эстонии с этого дохода подоходный налог не удерживается.

Поскольку работнику выдана форма А1 (Е101), то облагается социальным налогом, платежами по страхованию от безработицы и платежом по обязательной накопительнох пенсии как доход полученной в Эстонии (1000 евро), так и доход, полученный в Финляндии (640 евро). Доход, полученный в Финляндии декларируется на приложении 1 по видом выплаты 11.

Социальный налог с заработной платы, полученной в Финляндии: 640 x 33% = 211,20 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии, полученной в Финляндии: 640 x 2% = 12,80 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника полученной в Финляндии: 640 x 1,6 % = 10,24 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя полученной в Финляндии: 640 x 0,8% = 5,12 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Марта

10

1000

0,70

 

00000000000

Марта

11

 640

0,30

Eesti

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

640

 

 

 

211,20

12,80

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

610

180

156,80

640

10,24

5,12

 

 

 

Пример 16. Работник работает в государстве – члене договора о Европейском Экономическом Пространстве

Работодатель Эстонии заключил трудовой договор с резидентом Эстонии Рейном, согласно которому место выполнения работы – в Финляндии (более 183 дней). Работодатель Эстонии платит заработную плату 1000 евро в месяц.

Так как у работника постоянное место работы в Финляндии, то работник попадает под систему социального страхования Финляндии, Департамент социального страхования Эстонии не выдал работнику форму А1.

Налоговый управляющий Финляндии выдал справку, что получатель выплаты Рейн в части этого дохода в Финляндии является налогообязанным, соответственно работодатель Эстонии не должен с выплаты удерживать подоходный налог.

Поскольку в Эстонии не возникает налоговой обязанности по социальному налогу, платежам по страхованию от безработицы, платежу обязательной накопительной пенсии и подоходному налогу, то декларировать данного работника в декларации TSD не надо.

Пример 17. Работник резидент Эстонии работает в государстве, с которым у Эстонии нет действующего договора о социальном страховании, налоговая обязанность по подоходному налогу в зарубежном государстве, налоговая обязанность по социальному налогу в Эстонии (вид выплаты 11)

Резидент Эстонии Айн работает по трудовому договору с полной занятостью в России на работодателя Эстонии. Работодатель Эстонии платит заработную плату 1000 евро в месяц. Работник присоединен к обязательной накопительной пенсии (II ступень), не достиг пенсионного возраста.

Налоговый управляющий России выдал работнику справку, подтверждающую, что в части заработанного в России дохода он является налогообязанным в России.

Расчёт налогов:

Поскольку налоговый орган России выдал справку о том, что получатель выплаты является в части полученного дохода в России налогообязанным в России, то у Эстонского работодателя  не возникает с произведённых работнику  выплат в Эстонии обязанности удержания подоходного налога.

К России не применяется право ЕС, так же не заключён с Россией договор социального страхования, а это означает, что социальный налог и платежи социального страхования платятся в Эстонии и даже в случае, если местом выполнения работы является Россия.

Социальный налог: 1000 x 33% = 330 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 1000 x 2% = 20 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 1000 x 1,6% = 16 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 1000 x 0,8% = 8 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Айн

11

1000

1

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1000

 

 

 

330

20

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1000

16

8

 

 

 

Пример 18. Работник, резидент Эстонии работает в двух странах Европейского Сообщества у двоих разных работодателей (вид выплаты 12)

Эстонский работодатель заключил с Рейном трудовой договор с частичной занятостью, по которому местом выполнения работы является Таллинн. Эстонский работодатель платит ему заработную плату 1000 евро в месяц. Рейн также работает и в Финляндии у другого работодателя (с занятостью 80%).

Расчёт налогов:

У Рейна – два работодателя и большая часть его деятельности (больше 25%) проходит в Финляндии, поэтому Рейн является социально-застрахованным в Финляндии. Рейну была выдана департаментом социального страхования Финляндии форма А1, которая подтверждает  компетентным органам Эстонии (Департаменту социального страхования, Больничной Кассе, Кассе по Безработице, Налогово-таможенному департаменту), что Рейн по-прежнему застрахован в Финляндии. В данном случае, в Эстонии не возникает обязанность по уплате социального налога и с полученной в Эстонии заработной платы платежи социального страхования уплачиваются в Финляндии. У Эстонского работодателя остаётся только обязанность по удержанию со сделанных им выплат подоходного налога.

Удержанный подоходный налог: 1000 x 20% = 200 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Рейн

12

1000

0,20

Soome

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

 

 

 

 

 

200

5. Декларирование прочих выплат

Пример 19. Пособие на погребение, выплаченное работнику (вид выплаты 10)

Светлана работает по трудовому договору, ей выплатили заработную плату 1000 евро и в связи со смертью матери, пособие на погребение 130 евро. Она присоединена к обязательной накопительной пенсии II ступени, представила заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода в размере 180 евро. Светлана не достигла пенсионного возраста.

Расчёт налогов по зарплате и пособия на погребение:

Пособие, выплачиваемое в связи с трудовыми отношениями, декларируется под видом выплаты 10 (выплаченная денежная плата работнику).

Социальный налог: (1000 + 130) x 33% = 372,90 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: (1000 + 130) x 2% = 22,60 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: (1000 + 130)  x 1,6% = 18,08 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: (1000 + 130) x 0,8% = 9,04 евро
Удержанный подоходный налог: (1000 + 130 – 18,08 – 22,60 – 180) x 20% = 181,86 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Светлана

10

1130

1,0

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

1130

 

 

 

372,90

22,60

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1130

18,08

9,04

610

180

181,86

Пример 20. Плата за услуги, выплачиваемая на основании договора подряда или поручения либо иного обязательственного договора  (вид выплаты 17)

Андресу на основании договора подряда за работу заплатили 300 евро, он присоединён к обязательной накопительной пенсии II ступени, не представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода. Работник не достиг пенсионного возраста, не зарегистрирован предпринимателем (FIE).

Расчёт налогов:

В случае работы по договору подряда, у работодателя не возникает обязанность по уплате минимального социального налога. Социальный налог уплачивается с фактической произведённой выплаты и код 1090 в приложении 1 (увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу) не заполняется.

Социальный налог: 300 x 33% = 99 евро
Платёж по обязательной накопительной пенсии: 300 x 2% = 6 евро
Платёж по страхованию от безработицы работника: 300 x 1,6% = 4,80 евро
Платёж по страхованию от безработицы работодателя: 300 x 0,8% = 2,40 евро
Удержанный подоходный налог: (300 – 4,80 – 6) x 20% = 57,84 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Андрес

17

300

x

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

300

x

x

x

99

6

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

300

4,80

2,40

 

 

57,84

Пример 21. Выплачиваемые суточные третьим лицам в части, превышающей предельную ставку, установленную в ЗоПН ст. 13 ч. 3 п. 1 (вид выплаты 51)

Суммы возмещения расходов и суточные в связи со спортивными командировками лицам, указанным в статье 7 Закона о спорте, и такие суммы возмещения и суточные, выплачиваемые творческими союзами творческим личностям в связи со связанными с их творческой деятельностью командировками, в пределах норм и в порядке, установленных пунктом 1 части 3 статьи 13 ЗоПН.

Анне кроме суточных, выплачиваемых на основном месте работы, суточные в сумме 140 евро платит третье лицо. Выплачивемые третьим лицам суточные превышают предельную ставку, установленную в пункте 1 части 3 статьи 13 Закона о подоходном налоге.

Расчёт налогов:

Удержанный подоходный налог: 140 x 20% = 28 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Анне

51

140

X

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

 

 

 

 

 

28

Пример 22. Плата за аренду или наём (вид выплаты 50) и интрессы (вид выплаты 54)

Коммерческое товарищество платит Ивану согласно договору аренды нежилого помещения1 арендную плату 255 евро в месяц и согласно договору займа интрессы 76,69 евро. Иван не представил заявление о применении не облагаемого подоходным налогом дохода, он не зарегистрирован предпринимателем, и доход от аренды не является его доходом от предпринимательства.

Расчёт налогов:

Плата за аренду и интрессы не облагаются социальным налогом, платежами по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсией.

Поскольку это виды разных выплат, то они декларируются раздельно.

Удержанный подоходный налог с арендной платы 255 x 20%= 51 евро
Удержанный подоходный налог с интрессов 76,69 x 20%= 15,34 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Иван

50

255

X

 

00000000000

Иван

54

76,69

X

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

 

 

 

 

 

51

 

 

 

 

 

15,34

_____________________________________________________________________________________
1 Доход от аренды жилого помещения декларируется отдельно, вид выплаты – 57 (расчёт налогов является таким же как в случае дохода от аренды).
 

Пример 23. Прочие выплаты, в том числе стипендия, пособие, премия в сфере культуры, спорта и науки, выйгрыш в азартных играх (вид выплаты 55)

Коммерческое товарищество платит студенту Петру стипендию в сумме 640 евро в месяц. Пётр не является работником данного предприятия, ни бывшим, ни будущим. Стипендия не отвечает условиям, установленным в постановлении Правительства Республики. Пётр не представил заявление о применении необлагаемого дохода.

Расчёт налогов:

Поскольку Пётр не является нынешним, будущим или бывшим работником, то выплачиваемая стипендия облагается только подоходным налогом.

Удержанный подоходный налог: 640 x 20% = 128 евро

Декларирование в приложении 1 формы TSD:

Ia. Декларирование выплат и налоговых обязательств

Получатель выплаты

Выплата

Ставка рабочего времени

В каком государствевыдана A1/E101

личный код

имя и фамилия

вид

сумма

1000

1010

1020

1030

1040

1050

00000000000

Пётр

55

640

X

 

 

Выплата, облагаемая социальным налогом

С выплаты, облагаемой социальным налогом, вычитается

Увеличение выплаты, облагаемой социальным налогом, в связи с минимальной обязанностью по социальному налогу

Социальный налог

Удержанный платёж по обязательному пенсионному страхованию

часть выплаты лицу с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, с которой платит социальный налог Касса по безработице

часть выплаты, социальный налог с которой продекларирован в предыдущих месяцах с месячной ставки социального налога

1060

1070

1080

1090

1100

1110

 

 

 

 

 

 

 

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удержанный платёж по страхованию от безработицы

Платёж по страхованию от безработицы работодателя

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

1120

1130

1140

1150

1160

1170

 

 

 

 

 

128