Социальный налог

Социальный налог является денежным обязательством, возложенным на налогоплательщика с целью получения необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования дохода и подлежащее выполнению в порядке, размерах и сроки, предусмотренные Законом о социальном налоге (далее — ЗоСН).

Социальным налогом облагается доход, полученный от активной деятельности (работа, бизнес). Список налогооблагаемых доходов установлен ч. 1 ст. 2 ЗоСН, а список доходов, не облагаемых налогом, представлен в ст. 3 ЗоСН.

Ставка социального налога — 33%. С пособий по безработице, выплачиваемых Кассой по безработице, а также в случаях, установленных п. 3¹, 3², 3³ 6, 6¹, 8, 9, 11, 13 и 15 ч. 1 ст. 6 ЗоСН — 13%.

Cоциальный налог платят:

• лица, производящие налогооблагаемые выплаты – работодатели (налог декларируется в TSD и выплачивается ежемесячно);

• предприниматели – физические лица (далее – ПФЛ) со своих доходов от предпринимательства;

• государство, волость или город за лиц, перечисленных в ч. 1 и 1¹ ст. 6 ЗоСН (налог декларируется в налоговой декларации ESD и выплачивается ежемесячно).

Для плательщиков социального налога установлена единая минимальная ставка социального налога, которую он обязан платить:

• работодатель (в случаях, установленных ч. 2 и 3 ст. 2 ЗоСН),
• государство (за лиц, перечисленных в ст. 6 ЗоСН) и
• ПФЛ со своих доходов от предпринимательства (на основании ч. 5 ст. 2 ЗоСН).

Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет в 2021 году 584 евро, соответственно, для работодателя минимальная обязанность по социальному налогу — 192,72 евро в месяц.

Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет в 2020 году 540 евро, соответственно, для работодателя минимальная обязанность по социальному налогу — 178,20 евро в месяц.

Порядок расчёта минимальной обязанности по выплате социального налога работодателем установлен постановлением министра финансов № 17 от 15 марта 2013 года (на эст. языке).

ПФЛ платит авансовые платежи социального налога в течение года четыре раза в год к 15 числу последнего месяца каждого квартала. Налогово-таможенный департамент рассчитывает для ПФЛ окончательный социальный налог за год на основании доходов от предпринимательства, задекларированных им в декларации по доходам, а также отправляет предпринимателю налоговое уведомление о социальном налоге, подлежащем к доплате. Срок его уплаты – 1 октября.