О земельном налоге

Уведомления о земельном налоге, данные, связанные с земельными участками, срок(и) уплаты земельного налога, процесс расчёта налога и сумма(ы), подлежащая(ие) уплате, отображаются в e-MTA: «Налоги» – «Иные налоги» – «Земельный налог».

В налоговых уведомлениях о земельном налоге могут быть ошибки по части налоговых льгот на землю, находящуюся под домом

С отправкой уведомлений о земельном налоге в феврале 2020 года выяснилось, что у многих людей отсутствует налоговая льгота на землю, находящуюся под домом, которая должна была быть передана местным самоуправлением. Это касается людей, которые продали или купили недвижимое имущество во второй половине 2019 года. Подробнее »

Земельный налог — это налог, определяемый исходя из налогооблагаемой цены земли, который Налогово-таможенный департамент исчисляет на основании полученных от местных самоуправлений данных. Земельный налог поступает в полном объеме в бюджеты единиц местного самоуправления.

1. Кто обязан платить земельный налог


Соответственно Закону о земельном налоге платить земельный налог должны:

1.1. собственник земли или
1.2. если землепользование не переоформлено в порядке, предусмотренном Законом о земельной реформе, то земельный налог платит пользователь земли;
1.3. если земля обременена правом застройки, то земельный налог платит застройщик, а не собственник земли;
1.4. если земля обременена пользовладением, то земельный налог платит пользовладелец, а не собственник земли;
1.5. в случае отвода недвижимой вещи, находящейся в государственной или муниципальной собственности, для добычи полезных ископаемых земельный налог уплачивает лицо, получившее право землепользования.

Государство платит земельный налог с находящейся в его собственности земли, в отношении которой представлено либо ходатайство о возврате, замене или её компенсации; либо земля была компенсирована, но никем не была взята в пользование; либо в отношении земли не было представлено ходатайства о возврате, замене или её компенсации и которая никем не была взята в пользование.
 

2. Объект земельного налога


Земельным налогом облагается вся земля, за исключением:

  • земли, на которой законом или в установленном законом порядке запрещена хозяйственная деятельность;
  • земли природных резерватов и зон специального режима заповедников, а также земли зон специального режима постоянных местообитаний;
  • земли, относящейся к зданиям дипломатических и консульских представительств иностpанных госудаpств или к их частям;
  • земли, находящейся в пользовании иностранного государства или международной организации на основании договора, заключенного между Правительством Республики и иностранным государством или международной организацией;
  • земли под церквями и молитвенными домами приходов;
  • муниципальной земли, расположенной на административной территории соответствующей единицы местного самоуправления, за исключением случая, когда эту землю использует лицо, чье землепользование еще не переоформлено в порядке, предусмотренном Законом о земельной реформе, или если эта земля обременена правом застройки или пользовладения;
  • земли под публичными водоемами, водоемами публичного пользования и дорогами публичного пользования;
  • земли, находящейся в пользовании международных военных штаб-квартир;
  • с находящейся в собственности государства земли с целевым назначением земли для общественных строений;
  • земли с целевым назначением земли общего пользования (в т. ч. земли кладбищ).

С земель, установленных Законом об охране природы, таких как зоны с ограниченным режимом природопользования, заказники, земли постоянных местообитаний и земли, относящиеся к зонам с ограниченным режимом природопользования отдельных охраняемых природных объектов, земельный налог уплачивается в размере 50 процентов от ставки земельного налога.
 

3. Ставка земельного налога


Ставка земельного налога составляет 0,1–2,5 процентов от цены налогообложения земли в год.

Ставка земельного налога с используемых для производства сельскохозяйственной продукции обрабатываемых земель и естественных лугов составляет 0,1–2,0 процента от цены налогообложения земли в год.

Ставки налога устанавливает на своей административной территории собрание местного самоуправления не позднее 31 января года налогообложения. Собрание местного самоуправления может установить ставки налога диференцированно по ценовым зонам в установленных законом пределах. Измененные ставки налога применяются с начала года.

Ставки земельного налога (на эст. языке)

4. Представление местным самоуправлением данных


В случае изменения ставок налога единица местного самоуправления представляет сведения об измененных ставках земельного налога в информационную систему земельного налога (MAKIS) не позднее 1 февраля года налогообложения. Если к установленному сроку измененные ставки не будут представлены, то Налогово-таможенный департамент исчисляет земельный налог по ставкам предыдущего года.

Единица местного самоуправления представляет помимо налоговых ставок к 1 февраля года налогообложения посредством информационной системы земельного налога (MAKIS) в Налогово-таможенный департамент исходные данные, необходимые для вычисления земельного налога.
 

5. Возникновение налоговой обязанности


Для определения величины налоговой обязанности по земельному налогу Налогово-таможенный департамент берет за основу наличие права собственности или пользовладения по состоянию на 1 января налогового года. Налогово-таможенный департамент выставляет налоговое уведомление лицу, являющемуся собственником или пользователем земли по состоянию на 1 января (в пунктах 1.2–1.5 перечисленные лица). При приобретении земли или возникновении права пользования в середине года, у старого владельца или пользователя сохраняется обязанность по земельному налогу до конца года, и налоговая обязанность нового собственника или пользователя земли возникает с 1 января года, следующего за годом приобретения земли или возникновения пользовладения.
 

6. Льгота по уплате земельного налога с земли, находящейся под домом
 

Для получения льготы по уплате земельного налога с земли, находящейся под домом, необходимо выполнение четырёх условий одновременно по состоянию на 1 января:

  • лицо должно быть землевладельцем или землепользователем по смыслу ст. 10 Закона о земельном налоге (лица, перечисленные в п. 1.1–1.4 этой инструкции);
  • земля должна использоваться с целью жилой застройки на ней или в качестве приусадебного участка, входящего в состав доходной сельскохозяйственной земли;
  • на земле находится здание;
  • постоянное место жительства землевладельца или землепользователя находится в здании, расположенном на земле, соответственно данным об его местожительстве, которые внесены в регистр народонаселения.

Освобождение от уплаты земельного налога можно получить только с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой, в том числе в городе, внутриволостном городе, поселке городского и сельского типа, а также на территории, которая определена по общей планировке единицей местного самоуправления или по уездной планировке уездным старейшиной в качестве территории с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара.

От уплаты земельного налога освобождены собственники земельной единицы, находящейся в их общей долевой или совместной собственности, на вышеуказанных условиях с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара. Это положение не применяются в отношении собственников квартирной собственности; это обозначает, что в квартирном товариществе рассчитывается освобождение от уплаты налога для каждой квартирной собственности.

Члены товарищества собственников зданий из числа физических лиц также приравнены к землепользователям. Таким образом, освобождается от уплаты земельного налога земля, используемая под жилую застройку на ней, которая принадлежит товариществу собственников зданий, в пропорциональной части паёв членов товарищества собственников зданий из числа таких физических лиц, место жительства которых соответственно данным об их местожительстве внесено в регистр народонаселения и находится в здании, расположенном на этой земле (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара, в расчёте на каждого члена товарищества собственников зданий, соответствующего названным признакам.

Землевладелец или землепользователь, названный в ст. 10 Закона о земельном налоге, не должен представлять заявление для получения налоговой льготы. Налоговая льгота рассчитывается автоматически.

В налоговых уведомлениях о земельном налоге могут быть ошибки по части налоговых льгот на землю, находящуюся под домом

С отправкой уведомлений о земельном налоге в феврале 2020 года выяснилось, что у многих людей отсутствует налоговая льгота на землю, находящуюся под домом, которая должна была быть передана местным самоуправлением. Это касается людей, которые продали или купили недвижимое имущество во второй половине 2019 года. Из запроса, отправленного в Земельный департамент, выяснялось, что причиной этого стал сбой между решением X-tee по обновлению адресов в регистре народонаселения и инфосистемой земельного налога в Земельном департаменте, поэтому не все данные поступили к нам в корректной форме.

Налогово-таможенный департамент в ближайшие недели отправит персональные извещения тем людям, которые получили налоговое уведомление с некорректными данными. Эти налоговые уведомления будут аннулированы, а взамен будут отправлены новые. Срок уплаты земельного налога — 31 марта, поэтому мы рекомендует не спешить с уплатой земельного налога, если имеются сомнения, что Вы получили уведомление с некорректными данными.

Если Вы уже уплатили земельный налог, то переплаченная сумма первоначально будет переведена на счёт предоплаты и её можно будет вернуть после того, как будет представлено налоговое уведомление с корректными данными, а также будет произведён перерасчёт.

Приносим извинения за неудобства.

7. Налоговое уведомление о земельном налоге


Налогово-таможенный департамент высылает налогоплательщику налоговое уведомление о подлежащей к уплате сумме земельного налога не позднее 15 февраля.

Пользователю e-MTA, электронный адрес которого известен Налогово-таможенному департаменту, налоговое уведомление о земельном налоге высылается только электронным путем.

Если у Налогово-таможенного департамента нет адреса электронной почты налогоплательщика, то уведомление высылается по СМС на номер мобильного телефона. Налоговое уведомление на бумаге высылается в том случае, если у департамента нет ни номера мобильного телефона, ни адреса электронной почты налогоплательщика.

Налогоплательщик, не получивший налоговое уведомление о земельном налоге к 25 февраля, обязан известить об этом Налогово-таможенный департамент в течение 30 дней. В этом случае налогоплательщику высылается новое налоговое уведомление.

Если налогоплательщик не получил ни одного налогового уведомления о земельном налоге, он обязан сообщить в письменной форме или в электронном виде в волостную или городскую управу по месту нахождения земли о размере и целевом назначении находящейся в его собственности или пользовании земли.

Если в налоговом уведомлении представлены неточные данные о налогоплательщике или его налогооблагаемом землепользовании, то ему необходимо обратиться для уточнения земельных данных в волостную или городскую управу по месту нахождения земли.
 

8. Уплата земельного налога


Земельный налог за землю, расположенную в единице любого местного самоуправления, в размере до 64 евро следует уплатить одной суммой к 31 марта 2020 года.

Если сумма земельного налога превышает 64 евро, то к 31 марта 2020 года следует уплатить как минимум половину суммы, но не менее 64 евро. Остальную часть земельного налога следует уплатить не позднее чем к 1 октября 2020 года.

Налогово-таможенный департамент суммирует налоговые обязательства за все землепользования лица в местном самоуправлении, и налоговое уведомление не высылается, если общая сумма налога составляет менее 5 евро.

Земельный налог следует уплатить на банковский счет Налогово-таможенного департамента. Реквизиты для уплаты налогов »

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет Налогово-таможенный департамент.
 

9. Освобождение от земельного налога пенсионера или репрессированного


Местное самоуправление может дополнительно освободить от уплаты земельного налога как лицо, получающего пенсию на основании Закона о государственном пенсионном страховании; так и лицо, у которого установлена частичная или отсутствующая трудоспособность на основании Закона о пособии на трудоспособность; с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара.

Местное самоуправление может дополнительно освободить от уплаты земельного налога также репрессированного или лицо, приравненного к нему по смыслу Закона о лицах, репрессированных оккупационными режимами; с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле.

Лицо, получающее пенсию на основании Закона о государственном пенсионном страховании, лицо, у которого установлена частичная или отсутствующая трудоспособность на основании Закона о пособии на трудоспособность, а также репрессированный или лицо, приравненное к нему, должны представить заявление для получения освобождения от уплаты налога в местное самоуправление.
 

10. Поступление земельного налога


Земельный налог поступает в полном объёме в местное самоуправление.
 

11. Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните
  • Отправьте письмо на адрес э-почты ariklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» – «Переписка».

Дополнительная информация

 

17.02.2020