Sa oled siin

Tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ja maksudest hoidumise tõkestamise lepingud

Siit leiate Eestiga sõlmitud ja jõustunud tulu- ning kapitalimaksu(de)ga topeltmaksustamise vältimise ja maksudest hoidumise tõkestamise lepingute (maksulepingute) nimekirjad (tähestikulises ja jõustumise kuupäeva järjekorras) ning Riigi Teataja II osas ilmunud maksulepingute tekstid.

Nimetatud maksulepingute ingliskeelsed tekstid leiate Riigi Teataja II osas avaldatud maksulepingute tekstide lõpust. Juhime tähelepanu, et enamasti on maksulepingute lõppu märgitud, et tõlgendamiserinevuse korral võetakse aluseks ingliskeelne tekst.

Maksulepingute lahutamatuks osaks on protokoll, kui see on olemas.

Kõigi Eestiga sõlmitavate ja sõlmitud maksulepingute nimekirja, tekstid nii eesti kui ka inglise keeles ning parafeerimise, allakirjutamise, ratifitseerimise, jõustumise ja rakendamise kuupäevad leiate Rahandusministeeriumi veebilehelt „Topeltmaksustamise vältimise lepingud".

Alates 2016 jaanuarist muudeti seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega paljudes kehtivates maksulepingutes litsentsitasu mõistet, välistades tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasu. Lisaks muutus litsentitasu maksustamise kord: litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik.

 

 

Maksulepingud tähestikulises järjekorras

 

Šveitsi maksulepingu muutumisega alates 2016. a muutus ka intressidelt tulumaksu kinnipidamine osades maksulepingutes (Hispaania, Prantsusmaa, Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa).

Riik Kood Kehtivuse algus Riigi Teataja
Albaania Vabariik AL 01.01.2011 RT II, 15.11.2010, 4
Ameerika Ühendriigid US 01.01.2000 RT II 1998, 40/41, 94
Araabia Ühendemiraadid AE 01.01.2011 (tagasiulatuvalt) RT II, 06.03.2012, 4
Armeenia Vabariik AM 01.01.2004 RT II, 10.01.2003, 2, 6
Aserbaidžaani Vabariik AZ 01.01.2009 RT II, 10.10.2008, 26, 73
Austria Vabariik AT 01.01.2003 RT II, 21.10.2002, 29, 134
Bahreini Kuningriik BH 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 4
Belgia Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
BE 01.01.2004

01.01.2016
RT II, 03.11.2000, 25,153

Šveitsi protokoll
Bulgaaria Vabariik BG 01.01.2009 RT II, 29.12.2008, 33, 100
Gruusia GE 01.01.2008 RT II, 17.12.2007, 23, 66
Gruusia protokoll GE 01.01.2012 RT II, 01.03.2011, 3
Hiina Rahvavabariik CN 01.01.2000 RT II 1998, 52, 119
Hiina maksulepingu muutmise protokoll CN 01.01.2016 RT II, 05.11.2015, 4
Hispaania Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
Intresse maksustatakse ainult residendiriigis
ES 01.01.2005

01.01.2016

01.01.2016
RT II, 24.12.2004, 41, 150

Šveitsi protokoll

Šveitsi protokoll
Hollandi Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
NL 01.01.1995 (tagasiulatuvalt)

01.01.2016
RT II 1997, 37, 125

Šveitsi protokoll
Hollandi maksulepingu muutmise protokoll NL 01.01.2005 (tagasiulatuvalt) RT II, 21.03.2006, 6, 10
Hollandi maksulepingu muutmise protokoll NL 01.01.2010 RT II, 07.04.2009, 11, 27
Horvaatia Vabariik  HR 01.01.2005 RT II, 11.06.2004, 19, 82
Iiri

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
IE 01.01.1999

01.01.2016
RT II 1998, 33/34, 62

Šveitsi protokoll
Iisraeli Riik IL 01.01.2010 RT II, 11.12.2009, 30, 87
India Vabariik IN 01.01.2013 RT II, 24.05.2012, 2
Islandi Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
IS 01.01.1996

01.01.2016
RT II 1994, 30/31, 131

Šveitsi protokoll
Itaalia Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
IT 01.01.2001

01.01.2016

RT II 1998, 18/19, 32

Šveitsi protokoll

Jersey JE 01.01.2012 RT II, 16.12.2011, 2
Kanada

Osa litsentsitasudest maksustatakse ainult residendiriigis
CA 01.01.1996

01.01.2016
RT II 1995, 44, 199

Šveitsi protokoll
Kasahstani Vabariik KZ 01.01.2001 RT II 2000, 16, 96
Korea Vabariik KR 01.01.2011 RT II, 28.12.2009, 31, 92
Kreeka Vabariik EL 01.01.2009 RT II, 30.11.2006, 26, 69
Küprose Vabariik CY 01.01.2014 RT II, 04.10.2013, 2
Leedu Vabariik LT 01.01.2006 RT II 2005, 24, 83
Luksemburgi uus maksuleping LU 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 3
Läti Vabariik LV 01.01.2002 (tagasiulatuvalt) RT II 2002, 33, 157
Makedoonia Vabariik MK 01.01.2010 RT II, 11.05.2009, 15, 39
Malta MT 01.01.2004 RT II, 10.01.2003, 2, 7
Mani saar IM 01.01.2010 RT II, 11.12.2009, 30, 86
Mehhiko Ühendkuningriigid MX 01.01.2014 RT II, 23.10.2013, 2
Moldova Vabariik MD 01.01.1999 RT II 1998, 33/34, 63
Norra Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
NO 01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 32/33, 108

Šveitsi protokoll
Poola Vabariik PL 01.01.1995 RT II 1994, 32/33, 140
Portugali Vabariik PT 01.01.2005 RT II, 14.06.2004, 20, 3
Prantsuse Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
FR 01.01.1996 (tagasiulatuvalt)

01.01.2016
RT II 1998, 16/17, 28

Šveitsi protokoll
Rootsi Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
SE 01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 35, 110

Šveitsi protokoll
Rumeenia RO 01.01.2006 RT II, 17.11.2005, 26, 89
Saksamaa Liitvabariik DE 01.01.1994 (tagasiulatuvalt) RT II 1997, 20, 94
Serbia Vabariik XS 01.01.2011 RT II, 28.12.2009, 31, 93
Singapuri Vabariik SG 01.01.2008 RT II, 08.11.2007, 19, 55
Singapuri lepingu uus protokoll SG 30.03.2012 RT II, 16.12.2011, 4
Slovaki Vabariik  SK 01.01.2007 RT II, 17.11.2005, 26, 88
Sloveenia Vabariik  SI 01.01.2007 RT II, 16.06.2006, 13, 36
Soome Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
FI 01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 37, 113

Šveitsi protokoll
Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa Ühendkuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
GB 01.01.1995

16.10.2015
RT II 1994, 32/33, 139

Šveitsi protokoll
Šveitsi Liidunõukogu CH 01.01.2005 RT II, 09.06.2004, 18, 79
Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll CH 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 5
Taani Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
DK 01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 34, 109

Šveitsi protokoll
Tai Kuningriik TH 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 6
Tšehhi Vabariik CZ 01.01.1996 RT II 1995, 1, 1
Türgi Vabariik TR 01.01.2006 RT II, 10.02.2005, 4, 12
Türkmenistan TM 01.01.2014 RT II, 20.02.2013, 2
Ukraina UA 01.01.1997 RT II 1996, 42, 172
Ungari Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
HU 01.01.2005

01.01.2016
RT II, 11.06.2004, 19, 81

Šveitsi protokoll
Usbekistani Vabariik UZ 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 2
Valgevene Vabariik BY 01.01.1999 RT II 1998, 16/17, 30
Vietnami Sotsialistlik Vabariik VN 01.01.2017 RT II, 03.11.2016, 7

 
Maksulepingud jõustumise kuupäeva järjekorras


Šveitsi maksulepingu muutumisega alates 2016. a muutus ka intressidelt tulumaksu kinnipidamine osades maksulepingutes (Hispaania, Prantsusmaa, Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa).

Riik Kehtivuse algus Riigi Teataja
Läti Vabariik 01.01.2002 (tagasiulatuvalt) RT II 2002, 33, 157
Norra Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 32/33, 108

Šveitsi protokoll
Taani Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 34, 109

Šveitsi protokoll
Rootsi Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 35, 110

Šveitsi protokoll
Leedu Vabariik 01.01.2006 RT II 2005, 24, 83
Soome Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1994

01.01.2016
RT II 1993, 37, 113

Šveitsi protokoll
Saksamaa Liitvabariik 01.01.1994 (tagasiulatuvalt) RT II 1997, 20, 94
Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa Ühendkuningriik
Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1995

16.10.2015
RT II 1994, 32/33, 139

Šveitsi protokoll
Poola Vabariik 01.01.1995 RT II 1994, 32/33, 140
Hollandi Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seade
01.01.1995 (tagasiulatuvalt)

01.01.2016
RT II 1997, 37, 125

Šveitsi protokoll
Hollandi maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2005 (tagasiulatuvalt) RT II, 21.03.2006, 6, 10
Hollandi maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2010 RTII, 07.04.2009, 11, 27
Islandi Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1996

01.01.2016
RT II 1994, 30/31, 131

Šveitsi protokoll
Tšehhi Vabariik 01.01.1996 RT II 1995, 1, 1
Kanada

Osa litsentsitasudest maksustatakse ainult residendiriigis
01.01.1996

01.01.2016
RT II 1995, 44, 199

Šveitsi protokoll
Prantsuse Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1996 (tagasiulatuvalt)

01.01.2016
RT II 1998, 16/17, 28

Šveitsi protokoll
Ukraina 01.01.1997 RT II 1996, 42, 172
Valgevene Vabariik 01.01.1999 RT II 1998, 16/17, 30
Moldova Vabariik 01.01.1999 RT II 1998, 33/34, 63
Iiri Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.1999

01.01.2016
RT II 1998, 33/34, 62

Šveitsi protokoll
Ameerika Ühendriigid 01.01.2000 RT II 1998, 40/41, 94
Hiina Rahvavabariik 01.01.2000 RT II 1998, 52, 119
Hiina maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2016 RT II, 05.11.2015, 4
Kasahstani Vabariik 01.01.2001 RT II 2000, 16, 96
Itaalia Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.2001

01.01.2016
RT II 1998, 18/19, 32

Šveitsi protokoll
Austria Vabariik 01.01.2003 RT II, 21.10.2002, 29, 134
Belgia Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.2004

01.01.2016
RT II, 03.11.2000, 25, 153

Šveitsi protokoll
Armeenia Vabariik 01.01.2004 RT II, 10.01.2003, 2, 6
Malta 01.01.2004 RT II, 10.01.2003, 2, 7
Portugali Vabariik 01.01.2005 RT II, 14.06.2004, 20, 3
Horvaatia Vabariik 01.01.2005 RT II, 11.06.2004, 19, 82
Šveitsi Liidunõukogu 01.01.2005 RT II, 09.06.2004, 18, 79
Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 5
Ungari Vabariik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.2005

01.01.2016
RT II, 11.06.2004, 19, 81

Šveitsi protokoll
Hispaania Kuningriik

Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet
01.01.2005

01.01.2016
RT II, 24.12.2004, 41, 150

Šveitsi protokoll
Rumeenia 01.01.2006 RT II, 17.11.2005, 26, 89
Türgi Vabariik 01.01.2006 RT II, 10.02.2005, 4, 12
Slovaki Vabariik 01.01.2007 RT II, 17.11.2005, 26, 88
Sloveenia Vabariik 01.01.2007 RT II, 16.06.2006, 13, 36
Luksemburgi uus maksuleping 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 3
Singapuri Vabariik 01.01.2008 RT II, 08.11.2007, 19, 55
Gruusia 01.01.2008 RT II, 17.12.2007, 23, 66
Kreeka Vabariik 01.01.2009 RT II, 30.11.2006, 26, 69
Bulgaaria Vabariik 01.01.2009 RT II, 29.12.2008, 33, 100
Aserbaidžaani Vabariik 01.01.2009 RT II, 10.10.2008, 26, 73
Iisraeli Riik 01.01.2010 RT II, 11.12.2009, 30, 87
Makedoonia Vabariik 01.01.2010 RT II, 11.05.2009, 15, 39
Mani saar 01.01.2010 RT II, 11.12.2009, 30, 86
Albaania Vabariik 01.01.2011 RT II, 15.11.2010, 4
Korea Vabariik 01.01.2011 RT II, 28.12.2009, 31, 92
Serbia Vabariik 01.01.2011 RT II, 28.12.2009, 31, 93
Araabia Ühendemiraadid 01.01.2011 (tagasiulatuvalt) RT II, 06.03.2012, 4
Gruusia protokoll 01.01.2012 RT II, 01.03.2011, 3
Jersey 01.01.2012 RT II, 16.12.2011, 2
Singapuri lepingu uus protokoll 30.03.2012 RT II, 16.12.2011, 4
India Vabariik 01.01.2013 RT II, 24.05.2012, 2
Bahreini Kuningriik 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 4
Küprose Vabariik 01.01.2014 RT II, 04.10.2013, 2
Mehhiko Ühendriigid 01.01.2014 RT II, 23.10.2013, 2
Tai Kuningriik 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 6
Türkmenistan 01.01.2014 RT II, 20.02.2013, 2
Usbekistani Vabariik 01.01.2014 RT II, 20.12.2013, 2
Hiina maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2016 RT II, 05.11.2015, 4
Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 5
Luksemburgi uus maksuleping 01.01.2016 RT II, 27.02.2015, 3
Vietnami Sotsialistlik Vabariik 01.01.2017 RT II, 03.11.2016, 7

 

11.09.2017