Siit leiate Eestiga sõlmitud ja jõustunud tulu- ning kapitalimaksu(de)ga topeltmaksustamise vältimise ja maksudest hoidumise tõkestamise lepingute (maksulepingute) nimekirjad (tähestikulises ja jõustumise kuupäeva järjekorras) ning Riigi Teataja II osas ilmunud maksulepingute tekstid.
Nimetatud maksulepingute ingliskeelsed tekstid leiate Riigi Teataja II osas avaldatud maksulepingute tekstide lõpust. Juhime tähelepanu, et enamasti on maksulepingute lõppu märgitud, et tõlgendamiserinevuse korral võetakse aluseks ingliskeelne tekst.
Maksulepingute lahutamatuks osaks on protokoll, kui see on olemas.
Kõigi Eestiga sõlmitavate ja sõlmitud maksulepingute nimekirja, tekstid nii eesti kui ka inglise keeles ning parafeerimise, allakirjutamise, ratifitseerimise, jõustumise ja rakendamise kuupäevad leiate Rahandusministeeriumi veebilehelt „Topeltmaksustamise vältimise lepingud".
Alates 2016 jaanuarist muudeti seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega paljudes kehtivates maksulepingutes litsentsitasu mõistet, välistades tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasu. Lisaks muutus nendes maksulepingutes litsentitasu maksustamise kord: litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik.
Maksulepingud tähestikulises järjekorras
Šveitsi maksulepingu muutumisega alates 2016. a muutus ka intressidelt tulumaksu kinnipidamine osades maksulepingutes (Hispaania, Prantsusmaa, Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa).
| Riik | Kood | Kehtivuse algus | Riigi Teataja |
|---|---|---|---|
| Albaania Vabariik | AL | 01.01.2011 | RT II, 15.11.2010, 4 |
| Ameerika Ühendriigid | US | 01.01.2000 | RT II 1998, 40/41, 94 |
| Araabia Ühendemiraadid | AE | 01.01.2011 (tagasiulatuvalt) | RT II, 06.03.2012, 4 |
| Armeenia Vabariik | AM | 01.01.2004 | RT II, 10.01.2003, 2, 6 |
| Aserbaidžaani Vabariik | AZ | 01.01.2009 | RT II, 10.10.2008, 26, 73 |
| Austria Vabariik | AT | 01.01.2003 | RT II, 21.10.2002, 29, 134 |
| Bahreini Kuningriik | BH | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 4 |
| Belgia Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
BE | 01.01.2004 01.01.2016 |
RT II, 03.11.2000, 25,153 Šveitsi protokoll |
| Bulgaaria Vabariik | BG | 01.01.2009 | RT II, 29.12.2008, 33, 100 |
| Gruusia | GE | 01.01.2008 | RT II, 17.12.2007, 23, 66 |
| Gruusia protokoll | GE | 01.01.2012 | RT II, 01.03.2011, 3 |
| Hiina Rahvavabariik | CN | 01.01.2000 | RT II 1998, 52, 119 |
| Hiina maksulepingu muutmise protokoll | CN | 01.01.2016 | RT II, 05.11.2015, 4 |
| Hispaania Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet Intresse maksustatakse ainult residendiriigis |
ES | 01.01.2005 01.01.2016 01.01.2016 |
RT II, 24.12.2004, 41, 150 Šveitsi protokoll Šveitsi protokoll |
| Hollandi Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
NL | 01.01.1995 (tagasiulatuvalt) 01.01.2016 |
RT II 1997, 37, 125 Šveitsi protokoll |
| Hollandi maksulepingu muutmise protokoll | NL | 01.01.2005 (tagasiulatuvalt) | RT II, 21.03.2006, 6, 10 |
| Hollandi maksulepingu muutmise protokoll | NL | 01.01.2010 | RT II, 07.04.2009, 11, 27 |
| Hongkong | HR | 01.01.2020 | RT II, 18.12.2019, 4 |
| Horvaatia Vabariik | HR | 01.01.2005 | RT II, 11.06.2004, 19, 82 |
| Iiri Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
IE | 01.01.1999 01.01.2016 |
RT II 1998, 33/34, 62 Šveitsi protokoll |
| Iisraeli Riik | IL | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 87 |
| India Vabariik | IN | 01.01.2013 | RT II, 24.05.2012, 2 |
| Islandi Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
IS | 01.01.1996 01.01.2016 |
RT II 1994, 30/31, 131 Šveitsi protokoll |
| Itaalia Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
IT | 01.01.2001 01.01.2016 |
RT II 1998, 18/19, 32 |
| Jaapan | JP | 01.01.2019 | RT II 03.01.2018, 4 |
| Jersey | JE | 01.01.2012 | RT II, 16.12.2011, 2 |
| Kanada Osa litsentsitasudest maksustatakse ainult residendiriigis |
CA | 01.01.1996 01.01.2016 |
RT II 1995, 44, 199 Šveitsi protokoll |
| Kasahstani Vabariik | KZ | 01.01.2001 | RT II 2000, 16, 96 |
| Korea Vabariik | KR | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 92 |
| Kreeka Vabariik | EL | 01.01.2009 | RT II, 30.11.2006, 26, 69 |
| Kõrgõstani Vabariik | KG | 01.01.2019 | RT II, 03.01.2018, 1 |
| Küprose Vabariik | CY | 01.01.2014 | RT II, 04.10.2013, 2 |
| Leedu Vabariik | LT | 01.01.2006 | RT II 2005, 24, 83 |
| Luksemburgi uus maksuleping | LU | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 3 |
| Läti Vabariik | LV | 01.01.2002 (tagasiulatuvalt) | RT II 2002, 33, 157 |
| Makedoonia Vabariik | MK | 01.01.2010 | RT II, 11.05.2009, 15, 39 |
| Malta | MT | 01.01.2004 | RT II, 10.01.2003, 2, 7 |
| Mani saar | IM | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 86 |
| Mehhiko Ühendkuningriigid | MX | 01.01.2014 | RT II, 23.10.2013, 2 |
| Moldova Vabariik | MD | 01.01.1999 | RT II 1998, 33/34, 63 |
| Norra Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
NO | 01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 32/33, 108 Šveitsi protokoll |
| Poola Vabariik | PL | 01.01.1995 | RT II 1994, 32/33, 140 |
| Portugali Vabariik | PT | 01.01.2005 | RT II, 14.06.2004, 20, 3 |
| Prantsuse Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
FR | 01.01.1996 (tagasiulatuvalt) 01.01.2016 |
RT II 1998, 16/17, 28 Šveitsi protokoll |
| Rootsi Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
SE | 01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 35, 110 Šveitsi protokoll |
| Rumeenia | RO | 01.01.2006 | RT II, 17.11.2005, 26, 89 |
| Saksamaa Liitvabariik | DE | 01.01.1994 (tagasiulatuvalt) | RT II 1997, 20, 94 |
| Serbia Vabariik | XS | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 93 |
| Singapuri Vabariik | SG | 01.01.2008 | RT II, 08.11.2007, 19, 55 |
| Singapuri lepingu uus protokoll | SG | 30.03.2012 | RT II, 16.12.2011, 4 |
| Slovaki Vabariik | SK | 01.01.2007 | RT II, 17.11.2005, 26, 88 |
| Sloveenia Vabariik | SI | 01.01.2007 | RT II, 16.06.2006, 13, 36 |
| Soome Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
FI | 01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 37, 113 Šveitsi protokoll |
| Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa Ühendkuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
GB | 01.01.1995 16.10.2015 |
RT II 1994, 32/33, 139 Šveitsi protokoll |
| Šveitsi Liidunõukogu | CH | 01.01.2005 | RT II, 09.06.2004, 18, 79 |
| Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll | CH | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 5 |
| Taani Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
DK | 01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 34, 109 Šveitsi protokoll |
| Tai Kuningriik | TH | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 6 |
| Tšehhi Vabariik | CZ | 01.01.1996 | RT II 1995, 1, 1 |
| Türgi Vabariik | TR | 01.01.2006 | RT II, 10.02.2005, 4, 12 |
| Türkmenistan | TM | 01.01.2014 | RT II, 20.02.2013, 2 |
| Ukraina | UA | 01.01.1997 | RT II 1996, 42, 172 |
| Ungari Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
HU | 01.01.2005 01.01.2016 |
RT II, 11.06.2004, 19, 81 Šveitsi protokoll |
| Usbekistani Vabariik | UZ | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 2 |
| Valgevene Vabariik | BY | 01.01.1999 | RT II 1998, 16/17, 30 |
| Vietnami Sotsialistlik Vabariik | VN | 01.01.2017 | RT II, 03.11.2016, 7 |
Maksulepingud jõustumise kuupäeva järjekorras
Šveitsi maksulepingu muutumisega alates 2016. a muutus ka intressidelt tulumaksu kinnipidamine osades maksulepingutes (Hispaania, Prantsusmaa, Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa).
| Riik | Kehtivuse algus | Riigi Teataja |
|---|---|---|
| Läti Vabariik | 01.01.2002 (tagasiulatuvalt) | RT II 2002, 33, 157 |
| Norra Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 32/33, 108 Šveitsi protokoll |
| Taani Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 34, 109 Šveitsi protokoll |
| Rootsi Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 35, 110 Šveitsi protokoll |
| Leedu Vabariik | 01.01.2006 | RT II 2005, 24, 83 |
| Soome Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1994 01.01.2016 |
RT II 1993, 37, 113 Šveitsi protokoll |
| Saksamaa Liitvabariik | 01.01.1994 (tagasiulatuvalt) | RT II 1997, 20, 94 |
| Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa Ühendkuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1995 16.10.2015 |
RT II 1994, 32/33, 139 Šveitsi protokoll |
| Poola Vabariik | 01.01.1995 | RT II 1994, 32/33, 140 |
| Hollandi Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seade |
01.01.1995 (tagasiulatuvalt) 01.01.2016 |
RT II 1997, 37, 125 Šveitsi protokoll |
| Hollandi maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2005 (tagasiulatuvalt) | RT II, 21.03.2006, 6, 10 |
| Hollandi maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2010 | RTII, 07.04.2009, 11, 27 |
| Islandi Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1996 01.01.2016 |
RT II 1994, 30/31, 131 Šveitsi protokoll |
| Tšehhi Vabariik | 01.01.1996 | RT II 1995, 1, 1 |
| Kanada Osa litsentsitasudest maksustatakse ainult residendiriigis |
01.01.1996 01.01.2016 |
RT II 1995, 44, 199 Šveitsi protokoll |
| Prantsuse Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1996 (tagasiulatuvalt) 01.01.2016 |
RT II 1998, 16/17, 28 Šveitsi protokoll |
| Ukraina | 01.01.1997 | RT II 1996, 42, 172 |
| Valgevene Vabariik | 01.01.1999 | RT II 1998, 16/17, 30 |
| Moldova Vabariik | 01.01.1999 | RT II 1998, 33/34, 63 |
| Iiri Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.1999 01.01.2016 |
RT II 1998, 33/34, 62 Šveitsi protokoll |
| Ameerika Ühendriigid | 01.01.2000 | RT II 1998, 40/41, 94 |
| Hiina Rahvavabariik | 01.01.2000 | RT II 1998, 52, 119 |
| Hiina maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2016 | RT II, 05.11.2015, 4 |
| Kasahstani Vabariik | 01.01.2001 | RT II 2000, 16, 96 |
| Itaalia Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.2001 01.01.2016 |
RT II 1998, 18/19, 32 Šveitsi protokoll |
| Austria Vabariik | 01.01.2003 | RT II, 21.10.2002, 29, 134 |
| Belgia Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.2004 01.01.2016 |
RT II, 03.11.2000, 25, 153 Šveitsi protokoll |
| Armeenia Vabariik | 01.01.2004 | RT II, 10.01.2003, 2, 6 |
| Malta | 01.01.2004 | RT II, 10.01.2003, 2, 7 |
| Portugali Vabariik | 01.01.2005 | RT II, 14.06.2004, 20, 3 |
| Horvaatia Vabariik | 01.01.2005 | RT II, 11.06.2004, 19, 82 |
| Šveitsi Liidunõukogu | 01.01.2005 | RT II, 09.06.2004, 18, 79 |
| Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 5 |
| Ungari Vabariik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.2005 01.01.2016 |
RT II, 11.06.2004, 19, 81 Šveitsi protokoll |
| Hispaania Kuningriik Litsentsitasu maksustatakse ainult residendiriigis, mõiste ei sisalda seadet |
01.01.2005 01.01.2016 |
RT II, 24.12.2004, 41, 150 Šveitsi protokoll |
| Rumeenia | 01.01.2006 | RT II, 17.11.2005, 26, 89 |
| Türgi Vabariik | 01.01.2006 | RT II, 10.02.2005, 4, 12 |
| Slovaki Vabariik | 01.01.2007 | RT II, 17.11.2005, 26, 88 |
| Sloveenia Vabariik | 01.01.2007 | RT II, 16.06.2006, 13, 36 |
| Luksemburgi uus maksuleping | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 3 |
| Singapuri Vabariik | 01.01.2008 | RT II, 08.11.2007, 19, 55 |
| Gruusia | 01.01.2008 | RT II, 17.12.2007, 23, 66 |
| Kreeka Vabariik | 01.01.2009 | RT II, 30.11.2006, 26, 69 |
| Bulgaaria Vabariik | 01.01.2009 | RT II, 29.12.2008, 33, 100 |
| Aserbaidžaani Vabariik | 01.01.2009 | RT II, 10.10.2008, 26, 73 |
| Iisraeli Riik | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 87 |
| Makedoonia Vabariik | 01.01.2010 | RT II, 11.05.2009, 15, 39 |
| Mani saar | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 86 |
| Albaania Vabariik | 01.01.2011 | RT II, 15.11.2010, 4 |
| Korea Vabariik | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 92 |
| Serbia Vabariik | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 93 |
| Araabia Ühendemiraadid | 01.01.2011 (tagasiulatuvalt) | RT II, 06.03.2012, 4 |
| Gruusia protokoll | 01.01.2012 | RT II, 01.03.2011, 3 |
| Jersey | 01.01.2012 | RT II, 16.12.2011, 2 |
| Singapuri lepingu uus protokoll | 30.03.2012 | RT II, 16.12.2011, 4 |
| India Vabariik | 01.01.2013 | RT II, 24.05.2012, 2 |
| Bahreini Kuningriik | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 4 |
| Küprose Vabariik | 01.01.2014 | RT II, 04.10.2013, 2 |
| Mehhiko Ühendriigid | 01.01.2014 | RT II, 23.10.2013, 2 |
| Tai Kuningriik | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 6 |
| Türkmenistan | 01.01.2014 | RT II, 20.02.2013, 2 |
| Usbekistani Vabariik | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 2 |
| Hiina maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2016 | RT II, 05.11.2015, 4 |
| Šveitsi maksulepingu muutmise protokoll | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 5 |
| Luksemburgi uus maksuleping | 01.01.2016 | RT II, 27.02.2015, 3 |
| Vietnami Sotsialistlik Vabariik | 01.01.2017 | RT II, 03.11.2016, 7 |
| Jaapan | 01.01.2019 | RT II, 03.01.2018, 4 |
| Kõrgõstani Vabariik | 01.01.2019 | RT II, 03.01.2018, 1 |
| Hongkong | 01.01.2020 | RT II, 18.12.2019, 4 |
23.12.2019