Вы здесь

Представление декларации о доходах за 2016 год

Доходы за 2016 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 31 марта 2017 года.

Физические лица – резиденты (далее – лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.

Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.

Кто должен представлять декларацию
Важные даты
Предварительно заполненная декларация
Представление совместной декларации
Как можно представить декларацию о доходах
Представление дополнительных документов
Если нуждаетесь в помощи
 

Кто должен представлять декларацию


Декларацию о доходах обязаны представлять
  • предприниматели – физические лица (представляют помимо основной формы декларации (форма А) также декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е))
  • лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет
  • лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора в Эстонии налогом не облагается. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии
  • лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы
  • лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счет или произвели выплаты с него
Декларацию о доходах не должны представлять лица:
  • с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев)
  • доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 2040 евро
  • доходом которых является пенсия, выплачиваемая на основании законов государства – участника Соглашения о Европейской экономической зоне (в том числе Эстония); установленная в указанном государстве обязательная накопительная пенсия или выплачиваемая на основании договора о социальном страховании пенсия, если сумма пенсии не превысила дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 2700 евро, или если с пенсии был удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать. К дополнительному не облагаемому налогом доходу с пенсии (2700 евро) добавляется общий не облагаемый налогом доход в сумме 2040 евро
  • доходом которых является только выплаченная в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием компенсация, которая не превышает 768 евро или, если с компенсации удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать

Представление декларации для получения налоговой льготы

  • Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.

  • Если физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве получило в 2016 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то оно может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период, при следующих условиях:

    • если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге;
    • если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может в качестве вычетов использовать не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии – дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.

Для этого лицу необходимо представить декларацию о доходах физического лица – резидента.
 

Важные даты

 

8–10 февраля Возможность ознакомиться с данными предварительно заполненной декларации в e-maksuamet/e-toll.
15 февраля Hачинается представление деклараций о доходах в e-maksuamet/e-toll
В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций.
28 февраля Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-maksuamet/e-toll.
31 марта Cрок представления деклараций о доходах.
20 апреля Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде.
3 июля Cрок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога.
2 октября Срок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога, если декларируется доход от предпринимательской деятельности; прибыль, полученная от отчуждения имущества, или доходы, полученные за рубежом. Этот срок действует и в случае нерезидента, который задекларировал вычеты в Эстонии.

 

Предварительно заполненная декларация


Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-maksuamet/e-toll. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.

Доходы и расходы налогоплательщика в предварительно заполненную декларацию вносятся в случае, если лица, производящие выплаты, и получающие расходы, а, именно, работодатели, учебные учреждения, кредитные учреждения и т.п., представили данные в Налоговый-таможенный департамент.

В предварительно заполненную декларацию вносятся

  • адрес налогоплательщика, имеющийся в регистре народонаселения;
  • имя владельца и номер банковского счета;
  • данные, представленные работодателем, которые влияют на расчет подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты, удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т.п.);
  • выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
  • пенсии;
  • уплаченные расходы на обучение;
  • подарки, пожертвования;
  • уплаченные платежи пенсионного страхования;
  • данные Центрального регистра ценных бумаг о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчужденных ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже);
  • при согласии налогоплательщика и наличии технической возможности – записи инвестиционного счёта.
     

Представление совместной декларации


Совместную декларацию могут представить лица, которые по состоянию на последний день налогового периода состояли в официальном браке. Совместной декларацией считаются отдельные декларации супругов, на каждой из которых сделаны отметки о том, что супруги представляют совместную декларацию о доходах.

Если один из супругов умер в налоговый период или после него, но до представления декларации о доходах, то также овдовевший(ая) супруг(а) может представить совместную декларацию о доходах.

Совместную декларацию о доходах можно представить и в том случае, если:

  • один из супругов является резидентом Эстонии, а другой – резидентом страны участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве соответственно ч. 2 и 3 ст. 311 Закона о подоходном налоге;
  • оба супруга являются резидентами страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве, чей общий доход соответствует условиям, установленным ч. 2 и 3 ст. 311 Закона о подоходном налоге.

Как  и где можно представить декларацию о дохода

В e-maksuamet/e-toll

В е-maksuamet/e-tollможно войти:

  • при помощи ID-карты
  • при помощи Mobiil-ID
  • через интернет-банк – клиенты SEB Pank, Swedbank, Danske Pank, Nordea Pank, Krediidipank, LHV и Versobank, заключившие договор о пользовании e-maksuamet/e-toll. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.

Заполнение декларации по доходам: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией по доходам, которая находится в электронной среде НТД e-maksuamet/e-toll.

Если представленная декларация по доходам требует дополнительной проверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

Представление декларации посредством смартфона

Доходы за 2016 год можно декларировать также посредством смартфона. Для этого необходимо выбрать смарт-версию, войдя в е-maksuamet/e-toll посредством своего смартфона. Представлять можно только отдельную декларацию (нет возможности представить совместную декларацию). В смарт-версию декларации можно добавить только контактные данные и расчeтный счeт, куда будет возвращeн подоходный налог. Смарт-версия предназначается для таких налогоплательщиков, которые быстро хотят представить декларацию о доходах и представляют ее с теми данными, которые предварительно заполняются Налогово-таможенным департаментом.

Смарт-версию нельзя использовать в следующих случаях, если:

  • необходимо представлять форму Е;
  • лица желают применить дополнительную налоговую льготу на детей;
  • все доходы лиц не внесены в предварительно заполненную декларацию;
  • был получен доход за рубежом;
  • были получены прибыль или убыток от отчуждения имущества;
  • были получены прибыль или убыток от отчуждения получаемых лесоматериалов и права на вырубку леса на корню;
  • лица пользуются инвестиционным счeтом.

В бюро обслуживания

Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:

1. предварительно заполненная декларация

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берете в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию. 

При выдаче предварительно заполненной декларации третьему лицу следует предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенную доверенность, где должны быть указаны данные, которые лицо разрешает разглашать (статьи 27 и 30 Положения об учреждении регистра налогообязанных и о ведении регистра). Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесенных в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

​представить работнику бюро обслуживания
опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания

2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить в бюро обслуживания или на странице "Формы деклараций".
 

3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания 

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.

По почте

Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »

Представление дополнительных документов


Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога. 

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т.д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

  • представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-maksuamet/e-toll
  • отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов
  • отправить по э-почте дигитально
     

Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните
    • 880 0810 или 1811 – общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге
    • 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов и FIE
    • Skype mta.eesti
  • Отправьте письмо на адрес э-почты fyysisik@emta.ee или оставьте сообщение в е-maksuamet/e-toll  в рубрике "Сообщения".
  • Оставьте сообщение или ознакомтесь с ответами специалистов в Форуме.
     

Дополнительная информация

03.03.2017