Вы здесь

О расходах на обучение в общем

 

2016

Из дохода в налоговом периоде можно вычесть расходы на обучение, уплаченные на обучение за себя и за не достигшего возраста 26 лет ребенка, внука, сестры или брата, либо, в случае отсутствия указанных выше расходов на обучение, – расходы на обучение одного постоянного жителя Эстонии в возрасте до 26 лет.

Расходы на обучение можно вычесть из дохода только в случае, если они оплачены:

  • в государственном или муниципальном учебном заведении;
  • в публично-правовом университете;
  • в частной школе, у которой имеется по данной учебной программе либо разрешение на деятельность, либо регистрация в инфосистеме образования Эстонии, либо право преподавания высшего образования
    или
  • в аналогичном вышеперечисленным иностранном учебном заведении, либо по обучению на организуемых указанными учебными заведениями платных курсах.

Проверить наличие действующей регистрации и вид обучения (уровневое обучение, дополнительное обучение или обучение по интересам) можно в инфосистеме образования Эстонии (EHIS).

С 2016 года нельзя вычесть из дохода расходы, произведённые за курсы по вождению моторно-транспортного средства категорий АМ, А и B, а также их подкатегорий А1, А2 и B1. Также не высчитываются расходы взрослых (с 18 лет включительно) на обучение по интересам.

При уплате расходов на обучение надо позаботится о том, чтобы учебному заведению было известно имя человека и его личный код. Если расходы на обучение уплачиваются за кого-то другого (например, за ребенка), следует учебному заведению сообщить как имя обучающегося и его личный код, так и свое имя и личный код. Предоставление данных о лице, уплатившем расходы на обучение, очень важно в случае, если у обучающегося нет доходов, с которых можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть больше, чем облагаемые доходы. Например, если у человека имеется только доход от полученных от Эстонского коммерческого товарищества дивидентов, то у него нет облагаемого дохода, с которого можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть из дохода, если они делаются из не облагаемой подоходным налогом стипендии. Например, не разрешается вычитать из дохода расходы на обучение, уплаченные за курсы по эстонскому языку, если они возмещаются из необлагаемой стипендии или, если юридическое лицо возместило расходы на обучение.  

Суммы, отдельно оплаченные за учебные материалы (письменные принадлежности, тетради, книги, словари и пр.) с облагаемого дохода вычитать нельзя.

Предварительно заполненные данные по расходам на обучение

Все учебные заведения представляют к 1 февраля Налогово-таможенному департаменту данные о расходах на обучение, уплаченных людьми в прошлом году учебным заведениям. Налогово-таможенный департамент вносит данные о расходах на обучение в предварительно заполненную декларацию о доходах.

Если в предварительно заполненной декларации нет данных о расходах на обучение или они отличаются от известных, то следует обратиться к учебному заведению и попросить представить данные Налогово-таможенному департаменту или исправить их.

В предварительно заполненной декларации можно сделать также исправление самому, но в этом случае налоговый управляющий может попросить представить выданную учебным заведением справку об уплаченных расходах на обучение.

Представленный учебным заведением документ о принятии денег не является отвечающей требованиям справкой о расходах на обучение.

Плата за детский сад

Из дохода можно вычесть плату за детский сад, который действует как образовательное учреждение.

Расходы на питание не являются расходами на обучение, и их нельзя вычитать из дохода.

2015

Из дохода в налоговом периоде можно вычесть расходы на обучение, уплаченные на обучение за себя и за не достигшего возраста 26 лет ребенка, внука, сестры или брата, либо, в случае отсутствия указанных выше расходов на обучение, – расходы на обучение одного постоянного жителя Эстонии в возрасте до 26 лет.

Расходы на обучение можно вычесть из дохода только в случае, если они оплачены:

  • в государственном или муниципальном учебном заведении
  • в публично-правовом университете
  • в частной школе, у которой имеется по данной учебной программе либо разрешение на деятельность или преподавание, либо регистрация в инфосистеме образования Эстонии, либо право преподавания высшего образования
  • в аналогичном вышеперечисленным иностранном учебном заведении, либо по обучению на организуемых указанными учебными заведениями платных курсах

Проверить наличие действующей лицензии или регистрации можно в инфосистеме образования Эстонии (EHIS).

При уплате расходов на обучение надо позаботится о том, чтобы учебному заведению было известно имя человека и его личный код. Если расходы на обучение уплачиваются за кого-то другого (например, за ребенка), следует учебному заведению сообщить как имя обучающегося и его личный код, так и свое имя и личный код. Предоставление данных о лице, уплатившем расходы на обучение, очень важно в случае, если у обучающегося нет доходов, с которых можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть больше, чем облагаемые доходы. Например, если у человека имеется только доход от полученных от Эстонского коммерческого товарищества дивидентов, то у него нет облагаемого дохода, с которого можно вычесть расходы на обучение.

Расходы на обучение нельзя вычесть из дохода, если они делаются из не облагаемой подоходным налогом стипендии. Например, не разрешается вычитать из дохода расходы на обучение, уплаченные за курсы по эстонскому языку, если они возмещаются из необлагаемой стипендии или, если юридическое лицо возместило расходы на обучение.  

Суммы, отдельно оплаченные за учебные материалы (письменные принадлежности, тетради, книги, словари и пр.) с облагаемого дохода вычитать нельзя.

Предварительно заполненные данные по расходам на обучение

Все учебные заведения, университеты и школы представляют к 1 февраля Налогово-таможенному департаменту данные о расходах на обучение, уплаченных людьми в прошлом году учебным заведениям. Налогово-таможенный департамент вносит данные о расходах на обучение в предварительно заполненную декларацию о доходах.

Если в предварительно заполненной декларации нет данных о расходах на обучение или они отличаются от известных, то следует обратиться к учебному заведению и попросить представить данные Налогово-таможенному департаменту или исправить их.

В предварительно заполненной декларации можно сделать также исправление самому, но в этом случае налоговый управляющий может попросить представить выданную учебным заведением справку об уплаченных расходах на обучение.

Представленный учебным заведением документ о принятии денег не является отвечающей требованиям справкой о расходах на обучение.

Плата за детский сад

Из дохода можно вычесть плату за детский сад, который действует как образовательное учреждение.

Если детский сад устраивает другие обучающие или образовательные занятия или курсы (иностранный язык, плавание и т.д.) и учитывает их как расходы на обучение, то они трактуются как расходы на обучение, на которые распространяется налоговая льгота.

Расходы на питание не являются расходами на обучение, и их нельзя вычитать из дохода.

Автошкола

Суммы, уплаченные за обучение в автошколе, имеющей разрешение на обучение, считаются расходами на обучение, и их можно вычитать из дохода.

Расходом на обучение не считается госпошлина, уплаченная за прием экзамена.

 

 

13.01.2017