Памятка налогообязанного лица

В руководстве найдете первичную информацию о важных датах для налогообязанного по налогу с оборота, советы по представлению деклараций и контактные данные для консультации по налогу с оборота.

Лицо, обязанное по налогу с оборота (далее налогообязанное лицо), вправе из своей обязанности по налогу с оборота вычитать подлежащий уплате налог с оборота (входной налог с оборота) с товаров и услуг, купленных для нужд налогооблагаемого оборота в этот же период налогообложения.

Если предпринимательство отсутствует или если товары и услуги были приобретены для нужд необлагаемого налогом оборота, то вычитать входной налог с оборота нельзя.
 

Обязанности налогообязанного лица


Со дня регистрации Вы должны выполнять oбязанности налогообязанного лица, в том числе:

  • добавлять налог с оборота к налогооблагаемой стоимости отчуждаемого товара или оказываемой услуги;
  • представлять счета, соответствующие уставноленным в статье 37 Закона о налоге с оборота требованиям;
  • сохранять документы и вести учёт;
  • высчитывать сумму налога с оборота, подлежащую уплате, а также оплачивать налог с оборота.
     

Налоговый календарь налогообязанного лица
 

Дата

Обязанность

Кто представляет

20 число каждого месяца

Подача декларации по налогу с оборота (форма KMD) и приложения к декларации по налогу с оборота (форма KMD INF)

Уплата налога с оборота
Все налогообязанные лица
20 число каждого месяца Подача отчёта о внутрисоюзном товарообороте (форма VD)

 

Налогообязанные лица, которые продают товары или оказывают услуги налогообязанным лицам, находящимся в других странах Европейского союза
10 число каждого месяца Подача декларации по подоходному и социальному налогам, а также платежам по обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы (форма TSD)

Уплата налогов и платежей на основании декларации TSD

Все налогообязанные лицa

Если срок, предусмотренный для выполнения обязанности, выпадает на государственный праздник или иной выходной день, то сроком считается первый рабочий день, следующий за этим выходным днём.

Налогово-таможенный департамент оповещает ежемесячно по электронной почте всех новых налогообязанных лиц в течение шести месяцев после регистрации о сроках подачи деклараций по обороту и подоходному налогу (формы KMD и TSD).


Подача деклараций

  • Периодом налогообложения налогом с оборота является календарный месяц.
  • Если количество календарных дней первого периода налогообложения меньше 15 (например, если Вы зарегистрированы в качестве налогообязанного лица с 18 числа), то оборот первого периода можно декларировать вместе с оборотом следующего периода налогообложения, представив одну декларацию по обороту за оба периода налогообложения.
  • Все декларации можно подавать в электронном виде через электронную среду Налогово-таможенного департамента (e-maksuamet/e-toll). См. информацию о заключении договора об использовании электронной среды Налогово-таможенного департамента.
  • Декларацию по налогу с оборота (форма KMD) и приложение к ней (форма KMD INF) на бумажном носителе разрешается подавать только лицам, которые являются налогообязанными менее 12 месяцев и в приложении к декларации по налогу с оборота декларируют не больше 5 счетов. Лица, которые являются налогообязанными более 12 месяцев и/или декларируют в приложении к декларации по налогу с оборота больше 5 счетов, могут подавать декларацию по обороту на бумажном носителе только на основании представленного в Налогово-таможенный департамент мотивированного ходатайства.
  • Декларацию по подоходному и социальному налогам, а также платежам по обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы (форма TSD) на бумажном носителе разрешается подавать только в случае, если в приложении 1 к этой декларации заполнено 5 строк и менее, т.е. декларируется 5 получателей выплат и менее.
     

Проверка номера налогообязанного лица (KMKR), присвоенного партнёру по бизнесу


Дополнительная информация


Дополнительную информацию о налоге с оборота получите в Налогово-таможенном департаменте:

  • консультация по налогу с оборота: телефон (+372) 880 0813 (П–Ч 8:30–16:30; П 8:30–15:30)
  • адрес электронной почты: kaibemaks@emta.ee
  • форум на домашней странице Налогово-таможенного департамента – отвечают специалисты Налогово-таможенного департамента в сфере налога с оборота (по-эстонски).
26.04.2017