Налоговые ставки

Налоговые ставки и размер необлагаемого подоходным налогом дохода

2017

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Необлагаемый подоходным налогом доход — 180 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии — 236 евро в месяц (применяют только лица, выплачивающие пенсии I и II ступени).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием — 64 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 430 евро (вместо действовавшей в 2016 году 390 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 141,90 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника 1,6%, для работодателя 0,8%.
    Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    За работника, чей личный код начинается цифрами 35312... или 45312..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2017 (возраст пенсии по старости — 63 года вне зависимости от пола).
    В связи с повышением пенсионного возраста, если личный код начинается цифрами 35401... или 45401..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.05.2017 (возраст пенсии по старости — 63 года и 3 месяца вне зависимости от пола).
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую к конкретным лицам ставку платежа в 2014–2017 годах можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при удержании платежа по обязательной накопительной пенсии (обязанность платить платеж по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в середине 2016 года, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2016 года, следует удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и начиная с 1 января 2017 года с произведенных выплат платеж больше не удерживается. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, начисление платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.

При начислении заработной платы и прочих выплат за 2016 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2016 года выплачивается в январе 2017 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2017 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2017 года). Если же заработная плата за декабрь 2016 года выплачивается в декабре 2016 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2016 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2016 (срок представления — 10 января 2017 года).

Минимальные ставки заработных плат »

2016

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Необлагаемый подоходным налогом доход — 170 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии — 225 евро в месяц (применяют только лица, выплачивающие пенсии I и II ступени).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием — 64 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 390 евро (вместо действовавшей в 2015 году 355 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 128,70 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника 1,6%, для работодателя 0,8%.
    Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    За работника — мужчину, чей личный код начинается цифрами 35212..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2016 (при достижении возраста пенсии по старости — 63 года).
    За работника — женщину, чей личный код начинается цифрами 45301..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.02.2016 (при достижении возраста пенсии по старости — 63 года).
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую к конкретным лицам ставку платежа в 2014–2017 годах можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при удержании платежа по обязательной накопительной пенсии (обязанность платить платеж по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в середине 2015 года, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2015 года, следует удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и начиная с 1 января 2016 года с произведенных выплат платеж больше не удерживается. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, начисление платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.

При начислении заработной платы и прочих выплат за 2015 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2016 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2016 года). Если же заработная плата за декабрь 2015 года выплачивается в декабре 2015 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2015 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2015 (срок представления — 11 января 2016 года).

Минимальные ставки заработных плат »

2015

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Необлагаемый подоходным налогом доход — 154 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии — 220 евро в месяц (применяют только лица, выплачивающие пенсии I и II ступени).
  • Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием — 64 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 355 евро (вместо действующей в 2014 году 320 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 117,15 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника 1,6% (в 2014 году была 2%), для работодателя 0,8% (в 2014 году была 1%).
    Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
    Пример
    За работника — мужчину, чей личный код начинается цифрами 35112..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2015 (при достижении возраста пенсии по старости — 63 года).
    За работника — женщиу, чей личный код начинается цифрами 45206..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2015 (при достижении возраста пенсии по старости — 62 года 6 месяцев).
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую к конкретным лицам ставку платежа в 2014–2017 годах можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при удержании платежа по обязательной накопительной пенсии (обязанность платить платеж по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в середине 2014 года, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2014 года, следует удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии (II ступень) и начиная с 1 января 2015 года с произведенных выплат платеж больше не удерживается. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, начисление платежа по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.

 

При начислении заработной платы и прочих выплат за 2014 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2014 года выплачивается в январе 2015 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2015 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2015 года). Если же заработная плата за декабрь 2014 года выплачивается в декабре 2014 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2014 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2014 (срок представления — 12 января 2015 года).

Минимальные ставки заработных плат »

2014

В 2014 году изменились: дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии, месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, и ставка платежа по обязательной накопительной пенсии.

  • Ставка подоходного налога при удержании – 21%.
  • Не облагаемый подоходным налогом доход – 144 евро в месяц (применяется на основании заявления от получателя выплаты).
  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии – 210 евро в месяц (применяется только для пенсий I и II ступени (государственная пенсия и обязательная накопительная пенсия)).
  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием – 64 евро в месяц (применяется на основании заявления от получателя выплаты).
  • Ставка социального налога – 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 320 евро (вместо 290 евро, действующей в 2013 году), соответственно минимальная обязанность по социальному налогу – 105,6 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника – 2%, для работодателя – 1%.
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Ставка зависит от того, представило ли обязанное по накопительной пенсии лицо в 2013 году заявление об увеличении своих платежей по обязательной накопительной пенсии с 2% до 3% на период 2014-207 гг. С выплат, сделанных лицам, представившим упомянутое заявление, следует удерживать платеж по ставке 3%, а не представившим заявление - по-прежнему по ставке 2%. Работодатель должен контролировать процент ставки работника на сайте www.pensionikeskus.ee.

 

При начислении заработной платы и прочих выплат за 2013 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2013 года выплачивается в январе 2014 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2014 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2014 года). Если же заработная плата за декабрь 2013 года выплачивается в декабре 2013 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2013 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2013 (срок представления — 10 января 2014 года).

Минимальные ставки заработных плат »

2013

  • Ставка подоходного налога – 21%.
  • Не облагаемый подоходным налогом доход – 144 евро в месяц (применяется на основании заявления от получателя выплаты).
  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии – 192 евро в месяц (применяется только для пенсий I и II ступени (государственная пенсия и обязательная накопительная пенсия)).
  • Дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием – 64 евро в месяц (применяется на основании заявления от получателя выплаты).
  • Ставка социального налога – 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 290 евро (вместо 278,02 евро, действующей в 2012 году), соответственно минимальная обязанность по социальному налогу – 95,7 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника – 2%, для работодателя – 1%.
  • Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии – 2%.
     

При расчете заработной платы и прочих выплат за декабрь 2012 года и при расчете начисляемых/удерживаемых налогов и платежей с этих выплат следует помнить, что расчет налогов следует производить по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2012 года выплачивается в январе 2013 года, то налоги и платежи следует рассчитывать по ставкам, действующим в 2013 году, и декларировать их в декларации TSD за январь (срок подачи – 11.02.2013).
Если же заработная плата за декабрь выплачивается в декабре, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2012 году и декларируются в декларации TSD за декабрь (срок подачи – 10.01.2013).

Минимальные ставки заработных плат »

 

27.12.2016